Guia por país · Eslovénia · 6 min

Carro no seu s.p.: só conta a parte profissional — e é o registo que a mostra

Por Andrei Zamiralov · Atualizado a 5 de outubro de 2026

Pôs o carro no seu s.p. e também o conduz em privado (*zasebna* ou, na palavra da lei, *privatna raba*). A lei eslovena reconhece então as suas despesas — combustível, manutenção, seguro, amortização — só na proporção profissional. Nunca diz como se mede essa proporção. Um registo de quilómetros dividido entre profissionais e particulares é a prova que encaixa, mas é uma prova que escolhe manter, não um formulário que a lei prescreva.

A resposta curta

O uso particular de um carro no s.p. importa? Sim, se deduz despesas efetivas. As despesas de um bem usado em privado "se ne priznajo sorazmerno takšni rabi" (ZDDPO-2 30. člen (3)): não são reconhecidas na proporção desse uso.
Que despesas? Todas: combustível, manutenção, seguro e amortização. Só a parte profissional é dedutível.
A amortização também é limitada? Sim. Um veículo amortiza-se no máximo 20 % por ano, em linha reta (ZDDPO-2 33. člen (1) e (5)), e a parte particular sai depois também desse valor.
Paga boniteta sobre si próprio? Não. A boniteta de 1,5 % é para um carro de uma entidade patronal entregue a um trabalhador. O seu uso particular trata-se recusando a parte particular das despesas.
Como mostra a parte? Nada prescreve um método ou um formulário. Um registo de quilómetros dividido entre profissionais e particulares é a prova natural.
Está nos normirani odhodki? Então nada disto se aplica. Nenhuma despesa do carro entra na sua base, por isso um registo não muda nada.

Porque é que uma regra do imposto sobre as sociedades decide o carro do seu s.p.

Se é empresário em nome individual com despesas efetivas, não calcula o lucro pelas regras próprias do ZDoh-2. O ZDoh-2 48. člen (2) remete-o para a lei do imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas:

"Za ugotavljanje prihodkov in odhodkov se uporabljajo predpisi o obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, če ni s tem zakonom drugače določeno."

As regras que decidem que despesas do carro contam estão, portanto, no ZDDPO-2, a lei que tributa as sociedades. Aplicam-se ao seu s.p. tal como estão escritas.

O ZDDPO-2 29. člen reconhece "odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov" — as despesas necessárias para obter receitas. O segundo parágrafo exclui as que "imajo značaj privatnosti", que têm caráter particular.

A regra: as despesas do uso particular não são reconhecidas, na proporção

O ZDDPO-2 30. člen enumera as despesas relativas à vida privada como não dedutíveis. O parágrafo (2) 1 define-as de forma a incluir os bens do dono:

"stroški, ki se nanašajo na privatno življenje lastnikov …, vključno s stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje teh oseb"

O parágrafo (3) estabelece depois a divisão:

"Stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje, nastali v času uporabe teh sredstev za privatno rabo, se ne priznajo sorazmerno takšni rabi."

Lidos em conjunto: um carro que o seu s.p. tem em propriedade ou em locação é um bem do contribuinte. A parte das suas despesas que resulta do uso particular não é dedutível, na proporção desse uso. Combustível, manutenção, seguro e amortização caem todos aqui, porque cada um é uma despesa do bem.

O mesmo parágrafo admite uma exceção. As despesas do uso particular são reconhecidas quando o uso é pago, mas só até ao que é reembolsado: "če gre za odplačno uporabo, vendar največ do višine plačila oziroma povračila".

Amortização: no máximo 20 % por ano, e depois sai a parte particular

O ZDDPO-2 33. člen (5) ponto 3 fixa a taxa anual máxima para "opremo, vozila in mehanizacijo 20%", aplicada em linha reta nos termos do 33(1).

Esses 20 % são o teto antes do uso particular. A parte particular nos termos do 30(3) sai depois também da amortização, como de qualquer outra despesa do carro.

Um exemplo

Um s.p. com despesas efetivas tem um carro na contabilidade, comprado por 25 000 € num ano anterior, pelo que o ano leva uma amortização de um ano inteiro. Nesse ano fez 20 000 km, dos quais 14 000 km profissionais e 6 000 km particulares. Combustível, manutenção e seguro somaram 3 000 €.

Rubrica	Montante	Parte profissional (70 %)
Amortização, 20 % × 25 000 €	5 000 €	3 500 €
Combustível, manutenção, seguro	3 000 €	2 100 €
Total	8 000 €	5 600 €

A parte é 14 000 ÷ 20 000 = 70 %. Dos 8 000 € de despesas, 5 600 € são dedutíveis e 2 400 € não.

Medir a parte em quilómetros é a escolha feita neste exemplo. A lei não a indica, como explica "Como se mostra a parte", mais abaixo.

