Länderratgeber · Österreich

Tagesgeld bei einer Dienstreise in Österreich — über 3 Stunden, 25 km und wann die Tage aufgebraucht sind

Von Andrei Zamiralov · Aktualisiert am 1. Oktober 2026

Vier Prüfungen, in dieser Reihenfolge

Tagesgeld ist ein Pauschalbetrag für die Mehrkosten der Verpflegung auf einer Dienstreise. Sie brauchen keine Verpflegungsbelege, und Belege bringen Ihnen nicht mehr als die Pauschale (LStR Rz 299). Für Selbstständige ist es eine Betriebsausgabe (§ 4 Abs. 5 EStG), für Arbeitnehmer sind es Werbungskosten (§ 16 Abs. 1 Z 9 EStG). Beide verwenden denselben Reisebegriff (LStR Rz 279) und folgen daher den Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 278 bis 311. Eine Reise muss alle diese Prüfungen bestehen:

1. Inland. DriveHub berechnet keine Auslandsreisen.
2. Mindestens 25 km vom Mittelpunkt Ihrer Tätigkeit (LStR Rz 278). Rz 280 misst auf dem kürzesten zumutbaren Weg vom Tätigkeitsmittelpunkt zum Zielort. Die an dem Tag gefahrenen Kilometer zählen nicht: Drei Fahrten von je 10 km durch die Stadt liegen weiterhin unter 25 km.
3. Mehr als 3 Stunden. Rz 311: Eine Reise von bis zu drei Stunden löst keinen 24-Stunden-Zeitraum aus. Genau 3 Stunden ergeben nichts.
4. Nicht an einem Ort, an dem Ihre Tage aufgebraucht sind. Das ist die Regel weiter unten.

Die Sätze und die Zwölftel

Ab 1. Jänner 2025 (BMF, ABC der Werbungskosten; LStR Rz 311 und 315):

• 30,00 € für jede volle 24 Stunden
• 2,50 € für jede angefangene Stunde, sobald die Reise länger als 3 Stunden dauert. Das ist ein Zwölftel des Tagessatzes, und die ersten 3 Stunden zählen mit
• 17,00 € für jede Nacht auswärts (Nächtigungsgeld), einschließlich Frühstück, oder der Beleg für das Zimmer, wenn Sie einen haben

Eine Reise von 3 Stunden 10 Minuten hat 4 angefangene Stunden und bringt daher 10,00 €. Fünfeinhalb Stunden bringen 15,00 €. Mehr als 11 Stunden sind ein voller Tag (Rz 311), denn 12 angefangene Stunden ergeben 30 €. Eine Reise von 28 Stunden ist ein voller Tag plus 4 angefangene Stunden, also 30 € + 10 € = 40 €. Bis 31. Dezember 2024 betrugen die Beträge 26,40 € / 2,20 € / 15 €, und DriveHub verwendet den Betrag für den Tag, an dem jeder 24-Stunden-Block beginnt.

Zwei Einzelheiten, die DriveHub anwendet. Bei einer Reise von mehr als 24 Stunden zählt ein Rest von 3 Stunden oder weniger nichts, eine Reise von 26 Stunden bringt also 30 €. Das ist eine vorsichtige Lesart von Rz 311, und manche Berater lesen sie anders. Zwei Reisen von mehr als 3 Stunden, die innerhalb derselben 24 Stunden beginnen, teilen sich ein Maximum von 30 €. Nach Rz 311 wird jeder 24-Stunden-Zeitraum durch eine Reise ausgelöst; die gemeinsame Obergrenze ist die Art, wie DriveHub das anwendet.

Die 5-Tage- und die 15-Tage-Regel

Eine Stadt, in der Sie oft genug arbeiten, wird zu einem weiteren Tätigkeitsmittelpunkt (LStR Rz 300 und 301). Gezählt wird je politischer Gemeinde, nicht je Kunde. Ganz Wien ist ein Ort.

• Sie arbeiten dort durchgehend oder zumindest einmal pro Woche: Tagesgeld für die ersten 5 Tage. Arbeiten Sie sechs Kalendermonate lang nicht dort, beginnen die 5 Tage von vorn.
• Sie kommen gelegentlich, nicht regelmäßig: die ersten 15 Tage in jedem Kalenderjahr.

Danach endet das Tagesgeld für Reisen an diesen Ort. DriveHub zählt jeden Kalendertag einer Reise von mehr als 3 Stunden dorthin.

Auch die Nächte ändern sich. Sobald der Ort ein Tätigkeitsmittelpunkt ist, sind Sie dort nicht mehr auf Reise. Rz 318 erlaubt dann ein Zimmer nur noch zu den tatsächlichen Kosten: keine Pauschale von 17 € und kein Frühstück. DriveHub druckt für diese Reisen weiterhin einen Nächtigungsbetrag, und sein Hinweis sagt, dass Übernachtungskosten absetzbar bleiben. Geben Sie für diese Nächte die Kosten des Zimmers ohne Frühstück laut Beleg ein. Ohne Beleg verwendet DriveHub die Pauschale von 17 €, die Rz 318 dort nicht zulässt.

DriveHub führt dafür eine Liste von Orten. Sieht es, dass jeder Tag an einem Ort höchstens 7 Tage nach dem vorigen lag, schlägt es „Dauerhaft oder mindestens einmal pro Woche“ vor. Sie bestätigen das.

