DriveHubLandeguide · Østrig
Tagesgeld på en tjenesterejse i Østrig — over 3 timer, 25 km, og hvornår dagene løber ud
Fire prøver, i denne rækkefølge
Tagesgeld er et fast beløb til de ekstra udgifter til måltider på en tjenesterejse. Du behøver ingen kvitteringer for måltider, og kvitteringer giver dig ikke mere end satsen (LStR Rz 299). For selvstændige er det en driftsudgift (§ 4 Abs. 5 EStG), for en lønmodtager er det Werbungskosten (fradragsberettigede udgifter til indkomsterhvervelse, § 16 Abs. 1 Z 9 EStG). De to bruger samme definition af en rejse (LStR Rz 279), så begge følger Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 278 til 311. En rejse skal bestå alle disse prøver:
- Indenlandsk. DriveHub beregner ikke udlandsrejser.
- Mindst 25 km fra dit aktivitetscenter (Mittelpunkt der Tätigkeit, LStR Rz 278). Rz 280 måler den langs den korteste rimelige rute fra dit aktivitetscenter til det sted, du kom til. De kilometer, du kørte den dag, tæller ikke: Tre hop på 10 km rundt i byen er stadig under 25 km.
- Mere end 3 timer. Rz 311: En rejse på op til tre timer udløser ingen 24-timersperiode. Præcis 3 timer giver intet.
- Ikke på et sted, hvor dine dage er løbet ud. Det er reglen nedenfor.
Satserne og tolvtedelene
Fra 1. januar 2025 (BMF ABC der Werbungskosten; LStR Rz 311 og 315):
- 30,00 € for hver hele 24 timer
- 2,50 € for hver påbegyndt time, når rejsen varer mere end 3 timer. Det er en tolvtedel af dagssatsen, og de første 3 timer tæller også med
- 17,00 € for hver nat væk (Nächtigungsgeld, overnatningsgodtgørelse), inklusive morgenmad, eller kvitteringen for værelset, hvis du har en
En rejse på 3 timer og 10 minutter har 4 påbegyndte timer, så den giver 10,00 €. Fem en halv time giver 15,00 €. Mere end 11 timer er en hel dag (Rz 311), fordi 12 påbegyndte timer giver 30 €. En rejse på 28 timer er én hel dag plus 4 påbegyndte timer, altså 30 € + 10 € = 40 €. Indtil 31. december 2024 var beløbene 26,40 € / 2,20 € / 15 €, og DriveHub bruger det beløb, der gælder den dag, hver 24-timersblok begynder.
To detaljer, som DriveHub anvender. På en rejse over 24 timer tæller en hale på 3 timer eller mindre for intet, så en rejse på 26 timer giver 30 €. Det er en forsigtig læsning af Rz 311, og nogle rådgivere læser den anderledes. To rejser på mere end 3 timer, der begynder inden for de samme 24 timer, deler ét maksimum på 30 €. Rz 311 siger, at hver 24-timersperiode påbegyndes af en rejse. Delingen er den måde, DriveHub anvender det på.
5-dages- og 15-dages-reglen
En by, hvor du arbejder ofte nok, bliver et yderligere aktivitetscenter (LStR Rz 300 og 301). Tællingen er pr. politisk kommune, ikke pr. kunde. Hele Wien er ét sted.
- Du arbejder der løbende eller mindst én gang om ugen: Tagesgeld for de første 5 dage. Hvis du ikke arbejder der i seks kalendermåneder, begynder de 5 dage forfra.
- Du kommer nu og da, ikke regelmæssigt: de første 15 dage i hvert kalenderår.
Derefter ophører Tagesgeld for rejser til det sted. DriveHub tæller hver kalenderdag af en rejse på over 3 timer dertil.
Nætterne ændrer sig også. Når stedet er blevet et aktivitetscenter, er du ikke længere på rejse dér. Rz 318 tillader så et værelse kun til faktisk pris: ingen fast sats på 17 € og ingen morgenmad. DriveHub udskriver stadig et natbeløb for disse rejser, og dens note siger, at udgifter til overnatning forbliver fradragsberettigede. For de nætter indtaster du, hvad værelset kostede uden morgenmad, fra kvitteringen. Uden kvittering bruger DriveHub den faste sats på 17 €, som Rz 318 ikke tillader dér.
DriveHub fører en liste over steder til dette. Hvis den ser, at hver dag på et sted lå højst 7 dage efter den forrige, foreslår den "Løbende eller mindst én gang om ugen". Du bekræfter det.
