Landeguide · Østrig

Østrigs to lofter på 30 000 km gælder to forskellige år — og siden 2025 er kilometerstanden obligatorisk

Den bekendtgørelse, alle citerer for satsen, indeholder den ikke

BGBl. II Nr. 289/2024, Kilometergeldverordnung, er den rigtige henvisning for en hel del og den forkerte for det tal, de fleste leder efter. § 1 fastsætter slet intet eurobeløb: Den siger, at den pauschale Berücksichtigung sker "durch den Ansatz des Kilometergeldes … das gemäß Reisegebührenvorschrift 1955 … vorgesehen ist". De 0,50 €/km står i RGV 1955.

Det, bekendtgørelsen derimod fastsætter, er den del, der afgør, om kravet holder — § 2, optegnelsen — og lofterne i § 4 og § 5. Begge halvdele står på de samme fire sider, og det er helt almindeligt kun at læse den ene.

Hvad optegnelsen skal indeholde fra 1. januar 2025

§ 2 Abs. 2, ordret: "Die Aufzeichnungen müssen jedenfalls beinhalten: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblich oder beruflich zurückgelegten Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der jeweiligen betrieblichen oder beruflichen Fahrt."

• Datoen
• Kilometerstanden
• De erhvervsmæssigt kørte kilometer den dag
• Startsted og bestemmelsessted
• Formålet med turen

§ 2 Abs. 1 giver et valg af form — en Fahrtenbuch eller "andere Aufzeichnungen" — og intet valg af indhold: Alternativet skal være optegnelser, "aus denen jedenfalls die in Abs. 2 enthaltenen Informationen hervorgehen." To gange jedenfalls i ét afsnit giver ingen bagatelgrænse. Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 290 blev omskrevet i overensstemmelse hermed ved LStR-Wartungserlass 2024 og kræver også start- og sluttidspunkter, hvor der samtidig kræves skattefri Tagesgelder.

Rådet om, at kilometerstanden ikke er påkrævet, var rigtigt indtil 2024

Det er let at finde, og det var rigtigt. UFS Feldkirch, GZ RV/0528-F/10, der læste Rz 290, som den dengang lød, sagde, at "darüber hinausgehende Angaben, wie der jeweilige Kilometerstand vor und nach der Reise … sind … nicht erforderlich". Det holder for skatteårene til og med 2024 og er en død bogstav fra 2025: En afgørelse fra 2010, der læser en administrativ retningslinje, overlever ikke en Verordnung fra 2024, og § 6 anvender den nye liste på ture fra 1. januar 2025.

Rekonstruerer du et ældre år, er det den ældre regel, der gælder for det.

De to lofter gælder to forskellige år, og det er rigtige penge

§ 4 Abs. 2 sætter loftet for en selvstændig ved "30 000 km im Wirtschaftsjahr". § 5 Abs. 1 sætter loftet for en lønmodtager ved "30 000 km im Kalenderjahr". Nabobestemmelser i samme bekendtgørelse, og bevidst ikke samme vindue.

En selvstændig med regnskabsår fra april, der kører 20 000 km i november og 20 000 km i februar, har kørt 40 000 km inden for ét Wirtschaftsjahr. Det er 10 000 km over loftet: 5 000 € krævet, hvor 4 000 € er tilladt.

De øvrige tal er 0,25 €/km for en motorcykel — halvdelen af bilsatsen, og at bruge bilsatsen for en motorcykel fordobler hvert krav — og 0,15 € pr. medbragt passager i en Pkw eller Kombi, som når en selvstændig via EStR 2000 Rz 1571 og en lønmodtager via RGV 1955 § 10 Abs. 4.

Syv år, ikke Tysklands ti

BAO § 132 Abs. 1: syv år fra udgangen af det kalenderår, posteringerne vedrører, eller ved et forskudt regnskabsår det kalenderår, det slutter i — plus så længe en verserende sag har brug for dem. Tallet ti er tysk, og at bære et tal over en fælles sproggrænse er netop sådan, det ender med at blive citeret her.

Østrig kræver også mindre af en elektronisk kopi end Tyskland: § 132 Abs. 2 vil have en "vollständige, geordnete, inhaltsgleiche und urschriftgetreue Wiedergabe" og stiller intet krav om maskinel læsbarhed, så en gengivet PDF rækker længere her end på den anden side af grænsen. En lønmodtager, der fradrager Kilometergeld som Werbungskosten, har ingen Aufzeichnungspflicht af sin egen og dermed ingen frist efter § 132; horisonten er det femårige ansættelsesvindue i § 207 Abs. 2.

Stiller arbejdsgiveren bilen, er der intet at kræve

RGV 1955 § 10 Abs. 6, overført ved § 26 Z 4 lit. a EStG: "Bei Benützung eines dem Beamten unentgeltlich zur Verfügung gestellten Kraftfahrzeuges gebührt keine Reisekostenvergütung." Der udbetales intet Kilometergeld, så længe bilen er arbejdsgiverens.

Det tilfælde har sit eget dokument og sin egen bekendtgørelse — Sachbezugswerteverordnung, hvis gode pr. kilometer i § 4 Abs. 3 kræver "sämtliche Fahrten lückenlos in einem Fahrtenbuch", private ture medregnet. Andet formål, anden optegnelse: En log med kun erhvervsture besvarer den ikke.

Hvorfor en app frem for en blok

Intet af ovenstående kræver software; en blok med de fem kolonner opfylder § 2. Det, software ændrer, er måden det går galt på. Ingen mister kilometerne. Det, der forsvinder, er kilometerstanden en tirsdag i marts, det præcise mål for ét besøg blandt to hundrede, og ordet zeitnah — rettidigt: En optegnelse, der er stykket sammen bagefter, er det første, myndigheden angriber, og i RV/0528-F/10 argumenterede den netop for, at kørebogen var "nachgestellt", efterkonstrueret.

DriveHub registrerer hver kørsel i baggrunden med begge endepunkter, afstanden og tidspunkterne og spørger bagefter, hvilke der var erhverv. Rapporten viser datoen, kilometerstanden ved start og slut på hver tur, ruten fra og til, kilometerne og din egen formulering af formålet, og den tæller de 30 000 km mod regnskabsåret for en selvstændig og mod kalenderåret for en lønmodtager — den skelnen, § 4 og § 5 laver, og som én løbende sum ikke kan udtrykke.

Denne side gengiver, hvad Verordnung selv siger, og angiver paragraffen, så du kan tjekke det. Det er ikke skatterådgivning, og den kender ikke din situation. Når det handler om penge — spørg din Steuerberater, og tag Aufzeichnungen med.