Vodič za državu · Austrija

Tagesgeld za službeno putovanje u Austriji — preko 3 sata, 25 km i kad se dani iscrpe

Autor: Andrei Zamiralov · Ažurirano 1. listopada 2026.

Četiri testa, ovim redoslijedom

Tagesgeld je paušalni iznos za dodatni trošak obroka na službenom putovanju. Ne trebaju vam računi za obroke, a računi ne donose više od paušala (LStR Rz 299). Za samostalne djelatnike to je poslovni rashod (§ 4 Abs. 5 EStG); za zaposlenika Werbungskosten, troškovi stjecanja dohotka (§ 16 Abs. 1 Z 9 EStG). Oboje koriste istu definiciju putovanja (LStR Rz 279), pa oboje slijede Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 278 do 311. Putovanje mora proći sve ovo:

1. Unutar zemlje. DriveHub ne izračunava inozemna putovanja.
2. Najmanje 25 km od vašeg središta djelatnosti (Tätigkeitsmittelpunkt, LStR Rz 278). Rz 280 mjeri to najkraćom razumnom rutom od vašeg središta djelatnosti do mjesta kamo ste išli. Kilometri koje ste tog dana prešli ne računaju se: tri skoka od 10 km po gradu i dalje su ispod 25 km.
3. Više od 3 sata. Rz 311: putovanje do tri sata ne pokreće 24-satno razdoblje. Točno 3 sata ne daje ništa.
4. Ne na mjestu gdje su vam se dani iscrpili. To je pravilo niže.

Iznosi i dvanaestine

Od 1. siječnja 2025. (BMF ABC der Werbungskosten; LStR Rz 311 i 315):

• 30,00 € za svaka puna 24 sata
• 2,50 € za svaki započeti sat kad putovanje traje dulje od 3 sata. To je jedna dvanaestina dnevnog iznosa, a računa se i prva 3 sata
• 17,00 € za svaku noć odsutnosti (Nächtigungsgeld), uključujući doručak, ili račun za sobu ako ga imate

Putovanje od 3 sata i 10 minuta ima 4 započeta sata, pa donosi 10,00 €. Pet i pol sati donosi 15,00 €. Više od 11 sati puni je dan (Rz 311), jer 12 započetih sati čini 30 €. Putovanje od 28 sati jedan je puni dan plus 4 započeta sata, dakle 30 € + 10 € = 40 €. Do 31. prosinca 2024. iznosi su bili 26,40 € / 2,20 € / 15 €, a DriveHub koristi iznos za dan u kojem svaki 24-satni blok počinje.

Dvije pojedinosti koje DriveHub primjenjuje. Kod putovanja preko 24 sata ostatak od 3 sata ili manje ne računa se, pa putovanje od 26 sati donosi 30 €. To je oprezno čitanje Rz 311, a neki ga savjetnici čitaju drukčije. Dva putovanja dulja od 3 sata koja počinju unutar istih 24 sata dijele jedan maksimum od 30 €. Rz 311 kaže da svako 24-satno razdoblje pokreće putovanje; dijeljenje je način na koji to primjenjuje DriveHub.

Pravilo od 5 i 15 dana

Mjesto u kojem radite dovoljno često postaje dodatno središte djelatnosti (LStR Rz 300 i 301). Brojanje je po političkoj općini, a ne po klijentu. Cijeli Beč jedno je mjesto.

• Tamo radite neprekidno ili barem jednom tjedno: Tagesgeld za prvih 5 dana. Ako tamo ne radite šest kalendarskih mjeseci, tih 5 dana počinje ispočetka.
• Dolazite povremeno, ne redovito: prvih 15 dana u svakoj kalendarskoj godini.

Nakon toga Tagesgeld za putovanja u to mjesto prestaje. DriveHub broji svaki kalendarski dan putovanja dužeg od 3 sata tamo.

Mijenjaju se i noćenja. Kad mjesto postane središte djelatnosti, tamo više niste na putovanju. Rz 318 tada dopušta sobu samo po stvarnom trošku: bez paušala od 17 € i bez doručka. DriveHub i dalje ispisuje iznos za noćenje za ta putovanja, a njegova napomena kaže da troškovi noćenja ostaju odbitni. Za ta noćenja unesite koliko je soba koštala bez doručka, prema računu. Bez računa DriveHub koristi paušal od 17 €, koji Rz 318 tamo ne dopušta.

DriveHub u tu svrhu vodi popis mjesta. Ako vidi da je svaki dan na nekom mjestu bio najviše 7 dana nakon prethodnog, predlaže „Neprekidno ili barem jednom tjedno“. Vi to potvrđujete.

