Guía por país · Canadá

La tarifa por kilómetro de Canadá no es para un autónomo — y el registro completo que llevas una vez te compra después un muestreo de tres meses

Para quién es realmente la tarifa

El ITR 7306 empieza así: "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…", y el ITA 18(1)(r) limita la deducción de "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile".

Léelo dos veces, porque de ahí se caen dos creencias muy extendidas.

No es un límite a lo que tu empleador puede pagarte. Lo que topa es lo que el pagador puede deducir. El lado del empleado es el ITA 6(1)(b)(vii.1), que declara exenta una asignación "based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306" y, por lo demás, solo dice "reasonable". Un empleador puede pagar más de 73 centavos; el exceso tributa en tu propia declaración, no está prohibido.

Y no alcanza en absoluto a un autónomo (sole proprietor). Un autónomo no se paga a sí mismo ninguna asignación, así que no entra en juego ninguna de las dos disposiciones.

Las cifras de 2026 son 73 centavos para los primeros 5 000 kilómetros y 67 centavos a partir de ahí —un tramo más bajo, no un tope, a diferencia del descarte australiano—, con 4 centavos más por kilómetro en los Territorios del Noroeste, Yukón y Nunavut.

Qué deduce en su lugar un autónomo

Costes reales, prorrateados por kilómetros de trabajo sobre kilómetros totales. El capítulo 3 de la T4002 los enumera: tasas de permiso y matriculación, combustible y aceite, electricidad para vehículos de cero emisiones, seguro, intereses, mantenimiento y reparaciones, y los costes del leasing — más la capital cost allowance, la amortización fiscal, con topes para 2026 de 39 000 $ para la Class 10.1, 61 000 $ para un vehículo de cero emisiones de la Class 54, 1 100 $ al mes de leasing y 350 $ al mes de intereses.

Lo que significa que el registro importa más, no menos. La deducción es una fracción, y el registro es lo que establece el numerador.

Qué contiene el registro

Las palabras de la propia CRA: "For each business trip, keep a log listing the following: date, destination, purpose, number of kilometres you drive."

Y, por separado: "Record the odometer reading of each vehicle at the start and end of the fiscal period."

Sin cuentakilómetros por trayecto. Canadá pide la lectura únicamente en los dos extremos del ejercicio fiscal — la misma forma que los dos extremos del año fiscal en Sudáfrica. Un empleado que reclama una asignación lleva todavía menos: un registro de todos los kilómetros y, por trayecto, "the date, destination and purpose", sin cuentakilómetros en ninguna parte. Un empleado que deduce costes reales en una T777 anota los cuatro datos por trayecto y la lectura al principio y de nuevo al final del año.

El año base y el muestreo de tres meses

Lleva un registro de año base completo, de doce meses. Después basta con un periodo de muestreo de tres meses, siempre que el porcentaje de uso profesional que salga del muestreo se mantenga dentro de 10 puntos porcentuales del año base, y la fórmula publicada lo escala.

Esta es la regla que hace que merezca la pena hacer bien el primer año completo. El año base no es un año de papeleo; es el año que te compra los años siguientes.

Dos trampas que anulan la asignación por completo

Las dos están en el mismo apartado que la exención, y ninguna de ellas grava un exceso: anulan la asignación entera:

• ITA 6(1)(b)(x) — cuando "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Una cantidad fija mensual con un complemento por kilómetro no es exclusivamente por kilómetro.
• ITA 6(1)(b)(xi) — cuando el empleado "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Los peajes, los ferris y el seguro profesional complementario están exceptuados; el combustible no.

Seis años, y hasta once

"The logbook for the full 12-month period must be kept for a period of six years from the end of the tax year for which it is last used to establish business use."

Lee con atención la última oración. Un registro de año base en el que te apoyas durante cinco años posteriores se usa por última vez para acreditar el uso profesional en el quinto de ellos — así que hay que conservarlo hasta once años desde el año en que se escribió. La cifra de seis años es correcta; la fecha desde la que se cuentan no es la que la gente supone.

Lo que cuesta fallar

El porcentaje de uso profesional es la cifra que se viene abajo primero, y es un multiplicador de todo lo demás.

Por qué una app y no una libreta

Nada de lo anterior exige software; cuatro campos y dos lecturas del cuentakilómetros caben en una libreta de la guantera, que es donde los ponen los propios ejemplos de la CRA. Lo que cambia el software son los doce meses de en medio. Un año base dura un año, y un año base al que le faltan quince días no es un año base — es un año corriente que ya no te compra el muestreo de tres meses.

DriveHub registra cada trayecto en segundo plano y te pregunta después cuáles fueron de trabajo. El informe imprime la fecha, el destino, el motivo con tus propias palabras y los kilómetros, y las lecturas de apertura y de cierre del ejercicio fiscal en un bloque propio. La ventana de tres meses es un periodo predefinido, así que el periodo de muestreo es algo que seleccionas y no algo que cuentas a mano esperando que sea representativo.

Lo que no hará es calcular un importe por kilómetro para un autónomo canadiense, porque no hay ninguno que calcular. Lo dice en la pantalla de tarifa en lugar de enseñarle 73 centavos a alguien a quien la disposición no alcanza.

Esta página recoge lo que dicen la ley, el reglamento y la propia guía de la CRA, y los cita para que puedas comprobarlo. No es asesoramiento fiscal y no conoce tu situación. Cuando hay dinero de por medio, pregunta a tu asesor — y lleva el registro.