Průvodce zemí · Rakousko

Tagesgeld na služební cestě v Rakousku – přes 3 hodiny, 25 km a kdy dny dojdou

Autor: Andrei Zamiralov · Aktualizováno 1. října 2026

Čtyři testy, v tomto pořadí

Tagesgeld je paušální částka na zvýšené náklady na jídlo při služební cestě. Nepotřebujete žádné doklady za jídlo a doklady vám nezískají víc než paušál (LStR Rz 299). Pro OSVČ je to provozní výdaj (§ 4 Abs. 5 EStG); u zaměstnance jde o Werbungskosten, tedy výdaje na dosažení příjmů (§ 16 Abs. 1 Z 9 EStG). Obojí používá stejnou definici cesty (LStR Rz 279), takže se obojí řídí Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 278 až 311. Cesta musí projít všemi těmito testy:

1. Tuzemská. DriveHub zahraniční cesty nepočítá.
2. Nejméně 25 km od vašeho centra činnosti (LStR Rz 278). Rz 280 měří vzdálenost po nejkratší rozumné trase z centra činnosti do místa, kam jste jeli. Kilometry, které jste ten den ujeli, se nepočítají: tři skoky po 10 km po městě jsou stále pod 25 km.
3. Více než 3 hodiny. Rz 311: cesta do tří hodin nezakládá žádné 24hodinové období. Přesně 3 hodiny nedají nic.
4. Ne v místě, kde vám dny došly. To je pravidlo níže.

Sazby a dvanáctiny

Od 1. ledna 2025 (BMF ABC der Werbungskosten; LStR Rz 311 a 315):

• 30,00 € za každých celých 24 hodin
• 2,50 € za každou započatou hodinu, jakmile cesta trvá déle než 3 hodiny. To je jedna dvanáctina denní sazby a počítají se i první 3 hodiny
• 17,00 € za každou noc mimo domov (Nächtigungsgeld), včetně snídaně, nebo doklad za pokoj, pokud ho máte

Cesta dlouhá 3 hodiny 10 minut má 4 započaté hodiny, takže vynese 10,00 €. Pět a půl hodiny vynese 15,00 €. Více než 11 hodin je celý den (Rz 311), protože 12 započatých hodin dá 30 €. Cesta dlouhá 28 hodin je jeden celý den plus 4 započaté hodiny, tedy 30 € + 10 € = 40 €. Do 31. prosince 2024 byly částky 26,40 € / 2,20 € / 15 € a DriveHub používá údaj platný v den, kdy každý 24hodinový blok začíná.

Dvě podrobnosti, které DriveHub uplatňuje. U cesty delší než 24 hodin se zbytek do 3 hodin nepočítá, takže 26hodinová cesta vynese 30 €. Je to opatrný výklad Rz 311 a někteří poradci ho čtou jinak. Dvě cesty delší než 3 hodiny, které začnou v rámci stejných 24 hodin, sdílejí jedno maximum 30 €. Rz 311 říká, že každé 24hodinové období zahajuje jedna cesta; sdílení je způsob, jakým to DriveHub uplatňuje.

Pravidlo 5 a 15 dnů

Město, kde pracujete dostatečně často, se stává dalším centrem činnosti (LStR Rz 300 a 301). Počítá se za politickou obec, ne za klienta. Celá Vídeň je jedno místo.

• Pracujete tam nepřetržitě nebo alespoň jednou týdně: Tagesgeld za prvních 5 dnů. Pokud tam šest kalendářních měsíců nepracujete, 5 dnů začíná znovu.
• Přijíždíte občas, nepravidelně: prvních 15 dnů v každém kalendářním roce.

Poté Tagesgeld za cesty do tohoto místa zaniká. DriveHub počítá každý kalendářní den cesty delší než 3 hodiny tam.

Mění se i noci. Jakmile je místo centrem činnosti, už tam nejste na služební cestě. Rz 318 pak připouští pokoj jen ve skutečné výši nákladů: žádný paušál 17 € a žádná snídaně. DriveHub u těchto cest částku za noc stále tiskne a jeho poznámka uvádí, že náklady na přenocování zůstávají odečitatelné. Za tyto noci zadejte podle dokladu cenu pokoje bez snídaně. Bez dokladu DriveHub použije paušál 17 €, který Rz 318 tam nepřipouští.

DriveHub pro to vede seznam míst. Pokud zjistí, že každý den v místě byl nejvýše 7 dnů po předchozím, navrhne „Nepřetržitě nebo alespoň jednou týdně“. Vy to potvrdíte.

