Guida per Paese · Austria

In Austria i due tetti di 30 000 km si contano su due anni diversi — e dal 2025 il contachilometri è obbligatorio

Il regolamento che tutti citano per la tariffa non la contiene

BGBl. II Nr. 289/2024, la Kilometergeldverordnung, è la citazione giusta per molte cose e quella sbagliata per la cifra che quasi tutti cercano. Il § 1 non fissa alcun importo in euro: dice che la pauschale Berücksichtigung, cioè la deduzione forfettaria, avviene "durch den Ansatz des Kilometergeldes … das gemäß Reisegebührenvorschrift 1955 … vorgesehen ist". Gli 0,50 €/km stanno nella RGV 1955.

Quello che il regolamento fissa davvero è la parte che decide se la richiesta regge — il § 2, il registro — e i tetti dei §§ 4 e 5. Le due metà stanno nelle stesse quattro pagine, ed è normale leggerne una sola.

Che cosa deve contenere il registro dal 1° gennaio 2025

§ 2 Abs. 2, testualmente: "Die Aufzeichnungen müssen jedenfalls beinhalten: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblich oder beruflich zurückgelegten Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der jeweiligen betrieblichen oder beruflichen Fahrt."

• La data
• La lettura del contachilometri
• I chilometri di lavoro percorsi quel giorno
• Il punto di partenza e la destinazione
• Lo scopo del viaggio

Il § 2 Abs. 1 lascia scegliere la forma — un Fahrtenbuch oppure "andere Aufzeichnungen" — e non il contenuto: l’alternativa dev’essere un registro "aus denen jedenfalls die in Abs. 2 enthaltenen Informationen hervorgehen." Due jedenfalls in un solo paragrafo non lasciano spazio a soglie minime. Le Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 290 sono state riscritte di conseguenza dal LStR-Wartungserlass 2024, e chiedono anche gli orari di inizio e fine quando si richiedono in parallelo Tagesgelder esenti.

I consigli secondo cui il contachilometri non serve erano giusti fino al 2024

Si trovano facilmente, e avevano ragione. L’UFS Feldkirch, GZ RV/0528-F/10, leggendo la Rz 290 com’era allora, affermò che "darüber hinausgehende Angaben, wie der jeweilige Kilometerstand vor und nach der Reise … sind … nicht erforderlich". Vale per i periodi d’imposta fino al 2024 ed è lettera morta dal 2025: una decisione del 2010 che interpreta una direttiva amministrativa non sopravvive a una Verordnung del 2024, e il § 6 applica il nuovo elenco ai viaggi dal 1° gennaio 2025.

Se stai ricostruendo un anno precedente, è la vecchia regola quella che vale per quell’anno.

I due tetti sono due anni diversi, e sono soldi veri

Il § 4 Abs. 2 limita il lavoratore autonomo a "30 000 km im Wirtschaftsjahr". Il § 5 Abs. 1 limita il dipendente a "30 000 km im Kalenderjahr". Paragrafi vicini, un solo regolamento, e di proposito non la stessa finestra.

Un lavoratore autonomo con esercizio che parte ad aprile e che guida 20 000 km a novembre e 20 000 km a febbraio ha percorso 40 000 km dentro un solo Wirtschaftsjahr. Sono 10 000 km oltre il tetto: 5 000 € richiesti dove ne sono ammessi 4 000 €.

Le altre cifre sono 0,25 €/km per una moto — metà della tariffa auto, e citare la tariffa auto per una moto raddoppia ogni richiesta — e 0,15 € per ogni passeggero trasportato in una Pkw o una Kombi, che arrivano al lavoratore autonomo tramite le EStR 2000 Rz 1571 e al dipendente tramite il § 10 Abs. 4 della RGV 1955.

Sette anni, non i dieci della Germania

BAO § 132 Abs. 1: sette anni dalla fine dell’anno solare a cui si riferiscono le registrazioni o, con un esercizio non coincidente con l’anno solare, dell’anno solare in cui l’esercizio si chiude — più tutto il tempo in cui servono a un procedimento pendente. I dieci anni sono tedeschi, ed è proprio passando da un Paese all’altro dentro la stessa lingua che quella cifra finisce citata qui.

L’Austria chiede anche meno della Germania a una copia elettronica: il § 132 Abs. 2 vuole una "vollständige, geordnete, inhaltsgleiche und urschriftgetreue Wiedergabe" e non impone che sia elaborabile a macchina, per cui un PDF generato qui vale di più che oltre confine. Un dipendente che chiede il Kilometergeld come Werbungskosten non ha un proprio obbligo di registrazione (Aufzeichnungspflicht), e quindi nessun termine del § 132; il suo orizzonte è la finestra di accertamento di cinque anni del § 207 Abs. 2.

Se l’auto la fornisce il datore di lavoro, non c’è niente da chiedere

RGV 1955 § 10 Abs. 6, richiamato dal § 26 Z 4 lit. a EStG: "Bei Benützung eines dem Beamten unentgeltlich zur Verfügung gestellten Kraftfahrzeuges gebührt keine Reisekostenvergütung." Nessun Kilometergeld è dovuto finché l’auto è del datore di lavoro.

Quel caso ha un documento suo e un regolamento suo — la Sachbezugswerteverordnung, il cui beneficio a chilometro del § 4 Abs. 3 esige "sämtliche Fahrten lückenlos in einem Fahrtenbuch", viaggi privati compresi. Scopo diverso, registro diverso: un registro dei soli viaggi di lavoro non risponde a quella domanda.

Perché un’app e non un quaderno

Niente di tutto questo richiede un software; un quaderno con quelle cinque colonne soddisfa il § 2. Quello che il software cambia è il modo in cui si sbaglia. Nessuno perde i chilometri. Quello che manca è la lettura del contachilometri di un martedì di marzo, la destinazione esatta di una visita su duecento, e la parola zeitnah, cioè a ridosso dei fatti — un registro messo insieme dopo è la prima cosa che l’amministrazione attacca, e nel caso RV/0528-F/10 sostenne proprio che il registro era stato "nachgestellt".

DriveHub registra ogni viaggio in background con i due estremi, la distanza e gli orari, e chiede dopo quali erano di lavoro. Il report stampa la data, il contachilometri all’inizio e alla fine di ogni viaggio, il percorso da e verso, i chilometri e lo scopo con parole tue, e conta i 30 000 km sull’esercizio per un lavoratore autonomo e sull’anno solare per un dipendente — che è la distinzione tracciata dai §§ 4 e 5, e quella che un unico totale progressivo non sa esprimere.

Questa pagina riporta ciò che dice la Verordnung stessa, e indica il paragrafo perché tu possa verificarlo. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo Steuerberater — e porta le Aufzeichnungen.