Riigijuhend · Kanada

Kanada kilomeetrimäär ei ole FIE jaoks — ja ühe korra peetud täielik sõidupäevik ostab edaspidi kolmekuulise valimi

Kellele määr tegelikult on

ITR 7306 algab sõnadega "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…", ja ITA 18(1)(r) piirab mahaarvamist, mis puudutab "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile".

Loe seda kaks korda, sest sellest kukub välja kaks levinud arusaama.

See ei piira seda, mida tööandja võib sulle maksta. See piirab seda, mida maksja tohib maha arvata. Töötaja poolt reguleerib ITA 6(1)(b)(vii.1), mis vabastab maksust hüvitise, mis on "based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306", ja ütleb muidu ainult "reasonable". Tööandja võib maksta rohkem kui 73 senti; ülejääk on sinu jaoks maksustatav, mitte keelatud.

Ja FIE-ni (sole proprietor) see üldse ei ulatu. FIE ei maksa endale hüvitist, nii et kumbki säte ei rakendu.

2026. aasta määrad on 73 senti esimese 5 000 kilomeetri eest ja 67 senti pärast seda — madalam aste, mitte ülempiir, erinevalt Austraaliast, kus ülejäävad kilomeetrid lähevad kaotsi —, ning Northwest Territoriesis, Yukonis ja Nunavutis 4 senti kilomeetri kohta rohkem.

Mida FIE selle asemel nõuab

Tegelikud kulud, jagatuna tööalaste kilomeetrite ja kõigi kilomeetrite suhtes. T4002, CRA juhend FIE-dele, loetleb need 3. peatükis: litsentsi- ja registreerimistasud, kütus ja õli, elekter heitmevabadele sõidukitele, kindlustus, intressid, hooldus ja remont ning liisingukulud — lisaks kulum (capital cost allowance), 2026. aasta ülempiiridega 39 000 $ Class 10.1 puhul, 61 000 $ Class 54 heitmevaba sõiduki puhul, 1 100 $ kuus liisingu ja 350 $ kuus intressi puhul.

See tähendab, et arvestus loeb rohkem, mitte vähem. Mahaarvamine on murdosa, ja arvestus tõendab selle lugejat.

Mida sõidupäevik sisaldab

CRA, Kanada maksuamet, ütleb ise: "For each business trip, keep a log listing the following: date, destination, purpose, number of kilometres you drive."

Ja eraldi: "Record the odometer reading of each vehicle at the start and end of the fiscal period."

Sõidupõhist odomeetri näitu pole vaja. Kanada küsib näitu ainult majandusaasta kahel piiril — sama kuju nagu Lõuna-Aafrika kaks maksuaasta piiri. Hüvitist saav töötaja peab veel vähem: arvestust kõigi kilomeetrite kohta ja iga sõidu kohta "the date, destination and purpose", ilma ühegi odomeetri näiduta. Töötaja, kes nõuab tegelikke kulusid vormil T777, paneb kirja neli sõidupõhist andmet ja näidu aasta alguses ning uuesti aasta lõpus.

Baasaasta ja kolmekuuline valim

Pea üks täielik 12-kuuline baasaasta sõidupäevik. Pärast seda piisab kolmekuulisest valimiperioodist, kui valimi tööalase kasutuse protsent jääb baasaastast 10 protsendipunkti piiresse, ja avaldatud valem skaleerib selle.

Just see reegel teeb esimese täisaasta korralikult tegemise vaeva väärt. Baasaasta ei ole aasta paberimajandust; see on aasta, mis ostab järgmised aastad vabaks.

Kaks lõksu, mis tühistavad kogu hüvitise

Mõlemad on maksuvabastusega samas lõikes, ja kumbki ei maksusta pelgalt ülejääki — need tühistavad kogu hüvitise:

• ITA 6(1)(b)(x) — kui "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Kindel kuusumma koos kilomeetripõhise lisaga ei põhine üksnes kilomeetritel.
• ITA 6(1)(b)(xi) — kui töötaja "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Teemaksud, praamid ja täiendav tööalane kindlustus on erandid; kütus ei ole.

Kuus aastat — ja kuni üksteist

"The logbook for the full 12-month period must be kept for a period of six years from the end of the tax year for which it is last used to establish business use."

Loe viimast lauseosa hoolega. Baasaasta sõidupäevikut, millele tugineb viis hilisemat aastat, kasutatakse tööalase kasutuse tõendamiseks viimati neist viiendal — seega tuleb seda hoida kuni üksteist aastat alates aastast, mil see kirjutati. Kuus aastat on õige; tähtaja algus pole see, mida enamik arvab.

Mida viga maksab

Tööalase kasutuse protsent on arv, mis variseb kokku esimesena, ja see on kordaja kõigele muule.

Miks rakendus, mitte vihik

Miski eelnevast ei nõua tarkvara; neli välja ja kaks odomeetri näitu mahuvad kindalaeka vihikusse, ja just sinna paigutavad need ka CRA enda näited. Tarkvara muudab kahtteist kuud vahepeal. Baasaasta kestab aasta, ja baasaasta, millest puudub kaks nädalat, ei ole baasaasta — see on tavaline aasta, mis kolmekuulist valimit enam ei osta.

DriveHub salvestab iga sõidu taustal ja küsib hiljem, millised olid töösõidud. Aruanne trükib kuupäeva, sihtkoha, eesmärgi sinu enda sõnadega ja kilomeetrid ning majandusaasta alguse ja lõpu näidu omaette plokina. Kolmekuuline aken on valmis perioodivalik, nii et valimiperioodi valid, selle asemel et seda käsitsi välja lugeda ja loota, et see on esinduslik.

Mida rakendus ei tee, on arvutada Kanada FIE-le kilomeetripõhist summat, sest arvutada pole midagi. See ütleb nii määra ekraanil, selle asemel et näidata 73 senti kellelegi, keda säte ei puuduta.

See leht annab edasi selle, mida seadus (Act), määrused (Regulations) ja CRA enda juhised ütlevad, ja nimetab need, et saaksid järele vaadata. See ei ole maksunõustamine. See ei tunne sinu olukorda. Kui asi puudutab raha, küsi oma raamatupidajalt — ja võta sõidupäevik kaasa.