Noci

Počítejte jen noci, které jste skutečně byli pryč. Bez dokladu DriveHub použije 17 € za noc; s dokladem částku z dokladu, včetně snídaně. Bylo-li ubytování zdarma, paušál nevzniká (Rz 316). U zaměstnance, jehož bezplatný pokoj byl bez snídaně, DriveHub použije odhad snídaně 4,50 € z BMF ABC der Werbungskosten (Rz 317 popisuje týž odhad).

Zaměstnanec také zadává nezdaněnou denní a noční náhradu, kterou zaplatil zaměstnavatel, a DriveHub ji od každé položky odečte (LStR Rz 285).

Jak DriveHub navrhuje cesty

Jízdy nepřepisujete. DriveHub ve vaší knize jízd hledá řetězec: jízdu vyjíždějící z domova nebo z práce, pak jízdy končící mimo obojí, uzavřený první jízdou, která se vrátí. Řetězec potřebuje služební jízdu a musí být delší než 3 hodiny. Zobrazí se pod „Navrženo z vaší knihy jízd“ s poznámkou „Pravděpodobně N nocí mimo domov“ spočtenou z půlnocí uvnitř něj.

Návrh nikdy nejsou peníze. Kniha jízd zaznamenává, kdy se auto pohnulo, ne kdy jste vyšli z domu, takže časy můžete změnit a nic se nepočítá, dokud to nepotvrdíte. Pokud jedna jízda končí víc než 1 km od místa, kde začíná další, upozorní vás.

Otázku 25 km DriveHub z knihy jízd zodpoví jen tehdy, když je nejvzdálenější bod cesty vzdušnou čarou nejméně 25 km od vašeho místa Práce, protože silnice nikdy není kratší než přímka. Je-li čára kratší, zeptá se vás na silnici.

Co DriveHub nedělá

V těchto případech nevypočítá nic a řekne to:

• Cesta do zahraničí.
• Místo, které je součástí pravidelně cestovaného regionu nebo pevné trasy. Ty mají vlastní pravidla (Einsatzgebiet, LStR Rz 308, a Fahrtätigkeit, Rz 310) a DriveHub nepozná, které okresy tvoří váš region.
• Cesta, na které za jídlo zaplatil někdo jiný. Krácení za to nebylo ověřeno.

Nevypočítává, co vám zaměstnavatel smí vyplatit nezdaněně podle § 26 Z 4 EStG. Odečítá jen částky, o nichž mu řeknete, že je zaměstnavatel vyplatil nezdaněně.

Jak na to v DriveHub

1. Otevřete Přehledy a na kartě „Diety · Rakousko“ klepněte na Nastavit diety. Jízdy potřebují místo Domov nebo Práce, jinak se nenavrhne nic. Pokud vás karta vyzve k výběru všech vozidel, udělejte to nejdřív: cesta patří vám, ne autu.
2. V části Místa klepněte na Přidat místo. Zadejte obec, odpovězte na „Jak často zde pracujete“ a na „Součást pravidelně cestovaného regionu nebo pevné trasy“.
3. Pod „Navrženo z vaší knihy jízd“ klepněte na Zkontrolovat cestu. Klepnutím na Není pracovní cesta cestu skryjete.
4. Zkontrolujte časy. U „Jste“ zvolte Zaměstnanec nebo OSVČ. Odpovězte na otázku o vzdálenosti, „Cesta zůstala v Rakousku“, na obec a „Zaplatil někdo jiný za jídlo na této cestě?“.
5. Pokud jste zůstali přes noc, zkontrolujte noci a uveďte, zda bylo ubytování zdarma, nebo zadejte doklad.
6. Zapněte „Tyto časy jsou správné a šlo o pracovní cestu“ a klepněte na Uložit. Cesta ukáže svůj „Odpočet diet“ a obrazovka cesty sečte pod „Celkem za toto období“.

Výkaz tiskne každou cestu, částku za den a částku za noc a poznámku ke každému uplatněnému pravidlu. K samotným kilometrům viz Záznam o Kilometergeld v Rakousku. Více je na stránce Rakousko.

Tato stránka uvádí, co říkají samotné Lohnsteuerrichtlinien, a jmenuje Randzahl, abyste si to mohli ověřit. Není to daňové poradenství a nemůže zohlednit vaše okolnosti. Když jde o peníze, zeptejte se svého Steuerberater (daňového poradce) – a vezměte s sebou Aufzeichnungen (záznamy).

Delší čtení

• Dva rakouské stropy 30 000 km se počítají ve dvou různých letech – a od roku 2025 je stav tachometru povinný
• Vorsteuerabzug u auta v Rakousku – jen bezemisní auta, hranice 40 000 € a nic pro benzin nebo naftu
• Nastavte automatický záznam a zjistěte, když nějaká jízda chybí