DriveHubGuia por país · Áustria
Tagesgeld numa viagem a trabalho na Áustria — mais de 3 horas, 25 km, e quando os dias acabam
Quatro testes, nesta ordem
O Tagesgeld (diária) é um valor fixo para o custo extra das refeições numa viagem a trabalho. Você não precisa de recibos de refeição, e os recibos não rendem mais que o valor fixo (LStR Rz 299). Para o autônomo é despesa profissional (§ 4 Abs. 5 EStG); para o empregado são Werbungskosten, despesas dedutíveis (§ 16 Abs. 1 Z 9 EStG). Os dois usam a mesma definição de viagem (LStR Rz 279), então ambos seguem as Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 278 a 311. Uma viagem precisa passar em todos estes testes:
- Dentro do país. O DriveHub não calcula viagens ao exterior.
- Pelo menos 25 km do seu centro de atividade (LStR Rz 278). O Rz 280 mede isso pelo trajeto razoável mais curto do seu centro de atividade até onde você foi. Os quilômetros que você dirigiu naquele dia não contam: três saltos de 10 km pela cidade continuam abaixo de 25 km.
- Mais de 3 horas. Rz 311: uma viagem de até três horas não dispara nenhum período de 24 horas. Exatamente 3 horas não dá nada.
- Não num lugar onde os seus dias acabaram. É a regra abaixo.
Os valores e os doze avos
A partir de 1º de janeiro de 2025 (BMF ABC der Werbungskosten; LStR Rz 311 e 315):
- 30,00 € por cada 24 horas completas
- 2,50 € por cada hora iniciada quando a viagem dura mais de 3 horas. É um doze avos do valor diário, e as primeiras 3 horas também contam
- 17,00 € por cada noite fora (Nächtigungsgeld), café da manhã incluído, ou o recibo do quarto, se você tiver
Uma viagem de 3 horas e 10 minutos tem 4 horas iniciadas, então rende 10,00 €. Cinco horas e meia rendem 15,00 €. Mais de 11 horas é um dia inteiro (Rz 311), porque 12 horas iniciadas dão 30 €. Uma viagem de 28 horas é um dia inteiro mais 4 horas iniciadas, ou seja, 30 € + 10 € = 40 €. Até 31 de dezembro de 2024, os valores eram 26,40 € / 2,20 € / 15 €, e o DriveHub usa o valor do dia em que cada bloco de 24 horas começa.
Dois detalhes que o DriveHub aplica. Numa viagem de mais de 24 horas, uma sobra de 3 horas ou menos não conta, então uma viagem de 26 horas rende 30 €. É uma leitura conservadora do Rz 311, e alguns consultores a leem de outro modo. Duas viagens de mais de 3 horas que começam dentro das mesmas 24 horas dividem um único máximo de 30 €. O Rz 311 diz que cada período de 24 horas é iniciado por uma viagem; a divisão é a forma como o DriveHub aplica isso.
A regra dos 5 e dos 15 dias
Uma cidade em que você trabalha com frequência suficiente passa a ser mais um centro de atividade (LStR Rz 300 e 301). A contagem é por município político, não por cliente. Viena inteira é um só lugar.
- Você trabalha lá continuamente, ou ao menos uma vez por semana: Tagesgeld pelos primeiros 5 dias. Se você não trabalha lá por seis meses corridos, os 5 dias recomeçam.
- Você vai de vez em quando, sem regularidade: os primeiros 15 dias de cada ano civil.
Depois disso, o Tagesgeld deixa de valer para viagens a esse lugar. O DriveHub conta cada dia civil de uma viagem de mais de 3 horas até lá.
As noites também mudam. Quando o lugar vira centro de atividade, você deixa de estar em viagem ali. O Rz 318 passa então a admitir um quarto apenas pelo seu custo efetivo: sem os 17 € fixos e sem café da manhã. O DriveHub ainda imprime um valor de noite para essas viagens, e a nota dele diz que os custos de pernoite continuam dedutíveis. Para essas noites, informe o que o quarto custou sem café da manhã, pelo recibo. Sem recibo, o DriveHub usa os 17 € fixos, que o Rz 318 não permite ali.
