DriveHubGuía por país · Eslovenia · 6 min
Coche en tu s.p.: solo cuenta la parte profesional, y el registro es lo que la demuestra
Has puesto el coche en tu s.p. y también lo usas para fines privados (*zasebna* o, en la palabra de la ley, *privatna raba*). La ley eslovena reconoce entonces sus gastos —combustible, mantenimiento, seguro, amortización— solo en la proporción profesional. Nunca dice cómo se mide esa proporción. Un registro de kilómetros separado en profesionales y privados es la prueba que encaja, pero es una prueba que eliges llevar, no un formulario que la ley prescriba.
La respuesta corta
- ¿Importa el uso privado de un coche en el s.p.? Sí, si deduces gastos reales. Los gastos de un bien usado para fines privados "se ne priznajo sorazmerno takšni rabi" (ZDDPO-2 30. člen (3)): no se reconocen en proporción a ese uso.
- ¿Qué gastos? Todos: combustible, mantenimiento, seguro y amortización. Solo es deducible la parte profesional.
- ¿También se limita la amortización? Sí. Un vehículo se amortiza a un máximo del 20 % anual, de forma lineal (ZDDPO-2 33. člen (1) y (5)), y después la parte privada se resta también de esa cifra.
- ¿Pagas boniteta sobre ti mismo? No. La boniteta del 1,5 % es para un coche que un empleador da a un empleado. Tu uso privado se trata excluyendo la parte privada de los gastos.
- ¿Cómo se demuestra la proporción? Nada prescribe un método ni un formulario. Un registro de kilómetros separado en profesionales y privados es la prueba natural.
- ¿Con normirani odhodki? Entonces nada de esto se aplica. Ningún gasto del coche entra en tu base, así que un registro no cambia nada.
Por qué una regla del impuesto de sociedades decide sobre el coche de tu s.p.
Si eres autónomo y tributas por gastos reales, no calculas tu beneficio con las reglas propias del ZDoh-2. El ZDoh-2 48. člen (2) te remite a la ley del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas:
"Za ugotavljanje prihodkov in odhodkov se uporabljajo predpisi o obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, če ni s tem zakonom drugače določeno."
Así que las reglas que deciden qué gastos del coche cuentan están en el ZDDPO-2, la ley que grava a las sociedades. Se aplican a tu s.p. tal como están escritas.
El ZDDPO-2 29. člen reconoce los "odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov": los gastos necesarios para obtener ingresos. Su segundo apartado excluye los que "imajo značaj privatnosti", los que tienen carácter privado.
La regla: los gastos del uso privado no se reconocen, en proporción
El ZDDPO-2 30. člen enumera como no deducibles los gastos relacionados con la vida privada. El apartado (2) 1 los define incluyendo los bienes del propietario:
"stroški, ki se nanašajo na privatno življenje lastnikov …, vključno s stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje teh oseb"
El apartado (3) establece después el reparto:
"Stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje, nastali v času uporabe teh sredstev za privatno rabo, se ne priznajo sorazmerno takšni rabi."
Leídos juntos: un coche propiedad de tu s.p. o en arrendamiento es un bien del contribuyente. La parte de sus gastos que nace del uso privado no es deducible, en la proporción de ese uso. El combustible, el mantenimiento, el seguro y la amortización entran todos, porque cada uno es un gasto del bien.
El mismo apartado permite una excepción. Los gastos del uso privado se reconocen cuando ese uso se paga, pero solo hasta lo que se devuelve: "če gre za odplačno uporabo, vendar največ do višine plačila oziroma povračila".
Amortización: un 20 % anual como máximo, y después se resta la parte privada
El ZDDPO-2 33. člen (5) punto 3 fija el tipo anual máximo para "opremo, vozila in mehanizacijo 20%", aplicado de forma lineal según el 33(1).
Ese 20 % es el techo antes del uso privado. Después, la parte privada según el 30(3) se resta también de la amortización, como cualquier otro gasto del coche.
Un ejemplo
Un s.p. que tributa por gastos reales tiene en sus libros un coche comprado por 25 000 € en un año anterior, así que el ejercicio lleva un año completo de amortización. En el año recorrió 20 000 km, de los que 14 000 km fueron profesionales y 6 000 km privados. El combustible, el mantenimiento y el seguro sumaron 3 000 €.
| Concepto | Importe | Parte profesional (70 %) |
|---|---|---|
| Amortización, 20 % × 25 000 € | 5 000 € | 3 500 € |
| Combustible, mantenimiento, seguro | 3 000 € | 2 100 € |
| Total | 8 000 € | 5 600 € |
La proporción es 14 000 ÷ 20 000 = 70 %. De 8 000 € de gastos, 5 600 € son deducibles y 2 400 € no.
Medir la proporción por kilómetros es la elección que hace este ejemplo. La ley no la nombra, como explica más abajo «Cómo se demuestra la proporción».
