DriveHubGuia por país · Eslovênia · 6 min
Carro no seu s.p.: só a parcela de trabalho conta — e o registro é o que a mostra
Você pôs o carro no seu s.p. e também o usa em particular (*zasebna* ou, na palavra da lei, *privatna raba*). A lei eslovena então reconhece os custos dele — combustível, manutenção, seguro, depreciação — só na proporção de trabalho. Ela nunca diz como essa proporção é medida. Um registro de quilômetros dividido entre trabalho e particular é a prova que se encaixa, mas é uma prova que você escolhe manter, não um formulário que a lei prescreve.
A resposta curta
- O uso particular de um carro no s.p. importa? Importa, se você deduz as despesas reais. Os custos de um bem usado em particular "se ne priznajo sorazmerno takšni rabi" (ZDDPO-2 30. člen (3)): não são reconhecidos na proporção desse uso.
- Quais custos? Todos: combustível, manutenção, seguro e depreciação. Só a parcela de trabalho é dedutível.
- A depreciação também tem limite? Tem. Um veículo é depreciado em no máximo 20 % ao ano, de forma linear (ZDDPO-2 33. člen (1) e (5)), e a parcela particular depois sai desse número também.
- Você paga boniteta sobre si mesmo? Não. A boniteta de 1,5 % é para um carro do empregador cedido a um empregado. O seu uso particular é tratado não se deduzindo a parcela particular dos custos.
- Como você mostra a parcela? Nada prescreve um método ou um formulário. Um registro de quilômetros dividido entre trabalho e particular é a prova natural.
- Está nos normirani odhodki? Então nada disso se aplica. Nenhum custo do carro entra na sua base, então um registro não muda nada.
Por que uma regra do imposto das empresas decide o carro do seu s.p.
Se você é empresário individual com despesas reais, não calcula o seu lucro pelas regras próprias do ZDoh-2. O ZDoh-2 48. člen (2) manda você para a lei do imposto de renda das pessoas jurídicas:
"Za ugotavljanje prihodkov in odhodkov se uporabljajo predpisi o obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, če ni s tem zakonom drugače določeno."
Então as regras que decidem quais custos do carro contam estão no ZDDPO-2, a lei que tributa as empresas. Elas se aplicam ao seu s.p. exatamente como estão escritas.
O ZDDPO-2 29. člen reconhece "odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov" — as despesas necessárias para obter receita. O segundo parágrafo exclui as que "imajo značaj privatnosti", que têm caráter particular.
A regra: os custos do uso particular não são reconhecidos, na proporção
O ZDDPO-2 30. člen lista os custos ligados à vida particular como não dedutíveis. O parágrafo (2) 1 os define incluindo os bens do dono:
"stroški, ki se nanašajo na privatno življenje lastnikov …, vključno s stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje teh oseb"
O parágrafo (3) então define a divisão:
"Stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje, nastali v času uporabe teh sredstev za privatno rabo, se ne priznajo sorazmerno takšni rabi."
Lidos juntos: um carro próprio ou alugado do seu s.p. é um bem do contribuinte. A parte dos custos dele que vem do uso particular não é dedutível, na proporção desse uso. Combustível, manutenção, seguro e depreciação caem todos aí, porque cada um é um custo do bem.
O mesmo parágrafo admite uma exceção. Os custos do uso particular são reconhecidos quando o uso é pago, mas só até o valor pago de volta: "če gre za odplačno uporabo, vendar največ do višine plačila oziroma povračila".
Depreciação: no máximo 20 % ao ano, e depois sai a parcela particular
O ZDDPO-2 33. člen (5) ponto 3 fixa o percentual anual máximo para "opremo, vozila in mehanizacijo 20%", aplicado de forma linear pelo 33(1).
Esses 20 % são o teto antes do uso particular. A parcela particular pelo 30(3) depois sai da depreciação também, como de qualquer outro custo do carro.
Um exemplo calculado
Um s.p. com despesas reais tem nos livros um carro comprado por € 25 000 num ano anterior, então o ano traz um ano inteiro de depreciação. No ano, o carro rodou 20 000 km, dos quais 14 000 km a trabalho e 6 000 km em particular. Combustível, manutenção e seguro somaram € 3 000.
| Item | Valor | Parcela de trabalho (70 %) |
|---|---|---|
| Depreciação, 20 % × € 25 000 | € 5 000 | € 3 500 |
| Combustível, manutenção, seguro | € 3 000 | € 2 100 |
| Total | € 8 000 | € 5 600 |
A parcela é 14 000 ÷ 20 000 = 70 %. Dos € 8 000 em custos, € 5 600 são dedutíveis e € 2 400, não.
Medir a parcela por quilômetros é a escolha feita neste exemplo. A lei não a menciona, como explica "Como a parcela é mostrada", mais abaixo.
