DriveHubGuida per Paese · Slovenia · 6 min
Auto nel tuo s.p.: conta solo la quota di lavoro — e a mostrarla è il registro
Hai messo l’auto nel tuo s.p. (la ditta individuale) e la guidi anche privatamente (*zasebna* o, con la parola della legge, *privatna raba*). La legge slovena riconosce allora i suoi costi — carburante, manutenzione, assicurazione, ammortamento — solo nella proporzione di lavoro. Non dice mai come si misura quella proporzione. Un registro dei chilometri diviso tra lavoro e privato è la prova adatta, ma è una prova che scegli di tenere, non una forma che la legge prescrive.
La risposta breve
- L’uso privato di un’auto nel s.p. conta? Sì, se deduci le spese effettive. I costi di un bene usato privatamente "se ne priznajo sorazmerno takšni rabi" (ZDDPO-2 30. člen (3)): non sono riconosciuti in proporzione a quell’uso.
- Quali costi? Tutti: carburante, manutenzione, assicurazione e ammortamento. È deducibile solo la quota di lavoro.
- Anche l’ammortamento è limitato? Sì. Un veicolo si ammortizza al massimo del 20 % l’anno, a quote costanti (ZDDPO-2 33. člen (1) e (5)), e poi anche da quella cifra si toglie la quota privata.
- Paghi la boniteta su te stesso? No. La boniteta dell’1,5 % riguarda l’auto di un datore di lavoro data a un dipendente. Il tuo uso privato si gestisce escludendo la quota privata dei costi.
- Come mostri la quota? Nessuna norma prescrive un metodo o una forma. Un registro dei chilometri diviso tra lavoro e privato è la prova naturale.
- Sei sui normirani odhodki? Allora niente di tutto questo vale. Nessun costo dell’auto entra nella tua base, quindi un registro non cambia nulla.
Perché una regola dell’imposta sulle società decide l’auto del tuo s.p.
Se sei un imprenditore individuale con spese effettive, non calcoli il tuo utile con regole proprie dello ZDoh-2. Lo ZDoh-2 48. člen (2) ti manda alla legge sull’imposta sul reddito delle persone giuridiche:
"Za ugotavljanje prihodkov in odhodkov se uporabljajo predpisi o obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, če ni s tem zakonom drugače določeno."
Quindi le regole che decidono quali costi dell’auto contano stanno nello ZDDPO-2, la legge che tassa le società. Si applicano al tuo s.p. esattamente come sono scritte.
Lo ZDDPO-2 29. člen riconosce gli "odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov" — le spese necessarie per ottenere i ricavi. Il secondo comma esclude quelle che "imajo značaj privatnosti", che hanno carattere privato.
La regola: i costi dell’uso privato non sono riconosciuti, in proporzione
Lo ZDDPO-2 30. člen elenca tra i costi non deducibili quelli relativi alla vita privata. Il comma (2) punto 1 li definisce includendo i beni del titolare:
"stroški, ki se nanašajo na privatno življenje lastnikov …, vključno s stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje teh oseb"
Il comma (3) stabilisce poi la ripartizione:
"Stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje, nastali v času uporabe teh sredstev za privatno rabo, se ne priznajo sorazmerno takšni rabi."
Letti insieme: un’auto di proprietà del tuo s.p. o in leasing al tuo s.p. è un bene del contribuente. La parte dei suoi costi che nasce dall’uso privato non è deducibile, nella proporzione di quell’uso. Carburante, manutenzione, assicurazione e ammortamento ci rientrano tutti, perché ciascuno è un costo del bene.
Lo stesso comma ammette un’eccezione. I costi dell’uso privato sono riconosciuti quando l’uso è pagato, ma solo fino a quanto viene rimborsato: "če gre za odplačno uporabo, vendar največ do višine plačila oziroma povračila".
Ammortamento: al massimo il 20 % l’anno, poi si toglie la quota privata
Lo ZDDPO-2 33. člen (5) punto 3 fissa l’aliquota annua massima per "opremo, vozila in mehanizacijo 20%", applicata a quote costanti secondo il 33(1).
Quel 20 % è il tetto prima dell’uso privato. Poi, secondo il 30(3), la quota privata si toglie anche dall’ammortamento, come da qualunque altro costo dell’auto.
Un esempio di calcolo
Un s.p. con spese effettive ha a libro un’auto comprata per 25 000 € in un anno precedente, quindi l’anno porta un intero anno di ammortamento. Nell’anno l’auto ha percorso 20 000 km, di cui 14 000 km di lavoro e 6 000 km privati. Carburante, manutenzione e assicurazione sono costati 3 000 €.
| Voce | Importo | Quota di lavoro (70 %) |
|---|---|---|
| Ammortamento, 20 % × 25 000 € | 5 000 € | 3 500 € |
| Carburante, manutenzione, assicurazione | 3 000 € | 2 100 € |
| Totale | 8 000 € | 5 600 € |
La quota è 14 000 ÷ 20 000 = 70 %. Su 8 000 € di costi, 5 600 € sono deducibili e 2 400 € no.
