DriveHubPrzewodnik po kraju · Austria
Tagesgeld za podróż służbową w Austrii — ponad 3 godziny, 25 km i moment, gdy dni się kończą
Cztery testy, w tej kolejności
Tagesgeld to ryczałt na dodatkowy koszt posiłków podczas podróży służbowej. Nie potrzebujesz paragonów za posiłki, a paragony i tak nie dadzą więcej niż ryczałt (LStR Rz 299). Dla samozatrudnionego jest to koszt uzyskania przychodu (§ 4 Abs. 5 EStG), dla pracownika — Werbungskosten, czyli wydatki związane z pracą (§ 16 Abs. 1 Z 9 EStG). Oba przypadki używają tej samej definicji podróży (LStR Rz 279), więc oba opierają się na Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 278 do 311. Podróż musi przejść wszystkie poniższe testy:
- Krajowa. DriveHub nie oblicza podróży zagranicznych.
- Co najmniej 25 km od twojego centrum działalności (LStR Rz 278). Rz 280 mierzy to najkrótszą rozsądną trasą od centrum działalności do miejsca, do którego pojechałeś. Kilometry przejechane tego dnia się nie liczą: trzy skoki po 10 km po mieście to nadal mniej niż 25 km.
- Ponad 3 godziny. Rz 311: podróż trwająca do trzech godzin nie uruchamia 24-godzinnego okresu. Dokładnie 3 godziny nie dają nic.
- Nie w miejscu, w którym dni ci się skończyły. To reguła opisana niżej.
Stawki i dwunaste części
Od 1 stycznia 2025 (BMF ABC der Werbungskosten; LStR Rz 311 i 315):
- 30,00 € za każde pełne 24 godziny
- 2,50 € za każdą rozpoczętą godzinę, gdy podróż trwa ponad 3 godziny. To jedna dwunasta stawki dziennej, a pierwsze 3 godziny też się liczą
- 17,00 € za każdy nocleg poza domem (Nächtigungsgeld), ze śniadaniem, albo rachunek za pokój, jeśli go masz
Podróż trwająca 3 godziny 10 minut ma 4 rozpoczęte godziny, więc daje 10,00 €. Pięć i pół godziny daje 15,00 €. Więcej niż 11 godzin to pełny dzień (Rz 311), bo 12 rozpoczętych godzin daje 30 €. Podróż trwająca 28 godzin to jeden pełny dzień plus 4 rozpoczęte godziny, czyli 30 € + 10 € = 40 €. Do 31 grudnia 2024 kwoty wynosiły 26,40 € / 2,20 € / 15 €, a DriveHub używa wartości z dnia, w którym zaczyna się dany 24-godzinny blok.
Dwa szczegóły, które stosuje DriveHub. Przy podróży dłuższej niż 24 godziny końcówka do 3 godzin nie liczy się wcale, więc podróż 26-godzinna daje 30 €. To ostrożne odczytanie Rz 311, a niektórzy doradcy odczytują je inaczej. Dwie podróże dłuższe niż 3 godziny, które zaczynają się w tych samych 24 godzinach, dzielą jedno maksimum 30 €. Rz 311 mówi, że każdy 24-godzinny okres zaczyna się od podróży; dzielenie to sposób, w jaki DriveHub to stosuje.
Reguła 5 i 15 dni
Miejscowość, w której pracujesz wystarczająco często, staje się kolejnym centrum działalności (LStR Rz 300 i 301). Liczy się według politische Gemeinde (gminy politycznej), a nie według klienta. Cała Wiedeń to jedno miejsce.
- Pracujesz tam stale lub co najmniej raz w tygodniu: Tagesgeld za pierwsze 5 dni. Jeśli nie pracujesz tam przez sześć miesięcy kalendarzowych, 5 dni liczy się od nowa.
- Przyjeżdżasz od czasu do czasu, nieregularnie: pierwsze 15 dni w każdym roku kalendarzowym.
Potem Tagesgeld za podróże do tego miejsca przestaje przysługiwać. DriveHub liczy każdy dzień kalendarzowy podróży dłuższej niż 3 godziny w tym miejscu.
Zmieniają się też noclegi. Gdy miejsce staje się centrum działalności, nie jesteś tam już w podróży. Rz 318 dopuszcza wtedy pokój tylko w rzeczywistym koszcie: bez ryczałtu 17 € i bez śniadania. DriveHub nadal drukuje kwotę za nocleg dla takich podróży, a jego uwaga mówi, że koszty noclegu pozostają do odliczenia. Za te noce wpisz koszt pokoju bez śniadania, z rachunku. Bez rachunku DriveHub używa ryczałtu 17 €, którego Rz 318 tam nie dopuszcza.
DriveHub prowadzi w tym celu listę miejsc. Jeśli widzi, że każdy dzień w danym miejscu wypadał najwyżej 7 dni po poprzednim, proponuje „Stale lub co najmniej raz w tygodniu”. Ty to potwierdzasz.
