Landsguide · Österrike

Vorsteuerabzug för en bil i Österrike — bara utsläppsfria bilar, gränsen på 40 000 €, och inget för bensin eller diesel

Av Andrei Zamiralov · Uppdaterad 1 oktober 2026

Det korta svaret

I Österrike får ett företag inte dra av ingående moms (Vorsteuer) på en vanlig bil, inte ens om bilen används till 100 % i verksamheten. Det är § 12 Abs. 2 Z 2 lit. b UStG 1994: Personenkraftwagen (personbilar) och Kombinationskraftwagen (kombibilar) behandlas inte som använda i verksamheten för momsen, så momsen på att köpa, leasa och köra dem är inte avdragsgill. Motorcyklar (Krafträder) ingår i samma grupp. Lagen undantar trafikskolebilar, demonstrationsbilar, bilar som hålls för återförsäljning och fordon som används minst 80 % för yrkesmässig persontransport eller uthyrning.

Det andra undantaget är en bil, kombibil eller motorcykel med noll CO2-utsläpp (§ 12 Abs. 2 Z 2a UStG 1994, i kraft sedan 2016). För den är Vorsteuer avdragsgill enligt de allmänna reglerna, med förbehåll för två test: en lägsta användning i verksamheten och en kostnadsgräns vid 40 000 € och 80 000 €. Z 2a säger att Z 2 lit. a "bleibt unberührt", så inkomstskattens Angemessenheitsgrenze (skälighetsgräns; Luxustangente på 40 000 € i § 1 i PKW-Angemessenheitsverordnung, BGBl. II Nr. 466/2004) gäller fortfarande. BMF redovisar nivåerna i UStR Rz 1984 och 1985.

Laddhybrider och vanliga hybrider omfattas inte (UStR Rz 1984). Bara en bil som släpper ut 0 g CO2/km, en batteri- eller bränslecellsbil, gör det.

Vad en utsläppsfri bil får

Avdraget beror på anskaffningskostnaden inklusive moms och NoVA. För en begagnad bil upp till 5 år gammal ber DriveHub dig använda nypriset minus de vanliga rabatterna; för en leasing, leasinggivarens kostnadsunderlag.

Uttagsmomsen på en köpt bil är (anskaffningskostnad − 40 000) ÷ 1,2 × 20 %. Ta en bil på 45 000 €: (45 000 − 40 000) ÷ 1,2 × 20 % blir 833,33 €. Vorsteuer på köpet förblir avdragsgill, och de 833,33 € är den moms du sedan är skyldig. I praktiken behåller du Vorsteuer på 40 000 € (6 666,67 €), vilket är så Bundesfinanzgericht uttryckte det i RV/5101481/2019, en Tesla köpt för 79 960 € med 6 660 € i uttagsmoms. DriveHub placerar uttagsmomsen i det år då inköpsfakturan är daterad.

Två punkter till. