Länderratgeber · Slowenien · 6 Min.

Auto im s.p.: Nur der betriebliche Anteil zählt — und das Fahrtenbuch zeigt ihn

Von Andrei Zamiralov · Aktualisiert am 5. Oktober 2026

Sie haben das Auto in Ihr s.p. eingebracht und fahren es auch privat (*zasebna* oder, mit dem Wort des Gesetzes, *privatna raba*). Das slowenische Recht erkennt seine Kosten — Kraftstoff, Wartung, Versicherung, Abschreibung — dann nur im betrieblichen Anteil an. Wie dieser Anteil gemessen wird, sagt es nirgends. Eine Kilometeraufzeichnung, aufgeteilt in betrieblich und privat, ist der passende Nachweis, aber ein Nachweis, den Sie freiwillig führen, keine Form, die das Gesetz vorschreibt.

Die kurze Antwort

Spielt die private Nutzung eines Autos im s.p. eine Rolle? Ja, wenn Sie tatsächliche Ausgaben abziehen. Kosten eines privat genutzten Wirtschaftsguts „se ne priznajo sorazmerno takšni rabi“ (ZDDPO-2 30. člen (3)): Sie werden im Verhältnis dieser Nutzung nicht anerkannt.
Welche Kosten? Alle: Kraftstoff, Wartung, Versicherung und Abschreibung. Nur der betriebliche Anteil ist abziehbar.
Ist auch die Abschreibung begrenzt? Ja. Ein Fahrzeug wird mit höchstens 20 % im Jahr linear abgeschrieben (ZDDPO-2 33. člen (1) und (5)), und der private Anteil geht dann auch von diesem Betrag ab.
Zahlen Sie boniteta auf sich selbst? Nein. Die boniteta von 1,5 % gilt für das Auto eines Arbeitgebers, das einem Arbeitnehmer überlassen wird. Ihre Privatnutzung wird dadurch erfasst, dass der private Anteil der Kosten nicht anerkannt wird.
Wie zeigen Sie den Anteil? Nichts schreibt eine Methode oder eine Form vor. Eine Aufzeichnung der Kilometer, aufgeteilt in betrieblich und privat, ist der naheliegende Nachweis.
Mit normirani odhodki? Dann gilt nichts davon. Keine Autokosten gehen in Ihre Bemessungsgrundlage ein, ein Fahrtenbuch ändert also nichts.

Warum eine Körperschaftsteuerregel über das Auto Ihres s.p. entscheidet

Sind Sie Einzelunternehmer mit tatsächlichen Ausgaben, ermitteln Sie Ihren Gewinn nicht nach eigenen Regeln des ZDoh-2. ZDoh-2 48. člen (2) verweist Sie auf das Körperschaftsteuergesetz:

„Za ugotavljanje prihodkov in odhodkov se uporabljajo predpisi o obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, če ni s tem zakonom drugače določeno.“

Die Regeln, welche Autokosten zählen, stehen also im ZDDPO-2, dem Gesetz, das Gesellschaften besteuert. Sie gelten für Ihr s.p. genau so, wie sie geschrieben sind.

ZDDPO-2 29. člen erkennt „odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov“ an — Ausgaben, die zur Erzielung von Einnahmen nötig sind. Sein zweiter Absatz schließt solche aus, die „imajo značaj privatnosti“, also privater Natur sind.

Die Regel: Kosten der Privatnutzung werden anteilig nicht anerkannt

ZDDPO-2 30. člen führt Kosten, die das Privatleben betreffen, als nicht abziehbar auf. Absatz (2) Nr. 1 bestimmt sie so, dass sie die Wirtschaftsgüter des Eigentümers einschließen:

„stroški, ki se nanašajo na privatno življenje lastnikov …, vključno s stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje teh oseb“

Absatz (3) legt dann die Aufteilung fest:

„Stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje, nastali v času uporabe teh sredstev za privatno rabo, se ne priznajo sorazmerno takšni rabi.“

Zusammen gelesen: Ein Auto, das Ihrem s.p. gehört oder von ihm geleast ist, ist ein Wirtschaftsgut des Steuerpflichtigen. Der Teil seiner Kosten, der aus der Privatnutzung entsteht, ist im Verhältnis dieser Nutzung nicht abziehbar. Kraftstoff, Wartung, Versicherung und Abschreibung fallen alle darunter, weil jedes davon Kosten des Wirtschaftsguts sind.

Derselbe Absatz lässt eine Ausnahme zu. Kosten der Privatnutzung werden anerkannt, wenn für die Nutzung bezahlt wird, aber nur bis zur Höhe dessen, was zurückgezahlt wird: „če gre za odplačno uporabo, vendar največ do višine plačila oziroma povračila“.

Abschreibung: höchstens 20 % im Jahr, dann geht der private Anteil ab

ZDDPO-2 33. člen (5) Nr. 3 legt den höchsten jährlichen Satz für „opremo, vozila in mehanizacijo 20%“ fest, linear angewendet nach 33(1).

Diese 20 % sind die Obergrenze vor der Privatnutzung. Der private Anteil nach 30(3) geht dann auch von der Abschreibung ab, wie von allen anderen Kosten des Autos.

Ein Rechenbeispiel

Ein s.p. mit tatsächlichen Ausgaben hat ein Auto in den Büchern, gekauft für 25 000 € in einem früheren Jahr, sodass das Jahr eine volle Jahresabschreibung trägt. Im Jahr fuhr es 20 000 km, davon 14 000 km betrieblich und 6 000 km privat. Kraftstoff, Wartung und Versicherung kosteten 3 000 €.

Posten	Betrag	Betrieblicher Anteil (70 %)
Abschreibung, 20 % × 25 000 €	5 000 €	3 500 €
Kraftstoff, Wartung, Versicherung	3 000 €	2 100 €
Summe	8 000 €	5 600 €

Der Anteil ist 14 000 ÷ 20 000 = 70 %. Von 8 000 € Kosten sind 5 600 € abziehbar und 2 400 € nicht.

Den Anteil nach Kilometern zu messen, ist die Wahl dieses Beispiels. Das Gesetz nennt sie nicht, wie „Wie der Anteil gezeigt wird“ unten erklärt.

Die boniteta ist die Regel für jemand anderen

Die 1,5 % aus ZDoh-2 43. člen (2) sind ein Vorteil, den ein Arbeitgeber einem delojemalec gewährt. Als Einzelunternehmer sind Sie sich selbst gegenüber keins von beiden. Sie zahlen also keine boniteta auf Ihre eigenen Privatfahrten; stattdessen wird der private Anteil der Kosten nicht anerkannt. Die beiden Mechanismen vermischen sich nicht.

Das ändert sich, wenn Ihr s.p. das Auto einem Arbeitnehmer zur privaten Nutzung überlässt. Das ist eine boniteta, beim Arbeitnehmer besteuert. ZDDPO-2 30(2) Nr. 2 lässt die Kosten des Autos dann für das s.p. abziehbar, weil sie „stroškov za zagotavljanje bonitet … če so obdavčena po zakonu, ki ureja dohodnino“ sind. Wie dieser Betrag berechnet wird, steht in boniteta für einen službeni avto in Slowenien.

Wie der Anteil gezeigt wird: Das Gesetz sagt es nicht

Das ist die Lücke. Weder ZDoh-2 noch ZDDPO-2 sagt, wie der private Anteil gemessen wird. Die Veröffentlichungen der FURS für Einzelunternehmer schweigen zu Autos. Keine Form ist vorgeschrieben und keine Liste von Feldern.

Der nächstliegende Text der Behörde ist für einen anderen Fall geschrieben: das Auto eines Arbeitgebers und eine Aufteilung des Kraftstoffs. FURS Bonitete §3.1 verlangt, dass diese Aufteilung „pregledna in dokumentirana z verodostojnimi dokazili“ ist — transparent und mit glaubwürdigen Belegen dokumentiert. Sie verwendet „podatke o prevoženih kilometrih v službene namene, dokumentirane s potnimi nalogi“, dienstliche Kilometer, belegt durch Reiseaufträge.