A boniteta é regra de outros

O 1,5 % do ZDoh-2 43. člen (2) é um benefício que uma entidade patronal dá a um delojemalec. Como empresário em nome individual, não é nem uma coisa nem outra para si próprio. Por isso não paga boniteta sobre a sua condução particular; em vez disso, recusa-se a parte particular das despesas. Os dois mecanismos não se misturam.

Muda se o seu s.p. der o carro a um trabalhador para uso particular. Isso é uma boniteta, tributada ao trabalhador. O ZDDPO-2 30(2) 2 mantém então as despesas do carro dedutíveis para o s.p., porque são "stroškov za zagotavljanje bonitet … če so obdavčena po zakonu, ki ureja dohodnino". Como se calcula esse encargo está em boniteta de um službeni avto na Eslovénia.

Como se mostra a parte: a lei não diz

Esta é a lacuna. Nem o ZDoh-2 nem o ZDDPO-2 dizem como se mede a proporção particular. As publicações da FURS para empresários em nome individual nada dizem sobre carros. Não há formulário prescrito, nem lista de campos.

O texto oficial mais próximo foi escrito para outro caso: o carro de uma entidade patronal e a divisão do combustível. A FURS, Bonitete §3.1, pede que essa divisão seja "pregledna in dokumentirana z verodostojnimi dokazili" — transparente e documentada com provas credíveis. Usa "podatke o prevoženih kilometrih v službene namene, dokumentirane s potnimi nalogi", quilómetros profissionais documentados por ordens de deslocação.

Isso é uma analogia, não uma regra para o seu s.p. Ainda assim, aponta num sentido. Um registo de quilómetros, com cada deslocação marcada como profissional ou particular, é a prova natural da proporção do 30(3). É uma prova que escolhe manter, não um registo que a lei indique.

Se é normiranec, salte tudo isto

Um contribuinte nos normirani odhodki tem como base as receitas menos a percentagem legal fixa (ZDoh-2 48. člen (3) e 59. člen). Nenhuma despesa do carro lá entra, profissional ou particular. Não há parte a provar, por isso um registo do carro nada faz pelo imposto.

É a mesma razão por que um normiranec não pode acrescentar kilometrina, explicada em kilometrina e o potni nalog na Eslovénia.

Guarde-o dez anos

O registo faz parte da documentação que sustenta as suas deduções. O ZDavP-2 32. člen guarda-o até terminar o prazo absoluto de prescrição, que é de dez anos (126. člen (7)), e a mesma regra vincula um s.p. Não guardar os registos pode ser punido com coima nos termos do 397. člen, de 800 € a 10 000 € para um empresário em nome individual. O pormenor está na página da Eslovénia.

Antes de entregar a declaração

Confirme o seu regime: despesas efetivas ou normirani odhodki. Só o primeiro precisa de uma parte.
Amortize o carro a no máximo 20 % por ano.
Tenha cada viagem marcada como profissional ou particular, e some cada uma no ano.
Aplique a parte profissional a todas as despesas do carro, amortização incluída.
Guarde o registo e os recibos durante dez anos.

Como o DriveHub facilita isto

A parte precisa de dois números do ano: quilómetros profissionais e quilómetros particulares.

Com a localização definida como Sempre, o DriveHub regista todas as viagens em segundo plano — e, se alguma vez lhe escapar uma, avisa-o. Regras sobre os locais, as suas viagens anteriores no mesmo percurso e o seu horário de trabalho classificam muitas viagens como Profissional ou Pessoal. As restantes ficam à espera em Por verificar, uma viagem de cada vez.

Os Relatórios mostram os quilómetros profissionais e pessoais de um mês, de um trimestre ou de um ano, com a parte profissional, para um veículo ou para todos.

Nas Definições, em Como usa este carro, escolha Um carro da empresa. O DriveHub deixa então de pôr 0,43 €/km nas suas viagens. A definição aplica-se a todos os seus carros. As despesas do carro já são da empresa, e um valor por quilómetro por cima contá-las-ia duas vezes. O relatório exportado lista as suas viagens profissionais; exportar exige o DriveHub Pro.

Onde o DriveHub para: não conhece as suas despesas, não calcula a amortização, e não decide que os quilómetros são a medida certa da sua parte. Isso fica consigo e com o seu računovodja.

O DriveHub está na App Store para iPhone. As regras eslovenas estão na página da Eslovénia. Configurar o registo automático leva uns minutos, uma única vez.

Esta página reproduz o que dizem o ZDoh-2, o ZDDPO-2 e a FURS, e indica o artigo para poder verificar. Não é aconselhamento fiscal. Não consegue ter em conta a sua situação. Quando está dinheiro em causa, pergunte ao seu računovodja — e leve os quilómetros do ano.

A regra completa, com os diplomas de onde vem: Eslovénia: requisitos do registo de quilómetros.