Länderratgeber · Frankreich

Der barème kilométrique ist eine Jahresformel, kein Kilometersatz

Frankreich veröffentlicht keinen Kilometersatz. Es veröffentlicht eine Formel, die die Strecke des Jahres und die Steuer-PS des Fahrzeugs verarbeitet — und das verändert, was Sie aufbewahren müssen und was nicht.

Eine Formel, kein Satz

Die meisten Länder beantworten „wie viel pro Kilometer?“ mit einer Zahl. Frankreich antwortet mit einer Tabelle. CGI annexe IV art. 6 B legt den barème kilométrique fest: für jede Zeile der Steuer-PS drei Formeln, und welche gilt, entscheidet die beruflich gefahrene Strecke des ganzen Jahres d:

• Bis 5 000 km: d × a
• 5 001 bis 20 000 km: (d × a) + b
• Über 20 000 km: d × a

Für einen Benziner mit 5 CV heißt das: d × 0,636, dann (d × 0,357) + 1 395 €, dann d × 0,427. Der feste Anteil b der mittleren Stufe reicht von 1 065 € in der niedrigsten bis 1 515 € in der höchsten Zeile, und es gibt ihn nur für das Jahr als Ganzes. Wer Fahrten einzeln zu einem festen Satz bepreist, bei dem taucht er nie auf — und in welcher Stufe man liegt, weiß man erst, wenn die Jahresstrecke feststeht. Eine einzelne Fahrt trägt deshalb keinen Betrag; das Jahr trägt ihn.

Drei Punkte entscheiden, welche Zeile Ihre ist:

• Maßgeblich sind die Steuer-PS — die CV, die in der Zulassungsbescheinigung, der carte grise, stehen.
• Bei sieben ist Schluss. Die Leistung wird « dans la limite maximale de sept chevaux » berücksichtigt: 7 CV und alles darüber teilen sich eine Zeile.
• Ein reines Elektroauto (100 %) bekommt 20 % mehr auf jede Zahl der Tabelle.

Seit dem arrêté du 27 mars 2023 haben sich die Werte nicht bewegt: Dieselbe Tabelle gilt für die Einkommensjahre 2022 bis 2025, und economie.gouv.fr hat am 13. April 2026 bestätigt: « Le barème kilométrique pris en compte pour la déclaration des frais réels n’est pas revalorisé en 2026. » Eines sollte man auseinanderhalten: Die gesonderte reine Kraftstofftabelle (BOI-BAREME-000003) hat sich sehr wohl geändert, auf eine Fassung vom 18/02/2026 für 2025. Das ist eine andere Regelung, und eine Zahl aus der einen gilt nicht für die andere.

Wer ihn anwenden darf

• Arbeitnehmer, die sich für frais réels entscheiden — den Abzug der tatsächlichen Kosten (CGI art. 83, 3°).
• Freiberufler (BNC), die sich für das Jahr für den barème entscheiden — und dann für jedes Fahrzeug, gleich ob es im Anlagenverzeichnis steht oder im Privatvermögen gehalten wird (BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 §§ 110, 410, 420).

Die einzige Ausnahme ist eng: ein geleastes oder im crédit-bail finanziertes Fahrzeug, dessen Raten bereits abgezogen werden (§ 420). Ein Einzelunternehmer mit gewerblichen Einkünften (BIC) steht ganz anders da: Er bekommt nur die Kraftstofftabelle, mit einer Anlage, die das Fahrzeug, sein Kennzeichen sowie die gesamten und die beruflichen Kilometer angibt (BOI-BIC-DECLA-30-20-20 § 360).

Ein barème je Fahrzeug, nie zusammengelegt

Zwei Autos sind zwei Rechnungen. Die Anweisung für Arbeitnehmer sagt es ausdrücklich — « Il ne doit donc pas être fait masse des kilomètres parcourus par l’ensemble des véhicules » (BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 § 440) —, und die für Freiberufler, der barème werde « de façon séparée à chacun des véhicules, en fonction de chaque puissance fiscale » angewandt (BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 § 140).

Das ist wichtig, weil die Stufen nicht linear sind. Wer die Kilometer zweier Autos addiert, kann die Summe in eine Stufe schieben, in der keines der beiden liegt, und die Steuer-PS des einen auf die Strecke des anderen anwenden.

Nachweise sind Summen, kein Fahrtenbuch

Was Sie laut BOFiP belegen können müssen, ist summarisch: « la distance journalière parcourue, le nombre de jours ou de postes de travail où le déplacement a été nécessaire » (§ 230) — die tägliche Strecke und die Zahl der Tage, an denen die Fahrt nötig war —, dazu « la fréquence, l’importance et la durée » der Fahrten, also Häufigkeit, Umfang und Dauer (§ 440), und die Unterlagen des Fahrzeugs selbst.

