Maaopas · Kanada

Kanadan kilometrikorvaus ei ole yksityiselle elinkeinonharjoittajalle — ja kerran pidetty täysi ajopäiväkirja ostaa jatkossa oikeuden kolmen kuukauden otokseen

Kenelle korvaus oikeastaan on

ITR 7306 alkaa sanoilla "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…", ja ITA 18(1)(r) rajoittaa vähennystä, joka koskee "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile".

Lue se kahdesti, sillä siitä seuraa kaksi yleisen käsityksen kumoamista.

Se ei ole raja sille, mitä työnantaja saa sinulle maksaa. Se rajaa sitä, minkä maksaja saa vähentää. Työntekijän oma puoli on ITA 6(1)(b)(vii.1), joka vapauttaa verosta korvauksen, joka on "based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306", ja muutoin sanoo vain "reasonable". Työnantaja saa maksaa enemmän kuin 73 senttiä; ylimenevä osa on sinulle veronalaista tuloa eikä kiellettyä.

Eikä se ulotu yksityiseen elinkeinonharjoittajaan (sole proprietor) lainkaan.** Yksityinen elinkeinonharjoittaja ei maksa itselleen korvausta, joten kumpikaan säännös ei tule sovellettavaksi.

Vuoden 2026 luvut ovat 73 senttiä ensimmäisiltä 5 000 kilometriltä ja 67 senttiä sen jälkeen — alempi porras, ei katto, toisin kuin Australian pois jäävä osuus — ja lisäksi 4 senttiä enemmän kilometriltä alueilla Northwest Territories, Yukon ja Nunavut.

Mitä yksityinen elinkeinonharjoittaja vähentää sen sijaan

Todelliset kulut, jaettuna työajokilometrien suhteessa kokonaiskilometreihin. T4002:n luku 3 luettelee ne: ajoluvat ja rekisteröintimaksut, polttoaine ja öljy, sähkö nollapäästöisille ajoneuvoille, vakuutus, korot, huolto ja korjaukset sekä leasingkulut — ja lisäksi poistot (capital cost allowance), vuoden 2026 enimmäismäärillä 39 000 $ luokassa Class 10.1, 61 000 $ luokan Class 54 nollapäästöiselle ajoneuvolle, 1 100 $ kuukaudessa leasingista ja 350 $ kuukaudessa koroista.

Se tarkoittaa, että ajopäiväkirja merkitsee enemmän eikä vähemmän. Vähennys on murto-osa, ja ajopäiväkirja on se, joka osoittaa osoittajan.

Mitä ajopäiväkirjassa on

CRA:n omin sanoin: "For each business trip, keep a log listing the following: date, destination, purpose, number of kilometres you drive."

Ja erikseen: "Record the odometer reading of each vehicle at the start and end of the fiscal period."

Ei matkakohtaista mittarilukemaa. Kanada pyytää lukeman vain tilikauden kahdelta rajalta — samassa muodossa kuin Etelä-Afrikan kaksi verovuoden rajaa. Korvausta saava palkansaaja pitää vielä vähemmän: kirjaa kaikista kilometreistä ja matkakohtaisesti "the date, destination and purpose", ilman mittarilukemia missään. Palkansaaja, joka vaatii todellisia kuluja lomakkeella T777, kirjaa neljä matkakohtaista tietoa ja lukeman vuoden alussa ja uudelleen sen lopussa.

Perusvuosi ja kolmen kuukauden otos

Pidä yksi täydellinen 12 kuukauden perusvuoden ajopäiväkirja. Sen jälkeen riittää kolmen kuukauden otosjakso, kunhan otoksen työkäyttöprosentti pysyy 10 prosenttiyksikön sisällä perusvuodesta, ja julkaistu kaava skaalaa sen.

Tämä on se sääntö, jonka vuoksi ensimmäinen täysi vuosi kannattaa tehdä kunnolla. Perusvuosi ei ole vuosi paperitöitä; se on vuosi, joka ostaa seuraavat vuodet vapaaksi.

Kaksi ansaa, jotka mitätöivät koko korvauksen

Molemmat ovat samassa kohdassa kuin verovapaus, eikä kumpikaan verota ylimenevää osaa — ne mitätöivät koko korvauksen:

• ITA 6(1)(b)(x) — tilanne, jossa "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Kiinteä kuukausisumma, jota täydennetään kilometrikohtaisella osuudella, ei perustu yksinomaan kilometreihin.
• ITA 6(1)(b)(xi) — tilanne, jossa työntekijä "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Tietullit, lautat ja täydentävä liikennevakuutus yritystoimintaa varten ovat poikkeuksia; polttoaine ei ole.

Kuusi vuotta, ja jopa yksitoista

"The logbook for the full 12-month period must be kept for a period of six years from the end of the tax year for which it is last used to establish business use."

Lue viimeinen lause tarkasti. Perusvuoden ajopäiväkirjaa, johon nojataan viitenä myöhempänä vuonna, käytetään työkäytön osoittamiseen viimeisen kerran niistä viidentenä — joten se on säilytettävä jopa yksitoista vuotta siitä vuodesta, jona se kirjoitettiin. Kuuden vuoden luku on oikein, mutta alkuhetki ei ole se, jonka ihmiset olettavat.

Mitä laiminlyönti maksaa

Työkäyttöprosentti on se luku, joka romahtaa ensimmäisenä, ja se on kerroin kaikelle muulle.

Miksi sovellus eikä vihko

Mikään edellä sanottu ei edellytä ohjelmistoa; neljä tietoa ja kaksi mittarilukemaa mahtuvat hansikaslokeron vihkoon, ja juuri sinne CRA:n omat esimerkit ne sijoittavat. Ohjelmisto muuttaa sen, mitä tapahtuu välissä olevien kahdentoista kuukauden aikana. Perusvuosi on vuoden mittainen, ja perusvuosi, josta puuttuu kaksi viikkoa, ei ole perusvuosi — se on tavallinen vuosi, joka ei enää osta kolmen kuukauden otosta.

DriveHub tallentaa jokaisen ajon taustalla ja kysyy jälkikäteen, mitkä olivat työajoja. Raporttiin tulostuvat päivämäärä, määränpää, tarkoitus omin sanoin ja kilometrit sekä tilikauden alku- ja loppulukemat omana osionaan. Kolmen kuukauden jakso on valmis jaksovalinta, joten otosjakso on jotain, jonka valitset, eikä jotain, jonka lasket käsin ja toivot olevan edustava.

Mitä se ei tee, on laskea kilometrikohtaista summaa kanadalaiselle yksityiselle elinkeinonharjoittajalle, koska sellaista ei ole laskettavana. Se sanoo niin korvausnäkymässä sen sijaan, että näyttäisi 73 senttiä jollekulle, johon säännös ei ulotu.

Tällä sivulla kerrotaan, mitä laki, asetukset ja CRA:n oma ohjeistus sanovat, ja ne mainitaan nimeltä, jotta voit tarkistaa ne. Tämä ei ole veroneuvontaa. Sivu ei voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy kirjanpitäjältäsi — ja ota ajopäiväkirja mukaan.