Guida per Paese · Francia

Il barème kilométrique è una formula sull’anno, non una tariffa al chilometro

La Francia non pubblica una tariffa chilometrica. Pubblica una formula che prende la distanza dell’anno e i cavalli fiscali dell’auto — e questo cambia ciò che devi conservare, e ciò che non serve.

Una formula, non una tariffa

Quasi tutti i paesi rispondono a «quanto al chilometro?» con un numero. La Francia risponde con una tabella. Il CGI annexe IV art. 6 B fissa il barème kilométrique: per ogni riga di cavalli fiscali, tre formule, e quella che si applica la sceglie la distanza di lavoro dell’intero anno d:

• Fino a 5 000 km: d × a
• Da 5 001 a 20 000 km: (d × a) + b
• Oltre 20 000 km: d × a

Per un’auto a benzina da 5 CV si legge d × 0,636, poi (d × 0,357) + 1 395 €, poi d × 0,427. La parte fissa b della fascia centrale va da 1 065 € nella riga più bassa a 1 515 € in quella più alta, ed esiste solo per l’anno nel suo insieme. Se valorizzi i viaggi uno per uno a una tariffa unica non compare mai; e in quale fascia ti trovi lo sai solo quando conosci la distanza dell’anno. Per questo un singolo viaggio non porta con sé un importo — lo porta l’anno.

Tre dettagli decidono quale riga è la tua:

• I cavalli sono quelli fiscali — i CV riportati sulla carte grise, il libretto di circolazione.
• Ci si ferma a sette. La potenza è "retenue dans la limite maximale de sept chevaux": 7 CV e tutto ciò che sta sopra condividono una sola riga.
• Un’auto 100 % elettrica riceve il 20 % in più su ogni cifra della tabella.

Le cifre non si sono mosse dall’arrêté du 27 mars 2023; la stessa tabella vale per i redditi dal 2022 al 2025, ed economie.gouv.fr ha confermato il 13 aprile 2026 che "Le barème kilométrique pris en compte pour la déclaration des frais réels n'est pas revalorisé en 2026." Una cosa da tenere separata: la distinta scala per il solo carburante (BOI-BAREME-000003) è invece cambiata, con una versione del 18/02/2026 per il 2025. È un altro regime, e una cifra dell’uno non vale per l’altro.

Chi può usarlo

• Il dipendente che opta per le frais réels — la deduzione delle spese effettive (CGI art. 83, 3°).
• Il professionista in regime BNC che opta per il barème per l’anno — e allora per ogni veicolo, che l’auto sia iscritta tra i beni strumentali o tenuta nel patrimonio privato (BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 §§ 110, 410, 420).

L’unica esclusione è stretta: un’auto in leasing o in crédit-bail i cui canoni sono già dedotti (§ 420). Un titolare di ditta individuale in regime BIC si trova in tutt’altra posizione e ha solo la scala del carburante, con un allegato che indica il veicolo, la sua targa e i chilometri totali e di lavoro (BOI-BIC-DECLA-30-20-20 § 360).

Un barème per auto, mai sommato

Due auto sono due calcoli. Le istruzioni per i dipendenti lo dicono esplicitamente — "Il ne doit donc pas être fait masse des kilomètres parcourus par l'ensemble des véhicules" (BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 § 440) — e quelle per il regime BNC dicono che il barème si applica "de façon séparée à chacun des véhicules, en fonction de chaque puissance fiscale" (BOI-BNC-BASE-40-60-40-20 § 140).

Conta perché le fasce non sono lineari. Sommare i chilometri di due auto può spingere il totale in una fascia in cui nessuna delle due si trova, e applicare i cavalli di un’auto alla distanza dell’altra.

I giustificativi sono totali, non un registro dei viaggi

Ciò che il BOFiP ti chiede di poter dimostrare è aggregato: "la distance journalière parcourue, le nombre de jours ou de postes de travail où le déplacement a été nécessaire" (§ 230) — la distanza giornaliera e il numero di giorni in cui lo spostamento è stato necessario — più "la fréquence, l'importance et la durée" dei viaggi, cioè frequenza, entità e durata (§ 440), e i documenti dell’auto stessa.

