Гид по стране · Австрия

Два потолка по 30 000 км в Австрии считаются за разные годы — а с 2025 года одометр обязателен

В постановлении, на которое все ссылаются из-за ставки, самой ставки нет

BGBl. II Nr. 289/2024, Kilometergeldverordnung, — верная ссылка на очень многое и неверная именно на ту цифру, которую ищет большинство. § 1 не устанавливает никакой суммы в евро: он говорит, что pauschale Berücksichtigung — паушальный учёт расходов — происходит "durch den Ansatz des Kilometergeldes … das gemäß Reisegebührenvorschrift 1955 … vorgesehen ist". Сами 0,50 €/км находятся в RGV 1955.

Что постановление действительно устанавливает — это ту часть, от которой зависит, устоит ли заявленная сумма: § 2, сам учёт, — и потолки в § 4 и § 5. Обе половины умещаются на одних и тех же четырёх страницах, и прочитать только одну из них — обычное дело.

Что должно быть в записях с 1 января 2025 года

§ 2 Abs. 2, дословно: "Die Aufzeichnungen müssen jedenfalls beinhalten: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblich oder beruflich zurückgelegten Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der jeweiligen betrieblichen oder beruflichen Fahrt."

• Дата
• Показания одометра
• Пройденные в этот день служебные километры
• Пункт отправления и пункт назначения
• Цель поездки

§ 2 Abs. 1 даёт выбор формы — Fahrtenbuch или "andere Aufzeichnungen", иные записи, — и не даёт выбора содержания: альтернатива должна быть записями, "aus denen jedenfalls die in Abs. 2 enthaltenen Informationen hervorgehen." Два jedenfalls — «в любом случае» — в одном параграфе не оставляют места для мелочей, которыми можно пренебречь. Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 290 были переписаны под это через LStR-Wartungserlass 2024 и требуют вдобавок время начала и окончания там, где рядом заявляются не облагаемые налогом Tagesgelder.

Совет, что одометр не нужен, был верен до 2024 года

Найти его легко, и он был верен. UFS Feldkirch, GZ RV/0528-F/10, читая Rz 290 в тогдашней редакции, указал, что "darüber hinausgehende Angaben, wie der jeweilige Kilometerstand vor und nach der Reise … sind … nicht erforderlich". Это действует для налоговых периодов по 2024 год включительно и с 2025 года утратило силу: решение трибунала 2010 года, толкующее административное руководство, не переживает Verordnung 2024 года, а § 6 распространяет новый перечень на поездки с 1 января 2025 года.

Если вы восстанавливаете более ранний год, к нему применяется прежнее правило.

Два потолка — это два разных года, и это реальные деньги

§ 4 Abs. 2 ограничивает индивидуального предпринимателя "30 000 km im Wirtschaftsjahr" — хозяйственным годом. § 5 Abs. 1 ограничивает работника "30 000 km im Kalenderjahr" — календарным. Соседние параграфы, одно постановление, и окно намеренно разное.

Предприниматель, у которого хозяйственный год начинается в апреле и который проехал 20 000 км в ноябре и 20 000 км в феврале, проехал 40 000 км внутри одного Wirtschaftsjahr. Это на 10 000 км больше потолка: заявлено 5 000 € там, где положено 4 000 €.

Остальные цифры — 0,25 €/км для мотоцикла (половина автомобильной ставки; если взять для мотоцикла автомобильную, каждая сумма удвоится) и 0,15 € за каждого перевозимого пассажира в Pkw или Kombi — легковом автомобиле или универсале; к предпринимателю эта доплата приходит через EStR 2000 Rz 1571, а к работнику — через RGV 1955 § 10 Abs. 4.

Семь лет, а не немецкие десять

BAO § 132 Abs. 1: семь лет с конца того календарного года, к которому относятся записи, а при некалендарном хозяйственном годе — с конца календарного года, в котором он заканчивается; плюс всё то время, пока они нужны незавершённому производству. Десять лет — цифра немецкая, и перенос числа через общий язык — ровно то, как она здесь и попадает в цитаты.

К электронной копии Австрия предъявляет меньше требований, чем Германия: § 132 Abs. 2 требует "vollständige, geordnete, inhaltsgleiche und urschriftgetreue Wiedergabe" — полное, упорядоченное, содержательно тождественное и верное подлиннику воспроизведение — и не вводит требования машинной обрабатываемости, так что отчёт в PDF здесь годится дальше, чем за границей. У работника, который заявляет Kilometergeld как Werbungskosten — расходы на получение дохода, — собственной Aufzeichnungspflicht нет, а значит, нет и срока по § 132; его горизонт — пятилетнее окно для начисления налога по § 207 Abs. 2.

Если автомобиль предоставляет работодатель, заявлять нечего

RGV 1955 § 10 Abs. 6, к которому отсылает § 26 Z 4 lit. a EStG: "Bei Benützung eines dem Beamten unentgeltlich zur Verfügung gestellten Kraftfahrzeuges gebührt keine Reisekostenvergütung." Пока машина принадлежит работодателю, Kilometergeld не полагается.

У этого случая свой документ и своё постановление — Sachbezugswerteverordnung; её § 4 Abs. 3, где натуральная льгота считается по километрам, требует "sämtliche Fahrten lückenlos in einem Fahrtenbuch" — все поездки без пропусков в Fahrtenbuch, личные в том числе. Другая цель — другой учёт: журнал, в котором только служебные поездки, на этот вопрос не отвечает.

Почему приложение, а не блокнот

Ничто из перечисленного не требует программ: блокнота с этими пятью графами достаточно для § 2. Программа меняет другое — то, какая ошибка у вас случится. Километры не теряет никто. Пропадает показание одометра за вторник в марте, точный адрес одного визита из двух сотен — и слово zeitnah, «своевременно»: записи, собранные задним числом, ведомство атакует первым делом, а в RV/0528-F/10 оно доказывало именно это — что журнал поездок был "nachgestellt", составлен позже.

DriveHub записывает каждую поездку в фоне — оба конца маршрута, расстояние и время — и потом спрашивает, какие из них были рабочими. В отчёте напечатаны дата, показания одометра в начале и в конце каждой поездки, откуда и куда, километры и ваша собственная формулировка цели; а 30 000 км отсчитываются по хозяйственному году для предпринимателя и по календарному — для работника. Это и есть различие, которое проводят § 4 и § 5, и то, которое один сквозной итог выразить не может.

Эта страница излагает то, что говорит сама Verordnung, и называет параграф, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может. Когда речь о деньгах, обратитесь к своему Steuerberater — и возьмите с собой Aufzeichnungen.