Nächte

Zählen Sie nur Nächte, in denen Sie tatsächlich auswärts waren. Ohne Beleg verwendet DriveHub 17 € je Nacht; mit Beleg den Belegbetrag, Frühstück eingeschlossen. War die Unterkunft kostenlos, gibt es keine Pauschale (Rz 316). Bei einem Arbeitnehmer, dessen kostenloses Zimmer ohne Frühstück kam, verwendet DriveHub die Frühstücksschätzung von 4,50 € aus dem ABC der Werbungskosten des BMF (Rz 317 beschreibt dieselbe Schätzung).

Ein Arbeitnehmer gibt außerdem das steuerfreie Tages- und Nächtigungsgeld ein, das der Arbeitgeber gezahlt hat, und DriveHub zieht es von jeder Position ab (LStR Rz 285).

Wie DriveHub die Reisen vorschlägt

Sie tippen keine Fahrten ab. DriveHub sucht in Ihrem Fahrtenbuch nach einer Kette: einer Fahrt, die von zu Hause oder von der Arbeit wegführt, dann Fahrten, die weder dort noch dort enden, abgeschlossen mit der ersten, die zurückkehrt. Eine Kette braucht eine geschäftliche Fahrt und muss länger als 3 Stunden dauern. Sie wird unter „Aus Ihrem Fahrtenbuch vorgeschlagen“ gezeigt, mit „Wahrscheinlich N Nächte auswärts“, gezählt aus den Mitternächten darin.

Ein Vorschlag ist nie Geld. Das Fahrtenbuch hält fest, wann das Auto sich bewegt hat, nicht wann Sie das Haus verlassen haben; die Zeiten können Sie also ändern, und nichts wird gezählt, bevor Sie bestätigen. Endet eine Fahrt mehr als 1 km von dort, wo die nächste beginnt, warnt es Sie.

Die 25-km-Frage beantwortet DriveHub aus dem Fahrtenbuch nur, wenn der entfernteste Punkt der Reise in der Luftlinie mindestens 25 km von Ihrem Arbeitsort entfernt liegt, denn eine Straße ist nie kürzer als die Luftlinie. Ist die Luftlinie kürzer, fragt es Sie nach der Straße.

Was DriveHub nicht tut

Es rechnet nicht und sagt das auch, in diesen Fällen:

• Eine Reise ins Ausland.
• Ein Ort, der Teil einer regelmäßig bereisten Region oder festen Route ist. Dafür gelten eigene Regeln (Einsatzgebiet, LStR Rz 308, und Fahrtätigkeit, Rz 310), und DriveHub kann nicht erkennen, welche Bezirke Ihre Region bilden.
• Eine Reise, auf der jemand anderes eine Mahlzeit bezahlt hat. Die Kürzung dafür wurde nicht geprüft.

Es berechnet nicht, was ein Arbeitgeber Ihnen nach § 26 Z 4 EStG steuerfrei zahlen darf. Es zieht nur die Beträge ab, von denen Sie ihm sagen, dass Ihr Arbeitgeber sie steuerfrei gezahlt hat.

So gehen Sie in DriveHub vor

1. Öffnen Sie Berichte und tippen Sie auf der Karte „Tagegelder · Österreich“ auf Tagegelder einrichten. Fahrten brauchen einen Ort Zuhause oder Arbeit, sonst wird nichts vorgeschlagen. Bittet die Karte Sie, alle Fahrzeuge auszuwählen, tun Sie das zuerst: Eine Reise gehört Ihnen, nicht einem Auto.
2. Tippen Sie unter Orte auf Ort hinzufügen. Geben Sie die Gemeinde ein, beantworten Sie „Wie oft Sie hier arbeiten“ und „Teil einer regelmäßig bereisten Region oder festen Route“.
3. Tippen Sie unter „Aus Ihrem Fahrtenbuch vorgeschlagen“ auf Reise prüfen. Tippen Sie auf Keine Dienstreise, um eine auszublenden.
4. Prüfen Sie die Zeiten. Wählen Sie unter „Sie sind“ Angestellt oder Selbstständig. Beantworten Sie die Distanzfrage, „Die Reise blieb in Österreich“, die Gemeinde und „Hat jemand anderes auf dieser Reise eine Mahlzeit bezahlt?“.
5. Waren Sie über Nacht weg, prüfen Sie die Nächte und geben Sie an, ob die Unterkunft kostenlos war, oder tragen Sie den Beleg ein.
6. Schalten Sie „Diese Zeiten stimmen und dies war eine Dienstreise“ ein und tippen Sie auf Speichern. Die Reise zeigt ihren „Tagegeld-Abzug“, und der Bildschirm addiert die Reisen unter „Summe für diesen Zeitraum“.

Der Bericht druckt jede Reise, den Tagesbetrag und den Nächtigungsbetrag sowie einen Hinweis zu jeder angewandten Regel. Zu den Kilometern selbst siehe Österreichs Aufzeichnungspflicht beim Kilometergeld. Mehr finden Sie auf der Österreich-Seite.

Diese Seite gibt wieder, was die Lohnsteuerrichtlinien selbst sagen, und nennt die Randzahl, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung und kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren Steuerberater — und bringen Sie die Aufzeichnungen mit.

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