Nessuna norma francese richiede la lettura del contachilometri per ogni viaggio, uno scopo per ogni viaggio, la persona visitata o i nomi dei passeggeri.

Lo scopo conviene comunque annotarlo. È ciò che sostiene la "nature professionnelle des déplacements", il carattere professionale degli spostamenti (§ 540). Una distanza senza un motivo risponde a «quanto lontano», non a «perché».

Qui il tragitto casa-lavoro conta

In gran parte dei paesi di questo Journal il tragitto verso il lavoro è privato. In Francia il tragitto casa-lavoro è "inhérent à la fonction", parte dell’attività: un’andata e ritorno al giorno, e i primi 40 km per tratta sono deducibili di diritto. Oltre serve un motivo giustificato e una note explicative nella dichiarazione — senza, la deduzione è ridotta a 80 km × il numero dei giorni (CGI art. 83, 3°; BOI-RSA-BASE-30-50-30-20 §§ 10, 155–160).

Che cosa copre già il barème

Il barème comprende già quanto segue, quindi nulla di questo si chiede una seconda volta: ammortamento, riparazioni e manutenzione, pneumatici, carburante o elettricità, noleggio della batteria, assicurazione.

In aggiunta, con ricevute: pedaggi, garage e parcheggi, e gli interessi di un prestito per l’auto, in proporzione all’uso per lavoro (§ 410).

L’auto aziendale è un’altra questione

Un véhicule de fonction non è un caso da barème. È un avantage en nature, un fringe benefit, e il datore di lavoro sceglie come valorizzarlo per l’anno:

• Il forfait — il 15 % del prezzo d’acquisto, o il 20 % se il carburante lo paga il datore di lavoro, per un’auto messa a disposizione dal 1° febbraio 2025 in poi (arrêté du 25 février 2025; prima, il 9 % e il 12 %).
• Il réel — "A × nombre de km parcourus à titre privé / total de km parcourus".

Solo il réel richiede un registro dei chilometri, e il BOSS indica la prova: "les carnets de bord, de visite ou de rendez-vous". In entrambi i casi il conducente non ha alcuna cifra al chilometro da chiedere.

Quando un datore di lavoro paga indemnités kilométriques per la tua auto, il tetto è lo stesso barème fiscale (arrêté du 4 septembre 2025, che ha sostituito l’arrêté du 20 décembre 2002), e il BOSS chiede al datore di lavoro di poter dimostrare "l'existence de déplacements professionnels et du nombre exact de kilomètres parcourus".

Sei anni, e l’anno solare

L’anno d’imposta è l’anno solare (CGI art. 12). I redditi 2025 si sono dichiarati nel 2026: online tra il 21 maggio e il 4 giugno a seconda del département, su carta entro il 19 maggio.

Conserva la documentazione per sei anni — LPF art. L102 B, che dice anche che un documento creato in forma elettronica si conserva in forma elettronica. L’amministrazione può rettificare l’imposta sul reddito fino alla fine dell’anno N+3 (LPF art. L169), e per dieci anni in caso di attività occulta.

Perché un’app e non un taccuino

Nulla di tutto questo richiede un software, e la Francia non prescrive alcun campo per ogni viaggio. Ciò che qui va storto non è una colonna mancante — è l’aritmetica intorno al registro: i chilometri di due auto sommati, una distanza annua che finisce nella fascia sbagliata, tratte casa-lavoro oltre il limite dedotte come se il limite non ci fosse.

DriveHub chiede i cavalli fiscali di ogni auto e calcola il barème per auto, sull’anno solare, poi somma le auto — mai i chilometri. Un viaggio personale tra un luogo che hai segnato come Casa e uno segnato come Lavoro conta come tragitto casa-lavoro, fino a 40 km per tratta, tenendo le due tratte più lunghe di ogni giorno, e DriveHub indica ciò che quei due limiti hanno lasciato fuori invece di scartarlo in silenzio. Chiedere quella parte spetta alla tua note explicative.

I barèmes per moto e ciclomotori e la scala del solo carburante sono regimi a parte, e DriveHub non li applica.

Questa pagina riporta ciò che dicono i testi stessi, e indica l’articolo perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo expert-comptable — e porta il registro.