Das ist eine Analogie, keine Regel für Ihr s.p. Trotzdem zeigt sie in eine Richtung. Eine Aufzeichnung der Kilometer, bei der jede Fahrt als betrieblich oder privat markiert ist, ist der naheliegende Nachweis für das Verhältnis nach 30(3). Es ist ein Nachweis, den Sie freiwillig führen, keine Aufzeichnung, die das Gesetz nennt.

Als normiranec überspringen Sie das alles

Bei einem Steuerpflichtigen mit normirani odhodki ist die Bemessungsgrundlage der Umsatz abzüglich des gesetzlichen Pauschalsatzes (ZDoh-2 48. člen (3) und 59. člen). Keine Autokosten gehen darin ein, weder betriebliche noch private. Es gibt keinen Anteil nachzuweisen, ein Fahrtenbuch bewirkt steuerlich also nichts.

Aus demselben Grund kann ein normiranec keine kilometrina hinzurechnen, erklärt in kilometrina und der potni nalog in Slowenien.

Zehn Jahre aufbewahren

Die Aufzeichnung gehört zu den Unterlagen hinter Ihren Abzügen. ZDavP-2 32. člen verlangt, sie bis zum Ende der absoluten Verjährungsfrist aufzubewahren, und die beträgt zehn Jahre (126. člen (7)); dieselbe Regel bindet ein s.p. Wer keine Aufzeichnungen aufbewahrt, kann nach 397. člen mit einer Geldbuße belegt werden, für einen Einzelunternehmer 800 € bis 10 000 €. Die Einzelheiten stehen auf der Slowenien-Seite.

Vor der Steuererklärung

Prüfen Sie Ihre Regelung: tatsächliche Ausgaben oder normirani odhodki. Nur die erste braucht einen Anteil.
Schreiben Sie das Auto mit höchstens 20 % im Jahr ab.
Lassen Sie jede Fahrt als betrieblich oder privat markieren und beides fürs Jahr aufsummieren.
Wenden Sie den betrieblichen Anteil auf alle Kosten des Autos an, die Abschreibung eingeschlossen.
Bewahren Sie die Aufzeichnung und die Belege zehn Jahre auf.

Wie DriveHub das einfacher macht

Der Anteil braucht zwei Zahlen für das Jahr: betriebliche Kilometer und private Kilometer.

Ist der Standortzugriff auf „Immer“ gestellt, zeichnet DriveHub jede Fahrt im Hintergrund auf — und falls es doch einmal eine verpasst, sagt es Ihnen das. Regeln zu Orten, Ihre früheren Fahrten auf derselben Strecke und Ihre Arbeitszeiten ordnen viele Fahrten als Geschäftlich oder Privat ein. Der Rest wartet unter Zu prüfen, eine Fahrt nach der anderen.

Berichte zeigt geschäftliche und private Kilometer für einen Monat, ein Quartal oder ein Jahr, mit dem geschäftlichen Anteil, für ein Fahrzeug oder alle.

Wählen Sie in Einstellungen unter Wie Sie dieses Auto nutzen die Option Firmen- oder Betriebsfahrzeug. DriveHub setzt dann keine 0,43 €/km auf Ihre Fahrten an. Die Einstellung gilt für alle Ihre Autos. Die laufenden Kosten des Autos trägt bereits der Betrieb, und ein Betrag je Kilometer obendrauf würde sie doppelt zählen. Der exportierte Bericht listet Ihre geschäftlichen Fahrten auf; der Export erfordert DriveHub Pro.

Wo DriveHub aufhört: Es kennt Ihre Kosten nicht, berechnet keine Abschreibung und entscheidet nicht, dass Kilometer das richtige Maß für Ihren Anteil sind. Das bleibt bei Ihnen und Ihrem računovodja.

DriveHub gibt es im App Store für das iPhone. Die slowenischen Regeln stehen auf der Slowenien-Seite. Die automatische Aufzeichnung einzurichten dauert ein paar Minuten, einmalig.

Diese Seite gibt wieder, was ZDoh-2, ZDDPO-2 und die FURS sagen, und nennt den Artikel, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung und kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren računovodja — und bringen Sie die Kilometer des Jahres mit.

Die vollständige Regel mit ihren Rechtsquellen: Slowenien: Anforderungen an das Fahrtenbuch.