Guide pays · Autriche

Tagesgeld pour un déplacement professionnel en Autriche — plus de 3 heures, 25 km, et quand les jours s'épuisent

Par Andrei Zamiralov · Mis à jour le 1 octobre 2026

Quatre tests, dans cet ordre

Le Tagesgeld est un forfait pour le surcoût des repas lors d'un déplacement professionnel. Aucun justificatif de repas n'est nécessaire, et les justificatifs ne vous donnent pas plus que le forfait (LStR Rz 299). Pour un indépendant, c'est une dépense professionnelle (§ 4 Abs. 5 EStG) ; pour un salarié, ce sont des Werbungskosten (frais professionnels déductibles, § 16 Abs. 1 Z 9 EStG). Les deux utilisent la même définition du déplacement (LStR Rz 279) et suivent donc les Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 278 à 311. Un déplacement doit satisfaire à tous les tests suivants :

1. Intérieur. DriveHub ne calcule pas les déplacements à l'étranger.
2. Au moins 25 km de votre centre d'activité (LStR Rz 278). Rz 280 mesure la distance sur l'itinéraire raisonnable le plus court entre votre centre d'activité et l'endroit où vous êtes allé. Les kilomètres parcourus ce jour-là ne comptent pas : trois sauts de 10 km dans la ville restent en dessous de 25 km.
3. Plus de 3 heures. Rz 311 : un déplacement allant jusqu'à trois heures ne déclenche aucune période de 24 heures. Exactement 3 heures ne donne rien.
4. Pas dans un lieu où vos jours sont épuisés. C'est la règle ci-dessous.

Les taux, et les douzièmes

Depuis le 1er janvier 2025 (BMF ABC der Werbungskosten ; LStR Rz 311 et 315) :

• 30,00 € pour chaque période complète de 24 heures
• 2,50 € par heure entamée dès que le déplacement dure plus de 3 heures. C'est un douzième du taux journalier, et les 3 premières heures comptent aussi
• 17,00 € par nuit passée sur place (Nächtigungsgeld), petit-déjeuner compris, ou le justificatif de la chambre si vous en avez un

Un déplacement de 3 heures 10 minutes comporte 4 heures entamées : il rapporte 10,00 €. Cinq heures et demie rapportent 15,00 €. Plus de 11 heures valent une journée entière (Rz 311), car 12 heures entamées font 30 €. Un déplacement de 28 heures, c'est une journée entière plus 4 heures entamées, soit 30 € + 10 € = 40 €. Jusqu'au 31 décembre 2024, les montants étaient de 26,40 € / 2,20 € / 15 €, et DriveHub utilise le chiffre en vigueur le jour où commence chaque bloc de 24 heures.

Deux précisions que DriveHub applique. Sur un déplacement de plus de 24 heures, un reliquat de 3 heures ou moins ne compte pour rien : un déplacement de 26 heures rapporte donc 30 €. C'est une lecture prudente de Rz 311, que certains conseillers lisent autrement. Deux déplacements de plus de 3 heures qui commencent dans les mêmes 24 heures partagent un seul plafond de 30 €. Rz 311 dit que chaque période de 24 heures est ouverte par un déplacement ; le partage est la façon dont DriveHub l'applique.

La règle des 5 et 15 jours

Une ville où vous travaillez assez souvent devient un centre d'activité supplémentaire (LStR Rz 300 et 301). Le décompte se fait par commune politique, et non par client. Toute la ville de Vienne est un seul lieu.

• Vous y travaillez en continu, ou au moins une fois par semaine : Tagesgeld pour les 5 premiers jours. Si vous n'y travaillez pas pendant six mois civils, les 5 jours recommencent.
• Vous y venez de temps à autre, sans régularité : les 15 premiers jours de chaque année civile.

Passé ce seuil, le Tagesgeld cesse pour les déplacements vers ce lieu. DriveHub compte chaque jour civil d'un déplacement de plus de 3 heures vers ce lieu.

Les nuits changent aussi. Dès que le lieu est un centre d'activité, vous n'êtes plus en déplacement. Rz 318 n'admet alors une chambre qu'à son coût réel : ni forfait de 17 €, ni petit-déjeuner. DriveHub imprime toujours un montant de nuit pour ces déplacements, et sa note précise que les frais de nuitée restent déductibles. Pour ces nuits, saisissez le prix de la chambre sans petit-déjeuner, d'après le justificatif. Sans justificatif, DriveHub utilise le forfait de 17 €, que Rz 318 n'autorise pas dans ce cas.

DriveHub tient pour cela une liste de lieux. S'il constate que chaque jour passé dans un lieu tombait au plus 7 jours après le précédent, il propose « En continu ou au moins une fois par semaine ». C'est à vous de confirmer.

