Landsguide · Österrike

Österrikes två tak på 30 000 km är två olika år — och sedan 2025 är mätarställningen obligatorisk

Förordningen alla hänvisar till för beloppet innehåller det inte

BGBl. II Nr. 289/2024, Kilometergeldverordnung, är rätt källa för mycket och fel källa för just den siffra de flesta slår upp. § 1 anger inget eurobelopp alls: den säger att den pauschale Berücksichtigung (det schablonmässiga beaktandet) sker "durch den Ansatz des Kilometergeldes … das gemäß Reisegebührenvorschrift 1955 … vorgesehen ist". Beloppet 0,50 €/km står i RGV 1955.

Det förordningen däremot reglerar är den del som avgör om yrkandet håller — § 2, underlaget — och taken i § 4 och § 5. Båda halvorna ryms på samma fyra sidor, och det är vanligt att bara läsa den ena.

Vad underlaget ska innehålla, sedan 1 januari 2025

§ 2 Abs. 2, ordagrant: "Die Aufzeichnungen müssen jedenfalls beinhalten: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblich oder beruflich zurückgelegten Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der jeweiligen betrieblichen oder beruflichen Fahrt."

• Datumet
• Mätarställningen
• De kilometer som körts i verksamheten eller tjänsten den dagen
• Startpunkten och resmålet
• Resans ändamål

§ 2 Abs. 1 ger ett val av form — ett Fahrtenbuch eller "andere Aufzeichnungen" — men inget val av innehåll: alternativet måste vara ett underlag "aus denen jedenfalls die in Abs. 2 enthaltenen Informationen hervorgehen." Två förekomster av jedenfalls i samma paragraf lämnar ingen bagatellgräns. Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 290 skrevs om för att stämma med detta genom LStR-Wartungserlass 2024, och kräver dessutom klockslag för start och slut där skattefria Tagesgelder yrkas vid sidan av.

Rådet att mätarställningen inte krävs stämde fram till 2024

Det är lätt att hitta, och det var riktigt. UFS Feldkirch, GZ RV/0528-F/10, som läste Rz 290 i dess dåvarande lydelse, slog fast att "darüber hinausgehende Angaben, wie der jeweilige Kilometerstand vor und nach der Reise … sind … nicht erforderlich". Det gäller för skatteår till och med 2024 och är en död bokstav från 2025: ett avgörande från 2010 som läser en administrativ riktlinje överlever inte en Verordnung från 2024, och § 6 tillämpar den nya listan på resor från 1 januari 2025.

Rekonstruerar du ett äldre år är det den äldre regeln som gäller för det året.

De två taken är två olika år, och det handlar om riktiga pengar

§ 4 Abs. 2 sätter taket för en enskild näringsidkare vid "30 000 km im Wirtschaftsjahr". § 5 Abs. 1 sätter taket för en anställd vid "30 000 km im Kalenderjahr". Angränsande paragrafer, en och samma förordning, avsiktligt inte samma fönster.

En enskild näringsidkare med ett Wirtschaftsjahr som börjar i april och som kör 20 000 km i november och 20 000 km i februari har kört 40 000 km inom ett och samma Wirtschaftsjahr. Det är 10 000 km över taket: 5 000 € yrkade där 4 000 € är tillåtet.

De övriga beloppen är 0,25 €/km för motorcykel — hälften av bilbeloppet, och att ange bilbeloppet för en motorcykel fördubblar varje yrkande — och 0,15 € per medföljande passagerare i en Pkw eller Kombi, vilket når en enskild näringsidkare via EStR 2000 Rz 1571 och en anställd via RGV 1955 § 10 Abs. 4.

Sju år, inte Tysklands tio

BAO § 132 Abs. 1: sju år från utgången av det kalenderår som anteckningarna avser, eller, vid ett räkenskapsår som inte följer kalenderåret, det kalenderår då det slutar — plus så länge ett pågående förfarande behöver dem. Tioårssiffran är tysk, och att bära med sig ett tal över en gemensam språkgräns är precis så det kommer att citeras här.

Österrike kräver också mindre av en elektronisk kopia än Tyskland gör: § 132 Abs. 2 vill ha en "vollständige, geordnete, inhaltsgleiche und urschriftgetreue Wiedergabe" och ställer inget krav på maskinell utvärderingsbarhet, så en renderad PDF räcker längre här än på andra sidan gränsen. En anställd som yrkar Kilometergeld som Werbungskosten har ingen egen Aufzeichnungspflicht och därmed ingen frist enligt § 132; horisonten är i stället femårsfönstret för taxering i § 207 Abs. 2.

Är bilen arbetsgivarens finns inget att yrka

RGV 1955 § 10 Abs. 6, införlivad genom § 26 Z 4 lit. a EStG: "Bei Benützung eines dem Beamten unentgeltlich zur Verfügung gestellten Kraftfahrzeuges gebührt keine Reisekostenvergütung." Inget Kilometergeld utgår så länge bilen är arbetsgivarens.

Det fallet har ett eget underlag och en egen förordning — Sachbezugswerteverordnung, vars förmånsvärdering per kilometer i § 4 Abs. 3 kräver "sämtliche Fahrten lückenlos in einem Fahrtenbuch", privata resor inräknade. Annat syfte, annat underlag: en logg med enbart tjänsteresor svarar inte på det.

Varför en app i stället för ett anteckningsblock

Inget av ovanstående kräver programvara; ett anteckningsblock med de fem kolumnerna uppfyller § 2. Det programvaran ändrar är vilket fel du råkar ut för. Ingen tappar bort kilometrarna. Det som försvinner är mätarställningen för en tisdag i mars, det exakta resmålet för ett besök bland tvåhundra, och ordet zeitnah — ett underlag som satts ihop i efterhand är det första myndigheten angriper, och i RV/0528-F/10 var det precis vad den hävdade: att körjournalen var "nachgestellt", efterkonstruerad.

DriveHub registrerar varje resa i bakgrunden med båda ändpunkterna, sträckan och tiderna, och frågar efteråt vilka som var i tjänsten. Rapporten skriver ut datumet, mätarställningen vid början och slutet av varje resa, varifrån och vart resan gick, kilometrarna och din egen formulering av ändamålet, och den räknar av de 30 000 km mot Wirtschaftsjahr för en enskild näringsidkare och mot kalenderåret för en anställd — vilket är den skillnad § 4 och § 5 gör, och den som en enda löpande summa inte kan uttrycka.

Den här sidan återger vad själva Verordnung säger och anger paragrafen så att du kan kontrollera. Det är inte skatterådgivning. Den kan inte ta hänsyn till din situation. När pengar står på spel — fråga din Steuerberater, och ta med dina Aufzeichnungen.