DriveHubMaaopas · Itävalta
Tagesgeld työmatkasta Itävallassa — yli 3 tuntia, 25 km ja milloin päivät loppuvat
Neljä testiä tässä järjestyksessä
Tagesgeld on kiinteä päiväraha työmatkan ylimääräisiin ateriakustannuksiin. Ateriakuitteja ei tarvita, eivätkä kuitit tuota kiinteää määrää enempää (LStR Rz 299). Yrittäjälle se on liiketoiminnan kulu (§ 4 Abs. 5 EStG); työntekijälle se on Werbungskosten eli tulonhankkimismeno (§ 16 Abs. 1 Z 9 EStG). Molemmat käyttävät samaa matkan määritelmää (LStR Rz 279), joten kumpikin noudattaa Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 278–311. Matkan on läpäistävä kaikki nämä:
- Kotimaa. DriveHub ei laske ulkomaanmatkoja.
- Vähintään 25 km toimintakeskuksestasi (Tätigkeitsmittelpunkt, LStR Rz 278). Rz 280 mittaa sen lyhintä kohtuullista reittiä pitkin toimintakeskuksestasi kohteeseen. Sinä päivänä ajamasi kilometrit eivät lasketa: kolme 10 km:n hyppyä kaupungin ympäri on edelleen alle 25 km.
- Yli 3 tuntia. Rz 311: enintään kolmen tunnin matka ei käynnistä 24 tunnin jaksoa. Täsmälleen 3 tuntia ei tuota mitään.
- Ei paikassa, jossa päiväsi ovat loppuneet. Se on alla oleva sääntö.
Määrät ja kahdestoistaosat
Alkaen 1. tammikuuta 2025 (BMF ABC der Werbungskosten; LStR Rz 311 ja 315):
- 30,00 € jokaiselta täydeltä 24 tunnilta
- 2,50 € jokaiselta alkavalta tunnilta, kun matka kestää yli 3 tuntia. Se on yksi kahdestoistaosa päivämäärästä, ja ensimmäiset 3 tuntiakin lasketaan
- 17,00 € jokaiselta yöltä poissa (Nächtigungsgeld), aamiainen mukaan lukien, tai huoneen kuitti, jos sellainen on
3 tunnin 10 minuutin matkassa on 4 alkavaa tuntia, joten se tuottaa 10,00 €. Viisi ja puoli tuntia tuottaa 15,00 €. Yli 11 tuntia on täysi päivä (Rz 311), koska 12 alkavaa tuntia tekee 30 €. 28 tunnin matka on yksi täysi päivä plus 4 alkavaa tuntia, eli 30 € + 10 € = 40 €. Vuoden 2024 loppuun asti määrät olivat 26,40 € / 2,20 € / 15 €, ja DriveHub käyttää sen päivän lukua, jona kukin 24 tunnin jakso alkaa.
Kaksi yksityiskohtaa, joita DriveHub soveltaa. Yli 24 tunnin matkalla enintään 3 tunnin häntä ei tuota mitään, joten 26 tunnin matka tuottaa 30 €. Tämä on varovainen tulkinta säännöstä Rz 311, ja jotkin neuvojat lukevat sen toisin. Kaksi yli 3 tunnin matkaa, jotka alkavat saman 24 tunnin sisällä, jakavat yhden 30 €:n enimmäismäärän. Rz 311 sanoo, että jokaisen 24 tunnin jakson käynnistää matka; jakaminen on tapa, jolla DriveHub tätä soveltaa.
5 ja 15 päivän sääntö
Kaupunki, jossa työskentelet riittävän usein, muuttuu uudeksi toimintakeskukseksi (LStR Rz 300 ja 301). Laskenta tehdään poliittista kuntaa (politische Gemeinde) kohden, ei asiakasta kohden. Koko Wien on yksi paikka.
- Työskentelet siellä jatkuvasti tai vähintään kerran viikossa: Tagesgeld ensimmäisiltä 5 päivältä. Jos et työskentele siellä kuuteen kalenterikuukauteen, nuo 5 päivää alkavat alusta.
- Käyt siellä silloin tällöin, et säännöllisesti: ensimmäiset 15 päivää kalenterivuodessa.
Sen jälkeen Tagesgeld päättyy matkoilta kyseiseen paikkaan. DriveHub laskee jokaisen kalenteripäivän, jona matka kestää siellä yli 3 tuntia.
Myös yöt muuttuvat. Kun paikasta on tullut toimintakeskus, et ole siellä enää matkalla. Rz 318 sallii silloin huoneen vain todellisten kulujen mukaan: ei 17 €:n kiinteää määrää eikä aamiaista. DriveHub tulostaa näille matkoille silti yöpymissumman, ja sen huomautus kertoo, että yöpymiskulut ovat edelleen vähennyskelpoisia. Syötä näille öille huoneen hinta ilman aamiaista kuitista. Ilman kuittia DriveHub käyttää 17 €:n kiinteää määrää, jota Rz 318 ei siellä salli.
DriveHub pitää tätä varten luetteloa paikoista. Jos se huomaa, että jokainen päivä paikassa oli enintään 7 päivää edellisen jälkeen, se ehdottaa vaihtoehtoa "Jatkuvasti tai vähintään kerran viikossa". Sinä vahvistat sen.
