Guida per Paese · Canada

La tariffa a chilometro del Canada non è per il lavoratore autonomo — e il registro completo tenuto una volta ti compra poi un campione di tre mesi

Per chi è davvero la tariffa

L’ITR 7306 si apre con "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…", e l’ITA 18(1)(r) limita la deduzione di "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile".

Leggilo due volte, perché ne cadono due convinzioni diffuse.

Non è un limite a ciò che un datore di lavoro può pagarti. Limita ciò che chi paga può dedurre. Il versante del dipendente è l’ITA 6(1)(b)(vii.1), che esenta un’indennità "based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306" e per il resto dice solo "reasonable". Un datore di lavoro può pagare più di 73 centesimi; l’eccedenza è imponibile per te, non vietata.

E non riguarda affatto il lavoratore autonomo. Un autonomo non si paga alcuna indennità, quindi nessuna delle due norme entra in gioco.

Le cifre del 2026 sono 73 centesimi per i primi 5 000 chilometri e 67 centesimi dopo — uno scaglione più basso, non un tetto, a differenza dello scarto australiano — con 4 centesimi in più al chilometro nei Northwest Territories, nello Yukon e nel Nunavut.

Che cosa deduce invece un lavoratore autonomo

I costi effettivi, ripartiti in base ai chilometri di lavoro sui chilometri totali. La T4002, la guida della CRA per i lavoratori autonomi, li elenca al capitolo 3: tasse di immatricolazione e di circolazione, carburante e olio, elettricità per i veicoli a zero emissioni, assicurazione, interessi, manutenzione e riparazioni, e canoni di leasing — più l’ammortamento (capital cost allowance), con i tetti del 2026 di 39 000 $ per la Class 10.1, 61 000 $ per un veicolo a zero emissioni della Class 54, 1 100 $ al mese per il leasing e 350 $ al mese per gli interessi.

Il che significa che il registro conta di più, non di meno. La deduzione è una frazione, e il registro è ciò che ne stabilisce il numeratore.

Che cosa contiene il registro

Le parole della CRA: "For each business trip, keep a log listing the following: date, destination, purpose, number of kilometres you drive."

E a parte: "Record the odometer reading of each vehicle at the start and end of the fiscal period."

Nessuna lettura del contachilometri per viaggio. Il Canada chiede la lettura solo ai due estremi dell’esercizio — la stessa forma dei due estremi dell’anno fiscale del Sudafrica. Un dipendente che chiede un’indennità tiene ancora meno: un registro di tutti i chilometri e, per viaggio, "the date, destination and purpose", senza contachilometri da nessuna parte. Un dipendente che deduce i costi effettivi con il T777 registra le quattro voci per viaggio e la lettura all’inizio e poi alla fine dell’anno.

L’anno base e il campione di tre mesi

Tieni un registro completo di 12 mesi per l’anno base. In seguito basta un periodo campione di tre mesi, purché la percentuale d’uso lavorativo del campione resti entro 10 punti percentuali da quella dell’anno base, e la formula pubblicata la riporta in scala.

È la regola che rende il primo anno completo degno di essere fatto bene. L’anno base non è un anno di scartoffie; è l’anno che ti riscatta quelli successivi.

Due trappole che annullano l’intera indennità

Stanno entrambe nello stesso paragrafo dell’esenzione, e nessuna delle due tassa un’eccedenza — annullano tutta l’indennità:

• ITA 6(1)(b)(x) — quando "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Un importo mensile fisso con un’integrazione a chilometro non è basato solo sui chilometri.
• ITA 6(1)(b)(xi) — quando il dipendente "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Pedaggi, traghetti e un’assicurazione aggiuntiva per uso lavorativo sono esclusi; il carburante no.

Sei anni, e fino a undici

"The logbook for the full 12-month period must be kept for a period of six years from the end of the tax year for which it is last used to establish business use."

Leggi con attenzione l’ultima frase. Un registro dell’anno base su cui ti basi per i cinque anni successivi viene usato per l’ultima volta per dimostrare l’uso lavorativo nel quinto di essi — quindi va conservato fino a undici anni dall’anno in cui è stato scritto. I sei anni sono giusti; la data da cui partono non è quella che si pensa.

Quanto costa sbagliare

La percentuale d’uso lavorativo è la cifra che crolla per prima, ed è un moltiplicatore di tutto il resto.

Perché un’app e non un quaderno

Niente di tutto questo richiede un software; quattro campi e due letture del contachilometri stanno in un quaderno nel cruscotto, che è dove li mettono gli esempi stessi della CRA. Quello che il software cambia sono i dodici mesi nel mezzo. Un anno base dura un anno, e un anno base a cui mancano due settimane non è un anno base — è un anno qualunque che non compra più il campione di tre mesi.

DriveHub registra ogni viaggio in background e chiede dopo quali erano di lavoro. Il report stampa la data, la destinazione, lo scopo con parole tue e i chilometri, e le letture di apertura e chiusura dell’esercizio in un blocco a sé. La finestra di tre mesi è un periodo predefinito, quindi il periodo campione è qualcosa che selezioni, non qualcosa che conti a mano sperando che sia rappresentativo.

Quello che non farà è calcolare un importo a chilometro per un lavoratore autonomo canadese, perché non ce n’è uno da calcolare. Lo dice nella schermata della tariffa invece di mostrare 73 centesimi a qualcuno che la norma non riguarda.

Questa pagina riporta ciò che dicono l’Act, i Regulations e le indicazioni della CRA stessa, e li indica perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo commercialista — e porta il registro.