Noćenja

Računajte samo noćenja koja ste stvarno proveli odsutni. Bez računa DriveHub koristi 17 € po noći; s računom iznos s računa, uključujući doručak. Ako je smještaj bio besplatan, paušala nema (Rz 316). Za zaposlenika čija je besplatna soba bila bez doručka DriveHub koristi procjenu doručka od 4,50 € iz BMF ABC der Werbungskosten (Rz 317 opisuje istu procjenu).

Zaposlenik unosi i neoporezivu dnevnicu i naknadu za noćenje koju je isplatio poslodavac, a DriveHub je oduzima od svake stavke (LStR Rz 285).

Kako DriveHub predlaže putovanja

Ne morate ponovno upisivati vožnje. DriveHub u vašoj evidenciji traži lanac: vožnju koja polazi od kuće ili posla, zatim vožnje koje završavaju daleko od oba mjesta, a zatvara se prvom koja se vraća. Lanac mora sadržavati poslovnu vožnju i trajati dulje od 3 sata. Prikazuje se pod „Predloženo iz vaše evidencije“, uz „Vjerojatno N noći izvan kuće“ izračunato iz ponoći unutar njega.

Prijedlog nikad nije novac. Evidencija bilježi kad se automobil kretao, a ne kad ste izašli iz kuće, pa su vremena vaša za promjenu i ništa se ne računa dok ne potvrdite. Ako jedna vožnja završi više od 1 km od mjesta gdje počinje sljedeća, upozorava vas.

DriveHub na pitanje o 25 km odgovara iz evidencije samo kad je najudaljenija točka putovanja najmanje 25 km zračne linije od vašeg radnog mjesta, jer cesta nikad nije kraća od zračne linije. Ako je linija kraća, pita vas za cestu.

Što DriveHub ne radi

Neće izračunati, i to kaže, u ovim slučajevima:

• Putovanje u inozemstvo.
• Mjesto koje je dio redovito putovane regije ili stalne rute. Za njih postoje vlastita pravila (Einsatzgebiet, LStR Rz 308, i Fahrtätigkeit, Rz 310), a DriveHub ne može znati koji kotari čine vašu regiju.
• Putovanje na kojem je netko drugi platio obrok. Umanjenje za to nije provjereno.

Ne izračunava što vam poslodavac smije isplatiti neoporezivo prema § 26 Z 4 EStG. Oduzima samo iznose za koje mu kažete da ih je poslodavac isplatio neoporezivo.

Kako to napraviti u DriveHubu

1. Otvorite Izvješća i dodirnite Postavi dnevnice na kartici „Dnevnice · Austrija“. Vožnjama treba mjesto Dom ili Posao, inače se ništa ne predlaže. Ako kartica traži da odaberete sva vozila, učinite to prvo: putovanje pripada vama, a ne automobilu.
2. Pod Mjesta dodirnite Dodaj mjesto. Unesite općinu, odgovorite na „Koliko često ovdje radite“ te na „Dio redovito putovane regije ili stalne rute“.
3. Pod „Predloženo iz vaše evidencije“ dodirnite Pregledaj putovanje. Dodirnite Nije poslovno putovanje da biste ga sakrili.
4. Provjerite vremena. Pod „Vi ste“ odaberite Zaposlen ili Samozaposlen. Odgovorite na pitanje o udaljenosti, „Putovanje je ostalo u Austriji“, općinu te „Je li netko drugi platio obrok na ovom putovanju?“.
5. Ako ste ostali odsutni, provjerite noćenja i recite je li smještaj bio besplatan ili unesite račun.
6. Uključite „Ova vremena su točna i ovo je bilo poslovno putovanje“, zatim Spremi. Putovanje prikazuje svoj „Odbitak za dnevnicu“, a zaslon putovanja zbraja pod „Ukupno za ovo razdoblje“.

Izvješće ispisuje svako putovanje, iznos za dan i iznos za noćenje te napomenu za svako primijenjeno pravilo. Za same kilometre pogledajte austrijsku evidenciju za Kilometergeld. Više je na stranici o Austriji.

Ova stranica prenosi što kažu sama Lohnsteuerrichtlinien i navodi Randzahl kako biste mogli provjeriti. Nije porezni savjet i ne poznaje vašu situaciju. Kad je riječ o novcu, pitajte svog Steuerberatera — i ponesite Aufzeichnungen (evidenciju).

Opširnije

• Dvije austrijske granice od 30 000 km dvije su različite godine — a od 2025. stanje brojila je obvezno
• Vorsteuerabzug za automobil u Austriji — samo automobili s nultom emisijom, granica od 40 000 € i ništa za benzin ili dizel
• Postavite automatsko bilježenje i znajte kad je vožnja propuštena