Noclegi
Licz tylko noce, w które faktycznie byłeś poza domem. Bez rachunku DriveHub używa 17 € za noc; z rachunkiem — kwoty z rachunku, ze śniadaniem. Jeśli nocleg był bezpłatny, ryczałtu nie ma (Rz 316). Dla pracownika, któremu bezpłatny pokój zapewniono bez śniadania, DriveHub używa szacunku 4,50 € za śniadanie z BMF ABC der Werbungskosten (Rz 317 opisuje ten sam szacunek).
Pracownik wpisuje też wolną od podatku dietę dzienną i za nocleg wypłaconą przez pracodawcę, a DriveHub odejmuje ją od każdej pozycji (LStR Rz 285).
Jak DriveHub proponuje podróże
Nie przepisujesz przejazdów. DriveHub szuka w ewidencji łańcucha: przejazdu wyjeżdżającego z domu lub z pracy, potem przejazdów kończących się poza oboma tymi miejscami, zamkniętego pierwszym, który wraca. Łańcuch musi zawierać przejazd służbowy i trwać dłużej niż 3 godziny. Jest pokazywany w „Zaproponowano na podstawie ewidencji”, z napisem „Prawdopodobnie N nocy poza domem”, liczonym od północy w jego trakcie.
Propozycja nigdy nie jest kwotą. Ewidencja zapisuje, kiedy ruszył samochód, a nie kiedy wyszedłeś z domu, więc godziny możesz zmienić, a nic nie jest liczone, dopóki nie potwierdzisz. Jeśli jeden przejazd kończy się ponad 1 km od miejsca, w którym zaczyna się następny, DriveHub cię ostrzega.
Na pytanie o 25 km DriveHub odpowiada z ewidencji tylko wtedy, gdy najdalszy punkt podróży jest co najmniej 25 km w linii prostej od twojego miejsca Praca, bo droga nigdy nie jest krótsza niż linia prosta. Jeśli linia jest krótsza, pyta cię o drogę.
Czego DriveHub nie robi
Nie obliczy tego, i mówi o tym, w tych przypadkach:
- Podróż zagraniczna.
- Miejsce będące częścią regularnie odwiedzanego regionu lub stałej trasy. Mają one własne reguły (Einsatzgebiet, LStR Rz 308, i Fahrtätigkeit, Rz 310), a DriveHub nie wie, które okręgi tworzą twój region.
- Podróż, w której ktoś inny zapłacił za posiłek. Obniżka z tego tytułu nie została zweryfikowana.
Nie oblicza, ile pracodawca może ci wypłacić bez podatku według § 26 Z 4 EStG. Odejmuje tylko kwoty, które podasz jako wypłacone przez pracodawcę bez podatku.
Jak to zrobić w DriveHub
- Otwórz Raporty i dotknij Skonfiguruj diety na karcie „Diety · Austria”. Przejazdy potrzebują miejsca Dom lub Praca, inaczej nic nie jest proponowane. Jeśli karta prosi o wybranie wszystkich pojazdów, zrób to najpierw: podróż należy do ciebie, a nie do samochodu.
- W Miejscach dotknij Dodaj miejsce. Wpisz gminę, odpowiedz na „Jak często tu pracujesz” i na „Część regularnie odwiedzanego regionu lub stałej trasy”.
- W „Zaproponowano na podstawie ewidencji” dotknij Sprawdź podróż. Dotknij To nie podróż służbowa, aby ukryć którąś.
- Sprawdź godziny. W „Jesteś” wybierz Zatrudniony lub Samozatrudniony. Odpowiedz na pytanie o odległość, „Podróż odbyła się w Austrii”, gminę oraz „Czy ktoś inny zapłacił za posiłek podczas tej podróży?”.
- Jeśli nocowałeś poza domem, sprawdź noce i zaznacz, czy nocleg był bezpłatny, albo wpisz rachunek.
- Włącz „Te godziny są prawidłowe i była to podróż służbowa”, potem Zapisz. Podróż pokazuje swoje „Odliczenie diety”, a ekran sumuje podróże w „Razem za ten okres”.
Raport drukuje każdą podróż, kwotę dzienną i kwotę za nocleg oraz uwagę przy każdej zastosowanej regule. Co do samych kilometrów, zobacz austriacką ewidencję Kilometergeld. Więcej jest na stronie o Austrii.
Ta strona przedstawia to, co mówią same Lohnsteuerrichtlinien, i wskazuje Randzahl (numer marginalny), żebyś mógł to sprawdzić. Nie stanowi porady podatkowej i nie uwzględnia twojej sytuacji. Gdy w grę wchodzą pieniądze, zapytaj swojego Steuerberater (doradcę podatkowego) — i przynieś Aufzeichnungen.
Pełna reguła wraz z przepisami, z których pochodzi: Austria: wymogi dotyczące ewidencji przebiegu.