O DriveHub guarda uma lista de locais para isso. Se vê que todo dia num local ocorreu no máximo 7 dias depois do anterior, ele sugere "Continuamente ou pelo menos uma vez por semana". Você confirma.
Noites
Conte apenas as noites em que você esteve realmente fora. Sem recibo, o DriveHub usa 17 € por noite; com recibo, o valor do recibo, café da manhã incluído. Se a hospedagem foi gratuita, não há valor fixo (Rz 316). Para um empregado cujo quarto gratuito veio sem café da manhã, o DriveHub usa a estimativa de 4,50 € para o café da manhã do BMF ABC der Werbungskosten (o Rz 317 descreve a mesma estimativa).
O empregado também informa a diária e o Nächtigungsgeld isentos de imposto que o empregador pagou, e o DriveHub os subtrai de cada item (LStR Rz 285).
Como o DriveHub sugere as viagens
Você não redigita viagens. O DriveHub procura no seu registro uma cadeia: uma viagem saindo de casa ou do trabalho, depois viagens terminando longe dos dois, fechando na primeira que volta. Uma cadeia precisa de uma viagem a trabalho e ser mais longa que 3 horas. Ela aparece em "Sugerida a partir do seu registro", com "Provavelmente N pernoites", contados pelas meias-noites dentro dela.
Uma sugestão nunca é dinheiro. O registro mostra quando o carro se moveu, não quando você saiu de casa, então os horários são seus para alterar, e nada é contado até você confirmar. Se uma viagem termina a mais de 1 km de onde a seguinte começa, ele avisa.
O DriveHub só responde a pergunta dos 25 km pelo registro quando o ponto mais distante da viagem fica a pelo menos 25 km em linha reta do seu local de trabalho, porque uma estrada nunca é mais curta que uma linha reta. Se a linha for mais curta, ele pergunta a você sobre a estrada.
O que o DriveHub não faz
Ele não calcula, e diz que não, nestes casos:
- Uma viagem ao exterior.
- Um local que faz parte de uma região percorrida regularmente ou de um trajeto fixo. Esses têm regras próprias (Einsatzgebiet, LStR Rz 308, e Fahrtätigkeit, Rz 310), e DriveHub não tem como saber quais distritos formam a sua região.
- Uma viagem em que outra pessoa pagou uma refeição. A redução para isso não foi verificada.
Ele não calcula o que um empregador pode lhe pagar isento de imposto pelo § 26 Z 4 EStG. Subtrai apenas os valores que você informa que o empregador pagou isentos.
Como fazer no DriveHub
- Abra Relatórios e toque em Configurar diárias no cartão "Diárias · Áustria". As viagens precisam de um local de Casa ou de Trabalho, senão nada é sugerido. Se o cartão pedir que você selecione todos os veículos, faça isso primeiro: uma viagem pertence a você, não a um carro.
- Em Locais, toque em Adicionar um local. Informe o município, responda "Com que frequência você trabalha aqui" e responda "Parte de uma região percorrida regularmente ou de um trajeto fixo".
- Em "Sugerida a partir do seu registro", toque em Verificar viagem. Toque em Não é viagem de trabalho para ocultar uma.
- Confira os horários. Escolha Empregado ou Autônomo em "Você é". Responda a pergunta da distância, "A viagem ficou na Áustria", o município e "Outra pessoa pagou uma refeição nesta viagem?".
- Se você ficou fora, confira as noites e diga se a hospedagem foi gratuita ou informe o recibo.
- Ative "Estes horários estão certos e foi uma viagem a trabalho" e toque em Salvar. A viagem mostra a sua "Dedução da diária", e a tela soma as viagens em "Total deste período".
O relatório imprime cada viagem, o valor do dia e o da noite, e uma nota para cada regra aplicada. Para os quilômetros em si, veja o registro do Kilometergeld na Áustria. Há mais na página da Áustria.
Esta página reproduz o que dizem as próprias Lohnsteuerrichtlinien, com o número da Randzahl, para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu Steuerberater (consultor tributário) — e leve as Aufzeichnungen (os registros).
A regra completa, com as normas de onde ela vem: Áustria: requisitos do registro de quilometragem.