Landveiledning · Østerrike

Østerrikes to tak på 30 000 km gjelder to ulike år — og fra 2025 er kilometerstanden påbudt

Forskriften alle siterer for satsen, inneholder den ikke

BGBl. II Nr. 289/2024, Kilometergeldverordnung, er riktig kilde for mye og feil kilde for tallet folk flest slår opp. § 1 fastsetter ikke noe eurobeløp i det hele tatt: den sier at den pauschale Berücksichtigung skjer "durch den Ansatz des Kilometergeldes … das gemäß Reisegebührenvorschrift 1955 … vorgesehen ist". Satsen på 0,50 €/km står i RGV 1955.

Det forskriften faktisk fastsetter, er den delen som avgjør om kravet holder — § 2, notatene — og takene i § 4 og § 5. Begge halvdelene står på de samme fire sidene, og det er vanlig å lese bare den ene.

Hva notatene må inneholde fra 1. januar 2025

§ 2 Abs. 2, ordrett: "Die Aufzeichnungen müssen jedenfalls beinhalten: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblich oder beruflich zurückgelegten Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der jeweiligen betrieblichen oder beruflichen Fahrt."

• Datoen
• Kilometerstanden
• Yrkeskilometerne kjørt den dagen
• Startsted og mål
• Formålet med turen

§ 2 Abs. 1 gir valg av form — en Fahrtenbuch eller "andere Aufzeichnungen" — og ikke noe valg av innhold: alternativet må være notater "aus denen jedenfalls die in Abs. 2 enthaltenen Informationen hervorgehen." To ganger jedenfalls i ett ledd gir ikke rom for bagatellunntak. Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 290 ble skrevet om i samsvar med dette ved LStR-Wartungserlass 2024, og ber i tillegg om start- og slutttidspunkt der det samtidig kreves skattefrie Tagesgelder.

Rådet om at kilometerstanden ikke er nødvendig, var riktig fram til 2024

Det er lett å finne, og det stemte. UFS Feldkirch, GZ RV/0528-F/10, som leste Rz 290 slik den da lød, sa at "darüber hinausgehende Angaben, wie der jeweilige Kilometerstand vor und nach der Reise … sind … nicht erforderlich". Det gjelder for inntektsår til og med 2024 og er dødt fra 2025: en avgjørelse fra 2010 som tolker en forvaltningsretningslinje, overlever ikke en Verordnung fra 2024, og § 6 bruker den nye listen på turer fra 1. januar 2025.

Rekonstruerer du et eldre år, er det den eldre regelen som gjelder for det.

De to takene gjelder to ulike år, og det er virkelige penger

§ 4 Abs. 2 setter taket for en enkeltpersonforetaker til "30 000 km im Wirtschaftsjahr". § 5 Abs. 1 setter taket for en arbeidstaker til "30 000 km im Kalenderjahr". Naboparagrafer, én forskrift, bevisst ikke det samme vinduet.

En enkeltpersonforetaker med regnskapsår fra april som kjører 20 000 km i november og 20 000 km i februar, har kjørt 40 000 km innenfor ett Wirtschaftsjahr. Det er 10 000 km over taket: 5 000 € krevd der 4 000 € er tillatt.

De andre tallene er 0,25 €/km for motorsykkel — halvparten av bilsatsen, og å oppgi bilsatsen for en motorsykkel dobler hvert krav — og 0,15 € per medpassasjer i en Pkw eller Kombi, som en enkeltpersonforetaker får gjennom EStR 2000 Rz 1571 og en arbeidstaker gjennom RGV 1955 § 10 Abs. 4.

Sju år, ikke Tysklands ti

BAO § 132 Abs. 1: sju år fra utgangen av kalenderåret oppføringene gjelder, eller, ved et regnskapsår som ikke følger kalenderåret, kalenderåret det slutter i — pluss så lenge en verserende sak trenger dem. Tiårstallet er tysk, og det er nettopp ved å bære et tall over en felles språkgrense at det havner her.

Østerrike krever også mindre av en elektronisk kopi enn Tyskland: § 132 Abs. 2 vil ha en "vollständige, geordnete, inhaltsgleiche und urschriftgetreue Wiedergabe" og stiller ikke krav om maskinell lesbarhet, så en ferdig PDF kommer lenger her enn på den andre siden av grensen. En arbeidstaker som krever Kilometergeld som Werbungskosten, har ingen egen Aufzeichnungspflicht og dermed ingen frist etter § 132; horisonten er femårsfristen for fastsettelse i § 207 Abs. 2.

Stiller arbeidsgiveren bilen, er det ingenting å kreve

RGV 1955 § 10 Abs. 6, innført gjennom § 26 Z 4 lit. a EStG: "Bei Benützung eines dem Beamten unentgeltlich zur Verfügung gestellten Kraftfahrzeuges gebührt keine Reisekostenvergütung." Ingen Kilometergeld utbetales så lenge bilen er arbeidsgiverens.

Det tilfellet har sitt eget dokument og sin egen forskrift — Sachbezugswerteverordnung, der fordelen per kilometer i § 4 Abs. 3 krever "sämtliche Fahrten lückenlos in einem Fahrtenbuch", privatturer medregnet. Annet formål, annen dokumentasjon: en logg med bare jobbturer svarer ikke på det.

Hvorfor en app og ikke en notatbok

Ingenting av dette krever programvare; en notatbok med de fem kolonnene oppfyller § 2. Det programvare endrer, er hvordan det går galt. Ingen mister kilometerne. Det som forsvinner, er kilometerstanden en tirsdag i mars, det nøyaktige målet for ett besøk blant to hundre, og ordet zeitnah — notater satt sammen i ettertid er det første myndighetene angriper, og i RV/0528-F/10 argumenterte de nettopp med at kjøreboken var "nachgestellt".

DriveHub registrerer hver tur i bakgrunnen med begge endepunktene, distansen og tidspunktene, og spør etterpå hvilke som var jobb. Rapporten skriver ut dato, kilometerstand ved start og slutt av hver tur, strekningen fra og til, kilometerne og din egen formulering av formålet, og den teller de 30 000 km mot regnskapsåret for en enkeltpersonforetaker og mot kalenderåret for en arbeidstaker — det skillet § 4 og § 5 trekker, og som én løpende sum ikke kan uttrykke.

Denne siden gjengir hva selve Verordnung sier, og oppgir paragrafen slik at du kan etterprøve det. Det er ikke skatterådgivning, og den kjenner ikke din situasjon. Når det gjelder penger — spør din Steuerberater, og ta med Aufzeichnungen.