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Les deux plafonds de 30 000 km autrichiens visent deux années différentes — et depuis 2025, le relevé du compteur est obligatoire

Le règlement que tout le monde cite pour le montant ne le contient pas

BGBl. II Nr. 289/2024, la Kilometergeldverordnung, est la bonne référence pour bien des choses et la mauvaise pour le chiffre que la plupart des gens cherchent. Le § 1 ne fixe aucun montant en euros : il dit que la pauschale Berücksichtigung, la prise en compte forfaitaire, se fait "durch den Ansatz des Kilometergeldes … das gemäß Reisegebührenvorschrift 1955 … vorgesehen ist". Les 0,50 €/km figurent dans la RGV 1955.

Ce que le règlement fixe bel et bien, c'est la partie qui décide si la demande tient — le § 2, le relevé — ainsi que les plafonds des § 4 et § 5. Les deux moitiés tiennent dans les mêmes quatre pages, et il est courant de n'en lire qu'une.

Ce que le relevé doit contenir depuis le 1er janvier 2025

§ 2 Abs. 2, mot pour mot : "Die Aufzeichnungen müssen jedenfalls beinhalten: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblich oder beruflich zurückgelegten Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der jeweiligen betrieblichen oder beruflichen Fahrt."

• La date
• Le relevé du compteur
• Les kilomètres professionnels parcourus dans la journée
• Le point de départ et la destination
• L'objet du trajet

Le § 2 Abs. 1 laisse un choix de forme — un Fahrtenbuch ou "andere Aufzeichnungen" — et aucun choix de contenu : l'alternative doit être un relevé "aus denen jedenfalls die in Abs. 2 enthaltenen Informationen hervorgehen." Deux emplois de jedenfalls dans un même paragraphe ne laissent aucune place à un seuil de minimis. Les Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 290 ont été réécrites en conséquence par le LStR-Wartungserlass 2024, et demandent en outre les heures de début et de fin lorsque des Tagesgelder exonérés sont réclamés en parallèle.

Les avis affirmant que le compteur n'est pas exigé étaient justes jusqu'en 2024

On les trouve facilement, et ils avaient raison. L'UFS Feldkirch, GZ RV/0528-F/10, lisant la Rz 290 dans sa version d'alors, a jugé que "darüber hinausgehende Angaben, wie der jeweilige Kilometerstand vor und nach der Reise … sind … nicht erforderlich". Cela vaut pour les années d'imposition jusqu'à 2024 et est lettre morte à partir de 2025 : une décision de tribunal de 2010 interprétant une directive administrative ne survit pas à une Verordnung de 2024, et le § 6 applique la nouvelle liste aux trajets effectués à partir du 1er janvier 2025.

Si vous reconstituez une année antérieure, c'est l'ancienne règle qui s'y applique.

Les deux plafonds visent deux années différentes, et cela se chiffre en argent

Le § 4 Abs. 2 plafonne un entrepreneur individuel à "30 000 km im Wirtschaftsjahr". Le § 5 Abs. 1 plafonne un salarié à "30 000 km im Kalenderjahr". Deux paragraphes voisins, un seul règlement, et délibérément pas la même fenêtre.

Un entrepreneur individuel dont l'exercice commence en avril et qui parcourt 20 000 km en novembre puis 20 000 km en février a parcouru 40 000 km à l'intérieur d'un même Wirtschaftsjahr. Cela fait 10 000 km au-dessus du plafond : 5 000 € réclamés là où 4 000 € sont admis.

Les autres chiffres sont 0,25 €/km pour une moto — la moitié du montant voiture, et citer le montant voiture pour une moto double chaque demande — et 0,15 € par passager transporté dans un Pkw ou un Kombi, montant qui atteint l'entrepreneur individuel par les EStR 2000 Rz 1571 et le salarié par le § 10 Abs. 4 de la RGV 1955.

Sept ans, et non les dix de l'Allemagne

BAO § 132 Abs. 1 : sept ans à compter de la fin de l'année civile pour laquelle les écritures ont été faites ou, en cas d'exercice non calendaire, de l'année civile au cours de laquelle celui-ci se clôt — plus aussi longtemps qu'une procédure en cours en a besoin. Le chiffre de dix ans est allemand, et c'est exactement ainsi qu'un chiffre finit par être cité ici : en voyageant au sein d'une langue commune.

L'Autriche exige aussi moins d'une copie électronique que l'Allemagne : le § 132 Abs. 2 veut une "vollständige, geordnete, inhaltsgleiche und urschriftgetreue Wiedergabe" et n'impose aucune exigence d'exploitabilité par machine, de sorte qu'un PDF rendu va plus loin ici que de l'autre côté de la frontière. Un salarié qui réclame le Kilometergeld au titre des Werbungskosten n'a pas d'Aufzeichnungspflicht propre, et donc pas de délai au titre du § 132 ; son horizon est la fenêtre de taxation de cinq ans du § 207 Abs. 2.

Si l'employeur fournit la voiture, il n'y a rien à réclamer

RGV 1955 § 10 Abs. 6, repris par le § 26 Z 4 lit. a EStG : "Bei Benützung eines dem Beamten unentgeltlich zur Verfügung gestellten Kraftfahrzeuges gebührt keine Reisekostenvergütung." Aucun Kilometergeld n'est dû tant que la voiture est celle de l'employeur.

Ce cas a son propre document et son propre règlement — la Sachbezugswerteverordnung, dont l'avantage au kilomètre du § 4 Abs. 3 exige "sämtliche Fahrten lückenlos in einem Fahrtenbuch", trajets privés compris. Objet différent, relevé différent : un carnet limité aux trajets professionnels n'y répond pas.

Pourquoi une app plutôt qu'un carnet

Rien de ce qui précède n'impose un logiciel ; un carnet comportant ces cinq colonnes satisfait au § 2. Ce que change un logiciel, c'est la nature de l'échec. Personne ne perd les kilomètres. Ce qui disparaît, c'est le relevé du compteur d'un mardi de mars, la destination exacte d'une visite parmi deux cents, et le mot zeitnah, c'est-à-dire en temps utile — un relevé assemblé après coup est la première chose que l'administration attaque, et dans l'affaire RV/0528-F/10 elle a précisément soutenu que le carnet de bord avait été "nachgestellt".

DriveHub enregistre chaque trajet en arrière-plan avec ses deux extrémités, la distance et les heures, et vous demande ensuite lesquels étaient professionnels. Le rapport imprime la date, le compteur au départ et à l'arrivée de chaque trajet, l'itinéraire d'un point à l'autre, les kilomètres et vos propres mots pour l'objet, et il décompte les 30 000 km sur l'exercice pour un entrepreneur individuel et sur l'année civile pour un salarié — ce qui est la distinction que tracent les § 4 et § 5, et celle qu'un unique total cumulé ne peut pas exprimer.

Cette page expose ce que dit la Verordnung elle-même, et nomme le paragraphe pour que vous puissiez vérifier. Ce n'est pas un conseil fiscal. Elle ne peut pas tenir compte de votre situation. Dès qu'il est question d'argent, interrogez votre Steuerberater — et apportez vos Aufzeichnungen.