Misurare la quota in chilometri è la scelta fatta in questo esempio. La legge non la indica, come spiega più sotto «Come si mostra la quota».
La boniteta è la regola di qualcun altro
L’1,5 % dello ZDoh-2 43. člen (2) è un beneficio che un datore di lavoro dà a un delojemalec. Come imprenditore individuale non sei né l’uno né l’altro rispetto a te stesso. Quindi non paghi alcuna boniteta sulla tua guida privata; si esclude invece la quota privata dei costi. I due meccanismi non si mescolano.
Cambia se il tuo s.p. dà l’auto a un dipendente per uso privato. Quella è una boniteta, tassata sul dipendente. Lo ZDDPO-2 30(2) punto 2 mantiene allora deducibili per il s.p. i costi dell’auto, perché sono "stroškov za zagotavljanje bonitet … če so obdavčena po zakonu, ki ureja dohodnino". Come si calcola quell’importo è in la boniteta su un službeni avto in Slovenia.
Come si mostra la quota: la legge non lo dice
Questa è la lacuna. Né lo ZDoh-2 né lo ZDDPO-2 dicono come si misura la proporzione privata. Le pubblicazioni della FURS per gli imprenditori individuali tacciono sulle auto. Nessuna forma è prescritta, e nessun elenco di campi.
Il testo dell’autorità più vicino è scritto per un caso diverso: l’auto di un datore di lavoro e la ripartizione del carburante. La FURS, Bonitete §3.1, chiede che quella ripartizione sia "pregledna in dokumentirana z verodostojnimi dokazili" — trasparente e documentata con prove attendibili. Usa i "podatke o prevoženih kilometrih v službene namene, dokumentirane s potnimi nalogi", i chilometri di lavoro documentati con ordini di viaggio.
È un’analogia, non una regola per il tuo s.p. Eppure indica una direzione. Un registro dei chilometri, con ogni viaggio segnato come di lavoro o privato, è la prova naturale della proporzione del 30(3). È una prova che scegli di tenere, non un registro che la legge nomina.
Se sei un normiranec, salta tutto questo
Un contribuente sui normirani odhodki ha come base i ricavi meno la percentuale forfettaria fissata per legge (ZDoh-2 48. člen (3) e 59. člen). Nessun costo dell’auto vi entra, né di lavoro né privato. Non c’è alcuna quota da provare, quindi un registro dell’auto non fa nulla per le imposte.
È la stessa ragione per cui un normiranec non può aggiungere la kilometrina, spiegata in kilometrina e potni nalog in Slovenia.
Conservalo dieci anni
Il registro fa parte della documentazione dietro le tue deduzioni. Lo ZDavP-2 32. člen lo conserva fino alla fine del termine assoluto di prescrizione, che è di dieci anni (126. člen (7)), e la stessa regola vincola un s.p. Non conservare la documentazione può essere punito secondo il 397. člen, da 800 € a 10 000 € per un imprenditore individuale. I dettagli sono nella pagina della Slovenia.
Prima della dichiarazione
- Verifica il tuo regime: spese effettive o normirani odhodki. Solo il primo richiede una quota.
- Ammortizza l’auto al massimo del 20 % l’anno.
- Fai segnare ogni viaggio come di lavoro o privato, e totalizza ciascuno per l’anno.
- Applica la quota di lavoro a tutti i costi dell’auto, ammortamento compreso.
- Conserva il registro e le ricevute per dieci anni.
Come DriveHub rende tutto più semplice
La quota richiede due numeri per l’anno: i chilometri di lavoro e i chilometri privati.
Con l’accesso alla posizione impostato su «Sempre», DriveHub registra in background ogni viaggio — e se mai ne perde uno, te lo dice. Le regole sui luoghi, i tuoi viaggi passati sullo stesso percorso e il tuo orario di lavoro archiviano molti viaggi come Lavoro o Personale. Gli altri aspettano in Da controllare, un viaggio alla volta.
Rapporti mostra i chilometri di lavoro e personali per un mese, un trimestre o un anno, con la quota di lavoro, per un veicolo o per tutti.
In Impostazioni, in Come usi questa auto, scegli Un’auto aziendale. DriveHub non mette allora alcun 0,43 €/km sui tuoi viaggi. L’impostazione vale per tutte le tue auto. I costi di esercizio dell’auto sono già dell’attività, e una cifra al chilometro in più li conterebbe due volte. Il report esportato elenca i tuoi viaggi di lavoro; l’esportazione richiede DriveHub Pro.
Dove DriveHub si ferma: non conosce i tuoi costi, non calcola l’ammortamento e non decide che i chilometri siano la misura giusta della tua quota. Questo resta a te e al tuo računovodja.
DriveHub è sull’App Store per iPhone. Le regole slovene sono nella pagina della Slovenia. Configurare il rilevamento automatico richiede qualche minuto, una volta sola.
Questa pagina riporta ciò che dicono lo ZDoh-2, lo ZDDPO-2 e la FURS, e indica l’articolo perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo računovodja — e porta i chilometri dell’anno.
La regola completa, con le norme da cui deriva: Slovenia: requisiti del registro chilometri.