Yöt
Laske vain yöt, jotka todella olit poissa. Ilman kuittia DriveHub käyttää 17 € yöltä; kuitin kanssa kuitin summaa, aamiainen mukaan lukien. Jos majoitus oli ilmainen, kiinteää määrää ei ole (Rz 316). Työntekijälle, jonka ilmainen huone tuli ilman aamiaista, DriveHub käyttää BMF ABC der Werbungskostenin 4,50 €:n aamiaisarviota (Rz 317 kuvaa saman arvion).
Työntekijä syöttää myös työnantajan maksaman verovapaan päivä- ja yöpymisrahan, ja DriveHub vähentää sen jokaisesta erästä (LStR Rz 285).
Miten DriveHub ehdottaa matkoja
Matkoja ei tarvitse kirjoittaa uudelleen. DriveHub etsii lokistasi ketjua: matka, joka lähtee kotoa tai työpaikalta, sitten matkoja, jotka päättyvät kummastakin poispäin, ja ketju sulkeutuu ensimmäiseen, joka palaa takaisin. Ketjussa on oltava työmatka, ja sen on oltava yli 3 tuntia pitkä. Se näytetään kohdassa "Ehdotettu lokistasi" sekä tekstillä "Todennäköisesti N yötä poissa", joka lasketaan sen sisällä olevista keskiöistä.
Ehdotus ei koskaan ole rahaa. Loki kirjaa, milloin auto liikkui, ei sitä, milloin lähdit kotoa, joten ajat ovat sinun muutettavissasi, eikä mitään lasketa ennen kuin vahvistat. Jos yksi matka päättyy yli 1 km:n päähän siitä, mistä seuraava alkaa, se varoittaa.
DriveHub vastaa 25 km:n kysymykseen lokin perusteella vain, kun matkan kauimmainen piste on vähintään 25 km:n päässä suoraa linjaa työpaikaltasi (Work), koska tie ei ole koskaan suoraa linjaa lyhyempi. Jos linja on lyhyempi, se kysyy sinulta tiestä.
Mitä DriveHub ei tee
Se ei laske, ja kertoo sen, näissä tapauksissa:
- Ulkomaanmatka.
- Paikka, joka on osa säännöllisesti kuljettua aluetta tai kiinteää reittiä. Niillä on omat sääntönsä (Einsatzgebiet, LStR Rz 308, ja Fahrtätigkeit, Rz 310), eikä DriveHub voi tietää, mitkä kunnat muodostavat alueesi.
- Matka, jolla joku muu maksoi aterian. Siitä tehtävää vähennystä ei ole varmistettu.
Se ei laske, mitä työnantaja saa maksaa sinulle verovapaasti § 26 Z 4 EStG:n nojalla. Se vähentää vain ne summat, jotka kerrot työnantajan maksaneen verovapaasti.
Näin teet sen DriveHubissa
- Avaa Raportit ja napauta Määritä päivärahat kortissa "Päivärahat · Itävalta". Matkoille tarvitaan Koti- tai Työ-paikka, tai mitään ei ehdoteta. Jos kortti pyytää valitsemaan kaikki ajoneuvot, tee se ensin: matka kuuluu sinulle, ei autolle.
- Napauta kohdassa Paikat Lisää paikka. Syötä kunta, vastaa kysymykseen "Kuinka usein työskentelet täällä" ja vastaa kysymykseen "Osa säännöllisesti kuljettua aluetta tai kiinteää reittiä".
- Napauta kohdassa "Ehdotettu lokistasi" Tarkista matka. Napauta Ei työasiamatka piilottaaksesi matkan.
- Tarkista ajat. Valitse kohdassa "Olet" Työsuhteessa tai Yrittäjä. Vastaa matkakysymykseen, kohtaan "Matka pysyi Itävallassa", kuntaan ja kysymykseen "Maksoiko joku muu aterian tällä matkalla?".
- Jos yövyit poissa, tarkista yöt ja kerro, oliko majoitus ilmainen, tai syötä kuitti.
- Kytke päälle "Nämä ajat ovat oikein ja tämä oli työmatka" ja napauta sitten Tallenna. Matka näyttää "Päivärahavähennyksensä", ja näyttö laskee matkat yhteen kohdassa "Yhteensä tältä jaksolta".
Raportti tulostaa jokaisen matkan, päiväsumman ja yösumman sekä huomautuksen jokaisesta sovelletusta säännöstä. Kilometreistä kerrotaan artikkelissa Itävallan Kilometergeld-kirjanpito. Lisää on Itävallan sivulla.
Tällä sivulla kerrotaan, mitä Lohnsteuerrichtlinien itse sanovat, ja Randzahl mainitaan nimeltä, jotta voit tarkistaa asian. Tämä ei ole veroneuvontaa. Sivu ei voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy Steuerberaterilta (veroneuvojalta) — ja ota Aufzeichnungen (muistiinpanot) mukaan.
Koko sääntö lähteineen: Itävalta: ajopäiväkirjan vaatimukset.