Boniteta é regra de outra pessoa
Os 1,5 % do ZDoh-2 43. člen (2) são um benefício que um empregador dá a um delojemalec. Como empresário individual, você não é nenhum dos dois para si mesmo. Então você não paga boniteta sobre o seu próprio uso particular; em vez disso, a parcela particular dos custos não é dedutível. Os dois mecanismos não se misturam.
Isso muda se o seu s.p. cede o carro a um empregado para uso particular. Aí é uma boniteta, tributada no empregado. O ZDDPO-2 30(2) 2 então mantém os custos do carro dedutíveis para o s.p., porque são "stroškov za zagotavljanje bonitet … če so obdavčena po zakonu, ki ureja dohodnino". Como esse valor é calculado está em boniteta sobre um službeni avto na Eslovênia.
Como a parcela é mostrada: a lei não diz
Essa é a lacuna. Nem o ZDoh-2 nem o ZDDPO-2 dizem como a proporção particular é medida. As publicações da FURS para empresários individuais não falam de carros. Não há formulário prescrito, nem lista de campos.
O texto oficial mais próximo foi escrito para outro caso: o carro de um empregador e uma divisão do combustível. A FURS, em Bonitete §3.1, pede que essa divisão seja "pregledna in dokumentirana z verodostojnimi dokazili" — transparente e documentada com provas confiáveis. Ela usa "podatke o prevoženih kilometrih v službene namene, dokumentirane s potnimi nalogi", os quilômetros a trabalho documentados por ordens de viagem.
É uma analogia, não uma regra para o seu s.p. Mesmo assim, aponta numa direção. Um registro de quilômetros, com cada viagem marcada como de trabalho ou particular, é a prova natural da proporção do 30(3). É uma prova que você escolhe manter, não um registro que a lei menciona.
Se você é normiranec, pule tudo isso
Um contribuinte nos normirani odhodki tem como base a receita menos o percentual legal fixo (ZDoh-2 48. člen (3) e 59. člen). Nenhum custo do carro entra nela, nem de trabalho nem particular. Não há parcela a comprovar, então um registro do carro não faz nada pelo imposto.
É o mesmo motivo pelo qual um normiranec não pode somar a kilometrina, explicado em kilometrina e o potni nalog na Eslovênia.
Guarde por dez anos
O registro faz parte da documentação por trás das suas deduções. O ZDavP-2 32. člen o mantém até o fim do prazo absoluto de prescrição, que é de dez anos (126. člen (7)), e a mesma regra vale para um s.p. Deixar de guardar os registros pode dar multa pelo 397. člen, de € 800 a € 10 000 para um empresário individual. Os detalhes estão na página da Eslovênia.
Antes de declarar
- Confira o seu regime: despesas reais ou normirani odhodki. Só o primeiro precisa de uma parcela.
- Deprecie o carro em no máximo 20 % ao ano.
- Tenha cada viagem marcada como de trabalho ou particular, e some cada uma no ano.
- Aplique a parcela de trabalho a todos os custos do carro, depreciação incluída.
- Guarde o registro e os recibos por dez anos.
Como o DriveHub facilita isso
A parcela precisa de dois números do ano: os quilômetros a trabalho e os quilômetros particulares.
Com o acesso à localização em Sempre, o DriveHub registra todas as viagens em segundo plano — e, se algum dia deixar uma passar, avisa você. Regras sobre os locais, as suas viagens anteriores na mesma rota e o seu horário de trabalho classificam muitas viagens como Trabalho ou Pessoal. O resto espera em Para verificar, uma viagem de cada vez.
Relatórios mostra os quilômetros a trabalho e pessoais de um mês, de um trimestre ou de um ano, com a parcela de trabalho, para um veículo ou para todos.
Em Ajustes, em Como você usa este carro, escolha Um carro da empresa. O DriveHub então não aplica os 0,43 €/km às suas viagens. O ajuste vale para todos os seus carros. Os custos de uso do carro já são do negócio, e um valor por quilômetro por cima os contaria duas vezes. O relatório exportado lista as suas viagens a trabalho; exportar exige o DriveHub Pro.
Onde o DriveHub para: ele não conhece os seus custos, não calcula a depreciação e não decide que os quilômetros são a medida certa da sua parcela. Isso fica com você e com o seu računovodja.
O DriveHub está na App Store para iPhone. As regras eslovenas estão na página da Eslovênia. Configurar o registro automático leva alguns minutos, uma vez só.
Esta página reproduz o que dizem o ZDoh-2, o ZDDPO-2 e a FURS, e indica o artigo para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu računovodja — e leve os quilômetros do ano.
A regra completa, com as normas de onde ela vem: Eslovênia: requisitos do registro de quilometragem.