Les nuits

Ne comptez que les nuits où vous étiez réellement absent. Sans justificatif, DriveHub utilise 17 € par nuit ; avec un justificatif, le montant du justificatif, petit-déjeuner compris. Si l'hébergement était gratuit, il n'y a pas de forfait (Rz 316). Pour un salarié dont la chambre gratuite était sans petit-déjeuner, DriveHub utilise l'estimation de 4,50 € pour le petit-déjeuner du BMF ABC der Werbungskosten (Rz 317 décrit la même estimation).

Un salarié saisit aussi l'indemnité journalière et de nuitée exonérée que l'employeur a versée, et DriveHub la soustrait de chaque poste (LStR Rz 285).

Comment DriveHub propose les déplacements

Vous n'avez pas à ressaisir les trajets. DriveHub cherche dans votre carnet une chaîne : un trajet partant du domicile ou du travail, puis des trajets finissant loin des deux, la chaîne se refermant au premier qui y revient. Une chaîne doit contenir un trajet professionnel et durer plus de 3 heures. Elle s'affiche sous « Proposé à partir de votre carnet », avec « Probablement N nuits sur place » comptées d'après les minuits qu'elle contient.

Une proposition n'est jamais de l'argent. Le carnet enregistre quand la voiture a bougé, pas quand vous avez quitté la maison : les heures sont donc à modifier par vous, et rien n'est compté tant que vous n'avez pas confirmé. Si un trajet se termine à plus de 1 km de l'endroit où le suivant commence, DriveHub vous avertit.

DriveHub ne répond à la question des 25 km à partir du carnet que si le point le plus éloigné du déplacement se trouve à au moins 25 km à vol d'oiseau de votre site de Travail, car une route n'est jamais plus courte qu'une ligne droite. Si la ligne est plus courte, il vous interroge sur la route.

Ce que DriveHub ne fait pas

Il ne calcule pas, et le dit, dans les cas suivants :

• Un déplacement à l'étranger.
• Un lieu faisant partie d'une région parcourue régulièrement ou d'un itinéraire fixe. Ces cas ont leurs propres règles (Einsatzgebiet, LStR Rz 308, et Fahrtätigkeit, Rz 310), et DriveHub ne peut pas savoir quels districts forment votre région.
• Un déplacement où quelqu'un d'autre a payé un repas. La réduction correspondante n'a pas été vérifiée.

Il ne calcule pas ce qu'un employeur peut vous verser en exonération d'impôt au titre du § 26 Z 4 EStG. Il ne soustrait que les montants que vous lui indiquez avoir été versés en exonération par votre employeur.

Comment faire dans DriveHub

1. Ouvrez Rapports et touchez Configurer les indemnités journalières sur la fiche « Indemnités journalières · Autriche ». Les trajets ont besoin d'un site Domicile ou Travail, faute de quoi rien n'est proposé. Si la fiche vous demande de sélectionner tous les véhicules, faites-le d'abord : un déplacement vous appartient, pas à une voiture.
2. Sous Lieux, touchez Ajouter un lieu. Saisissez la commune, répondez à « Fréquence de votre travail ici » et à « Partie d’une région parcourue régulièrement ou d’un itinéraire fixe ».
3. Sous « Proposé à partir de votre carnet », touchez Vérifier le déplacement. Touchez Pas un déplacement pro pour en masquer un.
4. Vérifiez les horaires. Choisissez Salarié ou Indépendant sous « Vous êtes ». Répondez à la question sur la distance, à « Le déplacement est resté en Autriche », à la commune, et à « Quelqu’un d’autre a-t-il payé un repas pendant ce déplacement ? ».
5. Si vous avez passé des nuits sur place, vérifiez-les et indiquez si l'hébergement était gratuit, ou saisissez le justificatif.
6. Activez « Ces heures sont exactes et il s’agissait d’un déplacement professionnel », puis Enregistrer. Le déplacement affiche sa « Déduction des indemnités journalières », et l'écran additionne les déplacements sous « Total de cette période ».

Le rapport imprime chaque déplacement, le montant du jour et celui de la nuit, ainsi qu'une note pour chaque règle appliquée. Pour les kilomètres eux-mêmes, voir l'enregistrement du Kilometergeld en Autriche. Plus d'informations sur la page de l'Autriche.

Cette page expose ce que disent les Lohnsteuerrichtlinien elles-mêmes, et cite la Randzahl (numéro de marge) pour que vous puissiez vérifier. Elle ne constitue pas un conseil fiscal et ne peut pas tenir compte de votre situation. Dès qu'il y a de l'argent en jeu, consultez votre Steuerberater (conseiller fiscal) — et apportez vos Aufzeichnungen (registres).

Pour aller plus loin

• Les deux plafonds de 30 000 km autrichiens visent deux années différentes — et depuis 2025, le relevé du compteur est obligatoire
• Vorsteuerabzug pour une voiture en Autriche — seulement les voitures zéro émission, le seuil de 40 000 €, et rien pour l'essence ou le diesel
• Configurer le suivi automatique et savoir quand un trajet est manqué