Guia por país · Áustria

Os dois tetos de 30 000 km da Áustria são dois anos diferentes — e desde 2025 o hodômetro é obrigatório

O regulamento que todo mundo cita para o valor não o contém

O BGBl. II Nr. 289/2024, a Kilometergeldverordnung, é a citação certa para muita coisa e a errada para o número que a maioria das pessoas procura. O § 1 não fixa valor nenhum em euros: diz que a pauschale Berücksichtigung (a dedução por valor fixo) se faz "durch den Ansatz des Kilometergeldes … das gemäß Reisegebührenvorschrift 1955 … vorgesehen ist". Os 0,50 €/km estão na RGV 1955.

O que o regulamento fixa é a parte que decide se o pedido sobrevive — o § 2, o registro — e os tetos dos §§ 4 e 5. As duas metades estão nas mesmas quatro páginas, e é comum ler só uma delas.

O que o registro precisa conter, desde 1º de janeiro de 2025

§ 2 Abs. 2, literalmente: "Die Aufzeichnungen müssen jedenfalls beinhalten: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblich oder beruflich zurückgelegten Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der jeweiligen betrieblichen oder beruflichen Fahrt."

• A data
• A leitura do hodômetro
• Os quilômetros a trabalho rodados naquele dia
• O ponto de partida e o destino
• A finalidade da viagem

O § 2 Abs. 1 deixa escolher a forma — um Fahrtenbuch (diário de bordo) ou "andere Aufzeichnungen" — e não deixa escolher o conteúdo: a alternativa precisa ser um registro "aus denen jedenfalls die in Abs. 2 enthaltenen Informationen hervorgehen." Dois jedenfalls ("em todo caso") num só parágrafo não deixam margem para exceções de pouca monta. As Lohnsteuerrichtlinien 2002 Rz 290 foram reescritas para acompanhar, pelo LStR-Wartungserlass 2024, e pedem também os horários de início e fim quando se pedem, junto, Tagesgelder (diárias) isentas.

A orientação dizendo que o hodômetro não é exigido estava certa até 2024

Ela é fácil de achar, e estava certa. O UFS Feldkirch, GZ RV/0528-F/10, lendo a Rz 290 como ela era então, disse que "darüber hinausgehende Angaben, wie der jeweilige Kilometerstand vor und nach der Reise … sind … nicht erforderlich". Isso vale para os anos fiscais até 2024 e é letra morta a partir de 2025: uma decisão de tribunal de 2010 que lê uma diretriz administrativa não sobrevive a uma Verordnung de 2024, e o § 6 aplica a nova lista às viagens a partir de 1º de janeiro de 2025.

Se você está reconstituindo um ano mais antigo, a regra antiga é a que se aplica a ele.

Os dois tetos são dois anos diferentes, e isso é dinheiro de verdade

O § 4 Abs. 2 limita o empresário individual a "30 000 km im Wirtschaftsjahr" (no exercício). O § 5 Abs. 1 limita o empregado a "30 000 km im Kalenderjahr" (no ano civil). Seções vizinhas, um só regulamento, e de propósito não a mesma janela.

Um empresário individual com exercício começando em abril que roda 20 000 km em novembro e 20 000 km em fevereiro rodou 40 000 km dentro de um único Wirtschaftsjahr. São 10 000 km acima do teto: € 5 000 pedidos onde € 4 000 são permitidos.

Os outros valores são 0,25 €/km para moto — metade do valor do carro, e citar o valor do carro para uma moto dobra cada pedido — e 0,15 € por passageiro levado num Pkw ou Kombi, que chegam ao empresário individual pelas EStR 2000 Rz 1571 e ao empregado pela RGV 1955 § 10 Abs. 4.

Sete anos, não os dez da Alemanha

BAO § 132 Abs. 1: sete anos a partir do fim do ano civil a que os lançamentos se referem ou, num exercício que não coincide com o ano civil, do ano civil em que ele termina — e mais o tempo que um processo pendente precisar deles. Os dez anos são alemães, e levar um número de um país para outro só porque falam a mesma língua é exatamente como ele acaba citado aqui.

A Áustria também exige menos de uma cópia eletrônica do que a Alemanha: o § 132 Abs. 2 quer uma "vollständige, geordnete, inhaltsgleiche und urschriftgetreue Wiedergabe" e não impõe exigência de processamento automático, então um PDF gerado vai mais longe aqui do que do outro lado da fronteira. Um empregado que pede Kilometergeld como Werbungskosten (despesas dedutíveis do trabalho) não tem Aufzeichnungspflicht própria e, portanto, nenhum prazo do § 132; o horizonte dele é a janela de lançamento de cinco anos do § 207 Abs. 2.

Se o empregador fornece o carro, não há nada a pedir

RGV 1955 § 10 Abs. 6, trazida pelo § 26 Z 4 lit. a EStG: "Bei Benützung eines dem Beamten unentgeltlich zur Verfügung gestellten Kraftfahrzeuges gebührt keine Reisekostenvergütung." Nenhum Kilometergeld é devido enquanto o carro for do empregador.

Esse caso tem documento e regulamento próprios — a Sachbezugswerteverordnung, cujo benefício por quilômetro do § 4 Abs. 3 exige "sämtliche Fahrten lückenlos in einem Fahrtenbuch", viagens particulares incluídas. Outra finalidade, outro registro: um diário só com as viagens a trabalho não responde a ele.

Por que um app e não um caderno

Nada acima exige software; um caderno com essas cinco colunas atende ao § 2. O que o software muda é a forma como a coisa falha. Ninguém perde os quilômetros. O que se perde é a leitura do hodômetro de uma terça-feira de março, o destino exato de uma visita entre duzentas e a palavra zeitnah (tempestivo) — um registro montado depois é a primeira coisa que a autoridade ataca, e no RV/0528-F/10 ela argumentou justamente que o diário tinha sido "nachgestellt", refeito depois.

O DriveHub registra cada trajeto em segundo plano com os dois pontos extremos, a distância e os horários, e pergunta depois quais foram a trabalho. O relatório imprime a data, o hodômetro no início e no fim de cada viagem, o trajeto de–para, os quilômetros e a finalidade com as suas próprias palavras, e conta os 30 000 km pelo exercício para o empresário individual e pelo ano civil para o empregado — que é a distinção que os §§ 4 e 5 fazem, e que um único total corrido não consegue expressar.

Esta página reproduz o que diz a própria Verordnung, com o parágrafo, para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o seu Steuerberater — e leve as Aufzeichnungen.