Гид по стране · Франция

Barème kilométrique — это формула на весь год, а не ставка за километр

Франция не публикует ставку за километр. Она публикует формулу, в которую подставляются годовой пробег и налоговая мощность автомобиля, — и от этого меняется, что нужно хранить, а без чего можно обойтись.

Формула, а не ставка

Большинство стран отвечают на вопрос «сколько за километр?» одним числом. Франция отвечает таблицей. CGI annexe IV art. 6 B устанавливает barème kilométrique: для каждой строки налоговой мощности три формулы, и какая из них применяется, зависит от служебного пробега за весь год, d:

• До 5 000 км: d × a
• От 5 001 до 20 000 км: (d × a) + b
• Свыше 20 000 км: d × a

Для бензинового автомобиля мощностью 5 CV это d × 0,636, затем (d × 0,357) + 1 395 €, затем d × 0,427. Фиксированная часть b среднего диапазона — от 1 065 € в нижней строке до 1 515 € в верхней, и существует она только для года целиком. Если оценивать поездки по одной по единой ставке, она не появится никогда; а в каком диапазоне вы окажетесь, неизвестно, пока неизвестен годовой пробег. Поэтому у отдельной поездки суммы нет — сумма есть у года.

Какая строка ваша, решают три детали:

• Мощность — налоговая: это CV, указанные в свидетельстве о регистрации, carte grise.
• Шкала заканчивается на семи. Мощность учитывается « dans la limite maximale de sept chevaux »: 7 CV и всё, что выше, — одна строка.
• Для 100 % электромобиля всё на 20 % больше — каждое число таблицы.

С arrêté du 27 mars 2023 цифры не менялись: одна и та же таблица действует для доходов с 2022 по 2025 год, и economie.gouv.fr 13 апреля 2026 года подтвердил: « Le barème kilométrique pris en compte pour la déclaration des frais réels n’est pas revalorisé en 2026. » Одно нужно не путать: отдельная топливная шкала (BOI-BAREME-000003) как раз изменилась — для 2025 года действует её версия от 18/02/2026. Это другой режим, и цифра из одного не годится для другого.

Кто может его применять

• Наёмный работник, выбравший frais réels — вычет фактических расходов (CGI art. 83, 3°).
• Плательщик по режиму BNC (свободная профессия), выбравший barème на год, — и тогда для всех своих автомобилей, числится ли машина в реестре основных средств или остаётся в личном имуществе (BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 §§ 110, 410, 420).

Единственное исключение узкое: автомобиль в аренде или в crédit-bail, платежи за который уже вычитаются (§ 420). Индивидуальный предприниматель на режиме BIC — в совсем другом положении: ему доступна только топливная шкала, с приложением, где указаны автомобиль, его регистрационный номер, а также общий и служебный пробег (BOI-BIC-DECLA-30-20-20 § 360).

Один barème на автомобиль, никакого суммирования

Две машины — два расчёта. Разъяснение для наёмных работников говорит об этом прямо — « Il ne doit donc pas être fait masse des kilomètres parcourus par l’ensemble des véhicules » (BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 § 440), — а разъяснение для BNC — что barème применяется « de façon séparée à chacun des véhicules, en fonction de chaque puissance fiscale » (BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 § 140).

Это важно, потому что диапазоны нелинейны. Сложив километры двух машин, можно попасть в диапазон, в котором нет ни одной из них, и применить мощность одной к пробегу другой.

Подтверждения — это итоги, а не журнал поездок

То, что по BOFiP нужно уметь подтвердить, — сводные данные: « la distance journalière parcourue, le nombre de jours ou de postes de travail où le déplacement a été nécessaire » (§ 230) — дневной пробег и число дней, когда поездка была необходима, — а также « la fréquence, l’importance et la durée » поездок, то есть их частота, объём и продолжительность (§ 440), и документы на сам автомобиль.

Ни одна французская норма не требует показаний одометра по каждой поездке, цели каждой поездки, имени того, к кому вы ездили, или имён пассажиров.

Цель всё же стоит сохранять. Именно она подтверждает « nature professionnelle des déplacements » — служебный характер поездок (§ 540). Расстояние без причины отвечает на вопрос «сколько», но не «зачем».

Дорога на работу учитывается

В большинстве стран этого Journal дорога на работу — личная поездка. Во Франции поездка из дома на работу « inhérent à la fonction », то есть неотделима от работы: одна поездка туда и обратно в день, и первые 40 км в каждую сторону вычитаются без всяких условий. Сверх этого нужна обоснованная причина и note explicative к декларации — иначе вычет урезается до 80 км × число дней (CGI art. 83, 3°; BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 §§ 10, 155–160).

Что barème уже покрывает

В barème уже включено следующее, поэтому ничего из этого повторно не вычитается: амортизация, ремонт и обслуживание, шины, топливо или электричество, аренда батареи, страховка.

Сверх него, по чекам: платные дороги, гараж и парковка, а также проценты по кредиту на автомобиль пропорционально служебному использованию (§ 410).

Служебный автомобиль — другой вопрос

Véhicule de fonction — не случай для barème. Это avantage en nature, натуральная льгота, и способ её оценки на год выбирает работодатель:

• Forfait (фиксированная оценка) — 15 % от цены покупки или 20 %, если топливо оплачивает работодатель, для автомобиля, предоставленного 1 февраля 2025 года или позже (arrêté du 25 février 2025; до этого — 9 % и 12 %).
• Réel (фактическая оценка) — « A × nombre de km parcourus à titre privé / total de km parcourus ».

Учёт километров нужен только при методе réel, и BOSS называет доказательство: « les carnets de bord, de visite ou de rendez-vous ». Ни в одном из случаев у водителя нет суммы за километр, которую можно вычесть.

Если работодатель платит indemnités kilométriques за собственный автомобиль работника, потолок — тот же налоговый barème (arrêté du 4 septembre 2025, заменивший arrêté du 20 décembre 2002), а BOSS требует, чтобы работодатель мог подтвердить « l’existence de déplacements professionnels et du nombre exact de kilomètres parcourus ».

Шесть лет и календарный год

Налоговый год — календарный (CGI art. 12). Доходы за 2025 год декларировались в 2026-м: онлайн с 21 мая по 4 июня в зависимости от департамента, на бумаге — до 19 мая.

Храните документы шесть лет — LPF art. L102 B, по которой документ, созданный в электронном виде, и хранится в электронном виде. Администрация может пересмотреть подоходный налог до конца года N+3 (LPF art. L169), а при скрытой деятельности — в течение десяти лет.

Почему приложение, а не блокнот

Ничто из этого не требует программ, а Франция не предписывает ни одного поля для каждой поездки. Ошибаются здесь не из-за пропущенной графы, а в расчётах вокруг записей: километры двух машин сложены вместе, годовой пробег попал не в тот диапазон, поездки на работу сверх лимита вычтены так, будто лимита нет.

DriveHub спрашивает налоговую мощность каждого автомобиля и считает barème отдельно для каждой машины за календарный год, а затем складывает суммы — никогда не километры. Личная поездка между местом с пометкой «Дом» и местом с пометкой «Работа» считается дорогой на работу, не более 40 км на поездку, и за каждый день учитываются две самые длинные поездки. DriveHub показывает, что эти два ограничения оставили за бортом, а не отбрасывает это молча. Заявить эту часть — дело вашей собственной note explicative.

Barèmes для мотоциклов и мопедов и топливная шкала — отдельные режимы, и DriveHub их не применяет.

Эта страница излагает то, что говорят сами тексты, и называет статью, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может. Когда речь о деньгах, обратитесь к своему бухгалтеру — и возьмите с собой записи.