Keine französische Vorschrift verlangt einen Kilometerstand je Fahrt, einen Zweck je Fahrt, die aufgesuchte Person oder die Namen von Mitfahrern.

Den Zweck festzuhalten lohnt sich trotzdem. Er trägt die « nature professionnelle des déplacements », also dass die Fahrten beruflich waren (§ 540). Eine Strecke ohne Grund beantwortet „wie weit“, nicht „warum“.

Der Arbeitsweg zählt

In den meisten Ländern dieses Journals ist der Weg zur Arbeit privat. In Frankreich ist die Fahrt zwischen Wohnung und Arbeitsstätte « inhérent à la fonction », Teil der Tätigkeit: eine Hin- und Rückfahrt pro Tag, und die ersten 40 km je Richtung sind ohne Weiteres abziehbar. Darüber hinaus braucht es einen begründeten Anlass und eine note explicative zur Erklärung — sonst wird der Abzug auf 80 km × Anzahl der Tage gekürzt (CGI art. 83, 3°; BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 §§ 10, 155–160).

Was der barème schon abdeckt

Der barème enthält bereits Folgendes, deshalb wird nichts davon ein zweites Mal geltend gemacht: Wertverlust, Reparaturen und Wartung, Reifen, Kraftstoff oder Strom, Batteriemiete, Versicherung.

Zusätzlich, gegen Beleg: Mautgebühren, Garage und Parken sowie die Zinsen eines Kredits für das Fahrzeug, anteilig nach beruflicher Nutzung (§ 410).

Der Dienstwagen ist eine andere Frage

Ein véhicule de fonction ist kein Fall für den barème. Er ist ein avantage en nature, ein Sachbezug, und der Arbeitgeber wählt die Bewertung für das Jahr:

• Die Pauschale (forfait) — 15 % des Kaufpreises, oder 20 %, wenn der Arbeitgeber den Kraftstoff zahlt, für ein ab dem 1. Februar 2025 überlassenes Fahrzeug (arrêté du 25 février 2025; davor 9 % und 12 %).
• Die tatsächliche Methode (réel) — « A × nombre de km parcourus à titre privé / total de km parcourus ».

Nur die réel-Methode braucht eine Kilometeraufzeichnung, und BOSS nennt den Nachweis: « les carnets de bord, de visite ou de rendez-vous ». In keinem der beiden Fälle gibt es für den Fahrer einen Kilometerbetrag abzuziehen.

Zahlt ein Arbeitgeber indemnités kilométriques für das eigene Auto des Arbeitnehmers, ist die Obergrenze derselbe steuerliche barème (arrêté du 4 septembre 2025, der den arrêté du 20 décembre 2002 ersetzt hat), und BOSS verlangt vom Arbeitgeber, « l’existence de déplacements professionnels et du nombre exact de kilomètres parcourus » belegen zu können.

Sechs Jahre, und das Kalenderjahr

Das Steuerjahr ist das Kalenderjahr (CGI art. 12). Die Einkünfte 2025 wurden 2026 erklärt: online zwischen dem 21. Mai und dem 4. Juni je nach Département, auf Papier bis zum 19. Mai.

Bewahren Sie die Unterlagen sechs Jahre auf — LPF art. L102 B, der außerdem verlangt, dass ein elektronisch erstelltes Dokument elektronisch aufbewahrt wird. Die Finanzverwaltung kann die Einkommensteuer bis zum Ende des Jahres N+3 berichtigen (LPF art. L169), bei verdeckter Tätigkeit zehn Jahre lang.

Warum eine App statt eines Notizbuchs

Nichts davon verlangt Software, und Frankreich schreibt kein einziges Feld je Fahrt vor. Was hier schiefgeht, ist keine fehlende Spalte — es ist die Rechnung rund um die Aufzeichnung: die Kilometer zweier Autos addiert, eine Jahresstrecke in der falschen Stufe, Arbeitswege über der Grenze abgezogen, als gäbe es die Grenze nicht.

DriveHub fragt die Steuer-PS jedes Fahrzeugs ab, rechnet den barème je Fahrzeug über das Kalenderjahr und addiert dann die Beträge — nie die Kilometer. Eine private Fahrt zwischen einem als Zuhause und einem als Arbeit markierten Ort zählt als Arbeitsweg, mit höchstens 40 km je Strecke, und von jedem Tag bleiben die zwei längsten Strecken. DriveHub zeigt an, was diese beiden Grenzen außen vor gelassen haben, statt es stillschweigend wegzulassen. Diesen Teil geltend zu machen ist Sache Ihrer eigenen note explicative.

Die barèmes für Motorräder und Mopeds und die Kraftstofftabelle sind eigene Regelungen, und DriveHub wendet sie nicht an.

Diese Seite gibt wieder, was die Texte selbst sagen, und nennt den Artikel, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung und kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren expert-comptable oder Ihre Steuerberatung — und bringen Sie die Aufzeichnungen mit.