Nætter
Tæl kun nætter, hvor du faktisk var væk. Uden kvittering bruger DriveHub 17 € pr. nat, med kvittering kvitteringsbeløbet, morgenmad inklusive. Var logiet gratis, er der ingen fast sats (Rz 316). For en lønmodtager, hvis gratis værelse kom uden morgenmad, bruger DriveHub skønnet på 4,50 € for morgenmad fra BMF ABC der Werbungskosten (Rz 317 beskriver samme skøn).
En lønmodtager indtaster også den skattefri dags- og overnatningsgodtgørelse, arbejdsgiveren har betalt, og DriveHub trækker den fra hver post (LStR Rz 285).
Hvordan DriveHub foreslår rejserne
Du taster ikke ture ind igen. DriveHub leder i din log efter en kæde: en tur, der forlader hjem eller arbejde, derefter ture, der ender væk fra begge, og som lukkes ved den første, der kommer tilbage. En kæde skal indeholde en erhvervstur og vare mere end 3 timer. Den vises under "Foreslået ud fra din log" med "Sandsynligvis N nætter væk" talt ud fra de midnatter, der ligger inde i den.
Et forslag er aldrig penge. Loggen registrerer, hvornår bilen bevægede sig, ikke hvornår du gik hjemmefra, så tiderne er dine at ændre, og intet tælles, før du bekræfter. Hvis en tur ender mere end 1 km fra, hvor den næste begynder, advarer den dig.
DriveHub besvarer spørgsmålet om 25 km ud fra loggen kun, når rejsens fjerneste punkt ligger mindst 25 km i luftlinje fra dit Arbejdssted, fordi en vej aldrig er kortere end en luftlinje. Er linjen kortere, spørger den dig om vejen.
Hvad DriveHub ikke gør
Den beregner ikke, og siger det, i disse tilfælde:
- En udlandsrejse.
- Et sted, der er en del af en region, du rejser i regelmæssigt, eller en fast rute. De har deres egne regler (Einsatzgebiet, LStR Rz 308, og Fahrtätigkeit, Rz 310), og DriveHub kan ikke se, hvilke distrikter der udgør din region.
- En rejse, hvor en anden betalte for et måltid. Nedsættelsen for det er ikke verificeret.
Den beregner ikke, hvad en arbejdsgiver må betale dig skattefrit efter § 26 Z 4 EStG. Den trækker kun de beløb fra, du fortæller den, at din arbejdsgiver har betalt skattefrit.
Sådan gør du i DriveHub
- Åbn Rapporter og tryk på Indstil diæter på kortet "Diæter · Østrig". Ture kræver et Hjem- eller Arbejdssted, ellers foreslås der ikke noget. Hvis kortet beder dig vælge alle køretøjer, så gør det først: En rejse tilhører dig, ikke en bil.
- Under Steder trykker du på Tilføj et sted. Indtast kommunen, besvar "Hvor ofte du arbejder her", og besvar "Del af en regelmæssigt befærdet region eller fast rute".
- Under "Foreslået ud fra din log" trykker du på Gennemgå turen. Tryk på Ikke en erhvervstur for at skjule en.
- Tjek tiderne. Vælg Ansat eller Selvstændig under "Du er". Besvar spørgsmålet om distance, "Rejsen blev i Østrig", kommunen og "Har andre betalt for et måltid på denne tur?".
- Hvis du overnattede væk, så tjek nætterne og angiv, om logiet var gratis, eller indtast kvitteringen.
- Slå "Disse tider er rigtige, og det var en erhvervsrejse" til, og tryk derefter på Gem. Rejsen viser sit "Diætfradrag", og skærmen lægger rejserne sammen under "I alt for denne periode".
Rapporten udskriver hver rejse, dagsbeløbet og natbeløbet samt en note for hver regel, der er anvendt. Om selve kilometerne kan du læse i Østrigs Kilometergeld-optegnelser. Mere findes på siden om Østrig.
Denne side gengiver, hvad Lohnsteuerrichtlinien selv siger, og nævner Randzahl (marginalnummer), så du kan tjekke det. Det er ikke skatterådgivning, og den kender ikke din situation. Når det handler om penge — spørg din Steuerberater (skatterådgiver), og tag Aufzeichnungen (optegnelserne) med.
Den fulde regel med de retsakter, den bygger på: Østrig: krav til kørebogen.