Guía por país · Austria

Los dos topes de 30 000 km de Austria son dos años distintos — y desde 2025 el cuentakilómetros es obligatorio

El reglamento que todo el mundo cita para la tarifa no la contiene

BGBl. II Nr. 289/2024, la Kilometergeldverordnung, es la cita correcta para muchísimas cosas y la equivocada justo para la cifra que la mayoría está buscando. Su § 1 no fija ningún importe en euros: dice que la pauschale Berücksichtigung se produce "durch den Ansatz des Kilometergeldes … das gemäß Reisegebührenvorschrift 1955 … vorgesehen ist". Los 0,50 €/km están en la RGV 1955.

Lo que el reglamento sí fija es la parte que decide si la reclamación sobrevive —el § 2, el registro— y los topes del § 4 y del § 5. Las dos mitades están en las mismas cuatro páginas, y lo normal es leer solo una de ellas.

Qué debe contener el registro desde el 1 de enero de 2025

§ 2 Abs. 2, literalmente: "Die Aufzeichnungen müssen jedenfalls beinhalten: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblich oder beruflich zurückgelegten Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der jeweiligen betrieblichen oder beruflichen Fahrt."

• La fecha
• La lectura del cuentakilómetros
• Los kilómetros de trabajo recorridos ese día
• El punto de salida y el de destino
• El motivo del trayecto

El § 2 Abs. 1 ofrece elección de forma —un Fahrtenbuch u "andere Aufzeichnungen"— y ninguna de contenido: la alternativa debe ser un registro "aus denen jedenfalls die in Abs. 2 enthaltenen Informationen hervorgehen." Dos usos de jedenfalls en un mismo párrafo no dejan margen de minimis. La Rz 290 de las Lohnsteuerrichtlinien 2002 se reescribió en consonancia mediante el LStR-Wartungserlass 2024, y pide además la hora de inicio y de fin cuando junto a ello se reclaman Tagesgelder exentos.

El consejo de que el cuentakilómetros no hace falta fue correcto hasta 2024

Es fácil de encontrar, y era cierto. La UFS Feldkirch, GZ RV/0528-F/10, leyendo la Rz 290 tal como estaba entonces, afirmó que "darüber hinausgehende Angaben, wie der jeweilige Kilometerstand vor und nach der Reise … sind … nicht erforderlich". Eso vale para los ejercicios fiscales hasta 2024 y es letra muerta desde 2025: una resolución de un tribunal de 2010 que interpreta una directriz administrativa no sobrevive a una Verordnung de 2024, y el § 6 aplica la nueva lista a los trayectos a partir del 1 de enero de 2025.

Si estás reconstruyendo un año anterior, la regla que se le aplica es la antigua.

Los dos topes son dos años distintos, y eso es dinero de verdad

El § 4 Abs. 2 limita a un autónomo a "30 000 km im Wirtschaftsjahr". El § 5 Abs. 1 limita a un empleado a "30 000 km im Kalenderjahr". Parágrafos vecinos, un mismo reglamento, deliberadamente no la misma ventana.

Un autónomo cuyo Wirtschaftsjahr empieza en abril y que conduce 20 000 km en noviembre y 20 000 km en febrero ha recorrido 40 000 km dentro de un mismo Wirtschaftsjahr. Son 10 000 km por encima del tope: 5 000 € reclamados donde se permiten 4 000 €.

Las demás cifras son 0,25 €/km para una motocicleta —la mitad de la tarifa del coche, y aplicar a una motocicleta la tarifa del coche duplica cada reclamación— y 0,15 € por cada acompañante transportado en un Pkw o un Kombi, cifra que le llega a un autónomo por la vía de la Rz 1571 de las EStR 2000 y a un empleado por la del § 10 Abs. 4 de la RGV 1955.

Siete años, no los diez de Alemania

BAO § 132 Abs. 1: siete años desde el final del año natural al que se refieren los asientos o, cuando el ejercicio no coincide con el año natural, del año natural en que termina — más todo el tiempo que los necesite un procedimiento pendiente. La cifra de diez años es alemana, y arrastrar un número de un país a otro dentro de una lengua compartida es exactamente la forma en que acaba citándose aquí.

Austria también exige menos de una copia electrónica que Alemania: el § 132 Abs. 2 pide una "vollständige, geordnete, inhaltsgleiche und urschriftgetreue Wiedergabe" y no impone ningún requisito de evaluabilidad automática, así que aquí un PDF renderizado llega más lejos que al otro lado de la frontera. Un empleado que reclama Kilometergeld como Werbungskosten no tiene una Aufzeichnungspflicht propia y, por tanto, tampoco un plazo del § 132; su horizonte es la ventana de liquidación de cinco años del § 207 Abs. 2.

Si el coche lo pone el empleador, no hay nada que reclamar

RGV 1955 § 10 Abs. 6, incorporado por el § 26 Z 4 lit. a EStG: "Bei Benützung eines dem Beamten unentgeltlich zur Verfügung gestellten Kraftfahrzeuges gebührt keine Reisekostenvergütung." Mientras el coche sea del empleador, no se devenga ningún Kilometergeld.

Ese supuesto tiene su propio documento y su propio reglamento: la Sachbezugswerteverordnung, cuya retribución en especie por kilómetro del § 4 Abs. 3 exige "sämtliche Fahrten lückenlos in einem Fahrtenbuch", trayectos privados incluidos. Otra finalidad, otro registro: un libro que solo recoge los trayectos de trabajo no responde a eso.

Por qué una app y no una libreta

Nada de lo anterior exige software; una libreta con esas cinco columnas cumple el § 2. Lo que cambia el software es el tipo de fallo que tienes. Los kilómetros no los pierde nadie. Lo que se pierde es la lectura del cuentakilómetros de un martes de marzo, el destino exacto de una visita entre doscientas, y la palabra zeitnah, en su momento: un registro montado después es lo primero que ataca la administración, y en el RV/0528-F/10 alegó precisamente que el libro de trayectos se había "nachgestellt".

DriveHub registra cada trayecto en segundo plano con los dos extremos, la distancia y las horas, y te pregunta después cuáles fueron de trabajo. El informe imprime la fecha, el cuentakilómetros al inicio y al final de cada trayecto, el lugar de salida y el de llegada, los kilómetros y tus propias palabras para el motivo, y cuenta los 30 000 km contra el Wirtschaftsjahr si eres autónomo y contra el año natural si eres empleado — que es la distinción que trazan el § 4 y el § 5, y la que un único total acumulado no puede expresar.

Esta página recoge lo que dice la propia Verordnung y cita el parágrafo para que puedas comprobarlo. No es asesoramiento fiscal y no conoce tu situación. Cuando hay dinero de por medio, pregunta a tu Steuerberater — y lleva las Aufzeichnungen.