La boniteta es la regla de otros
El 1,5 % del ZDoh-2 43. člen (2) es un beneficio que un empleador da a un delojemalec. Como autónomo no eres ninguna de las dos cosas para ti mismo. Así que no pagas boniteta por tu propia conducción privada; en su lugar se excluye la parte privada de los gastos. Los dos mecanismos no se mezclan.
Cambia si tu s.p. da el coche a un empleado para uso privado. Eso es una boniteta, que tributa el empleado. El ZDDPO-2 30(2) 2 mantiene entonces deducibles los gastos del coche para el s.p., porque son "stroškov za zagotavljanje bonitet … če so obdavčena po zakonu, ki ureja dohodnino". Cómo se calcula ese cargo está en la boniteta de un službeni avto en Eslovenia.
Cómo se demuestra la proporción: la ley no lo dice
Este es el hueco. Ni el ZDoh-2 ni el ZDDPO-2 dicen cómo se mide la proporción privada. Las publicaciones de la FURS para autónomos no dicen nada de los coches. No hay ningún formulario prescrito, ni lista de campos.
El texto de la administración más cercano está escrito para otro caso: un coche del empleador y un reparto del combustible. La FURS Bonitete §3.1 pide que ese reparto sea "pregledna in dokumentirana z verodostojnimi dokazili": transparente y documentado con pruebas creíbles. Usa "podatke o prevoženih kilometrih v službene namene, dokumentirane s potnimi nalogi", los kilómetros profesionales documentados con órdenes de viaje.
Es una analogía, no una regla para tu s.p. Aun así, apunta en una dirección. Un registro de kilómetros, con cada trayecto marcado como profesional o privado, es la prueba natural de la proporción del 30(3). Es una prueba que eliges llevar, no un registro que la ley nombre.
Si eres normiranec, sáltate todo esto
Quien tributa con normirani odhodki tiene una base de ingresos menos el porcentaje fijo legal (ZDoh-2 48. člen (3) y 59. člen). Ningún gasto del coche entra en ella, ni profesional ni privado. No hay proporción que demostrar, así que un registro del coche no hace nada por el impuesto.
Es la misma razón por la que un normiranec no puede sumar la kilometrina, explicada en la kilometrina y el potni nalog en Eslovenia.
Guárdalo diez años
El registro forma parte de la documentación que respalda tus deducciones. El ZDavP-2 32. člen obliga a conservarlo hasta que termina el plazo de prescripción absoluta, que es de diez años (126. člen (7)), y la misma regla obliga a un s.p. No conservar los registros puede multarse según el 397. člen, con 800 € a 10 000 € para un autónomo. El detalle está en la página de Eslovenia.
Antes de presentar
- Comprueba tu régimen: gastos reales o normirani odhodki. Solo el primero necesita una proporción.
- Amortiza el coche a no más del 20 % anual.
- Ten cada trayecto marcado como profesional o privado, y suma cada tipo en el año.
- Aplica la parte profesional a todos los gastos del coche, amortización incluida.
- Guarda el registro y los justificantes diez años.
Cómo te lo pone más fácil DriveHub
La proporción necesita dos cifras del año: kilómetros profesionales y kilómetros privados.
Con el acceso a la ubicación en «Siempre», DriveHub registra todos tus trayectos en segundo plano, y si alguna vez se le escapa uno, te avisa. Las reglas de los lugares, tus trayectos anteriores por la misma ruta y tu horario laboral clasifican muchos trayectos como Trabajo o Personal. El resto espera en Por revisar, de uno en uno.
Informes muestra los kilómetros de trabajo y personales de un mes, un trimestre o un año, con la proporción de trabajo, de un vehículo o de todos.
En Ajustes, en Cómo usas este coche, elige Un coche de empresa. Entonces DriveHub no pone 0,43 €/km en tus trayectos. El ajuste se aplica a todos tus coches. Los gastos de uso del coche ya son del negocio, y una cifra por kilómetro encima los contaría dos veces. El informe exportado enumera tus trayectos de trabajo; exportar requiere DriveHub Pro.
Dónde se detiene DriveHub: no conoce tus gastos, no calcula la amortización y no decide que los kilómetros sean la medida correcta de tu proporción. Eso queda en manos tuyas y de tu računovodja.
DriveHub está en el App Store para iPhone. Las reglas eslovenas están en la página de Eslovenia. Configurar el registro automático lleva unos minutos, una sola vez.
Esta página recoge lo que dicen el ZDoh-2, el ZDDPO-2 y la FURS, y nombra el artículo para que puedas comprobarlo. No es asesoramiento fiscal y no conoce tu situación. Cuando hay dinero de por medio, pregunta a tu računovodja — y lleva los kilómetros del año.
La norma completa, con los textos de los que procede: Eslovenia: requisitos del registro de kilometraje.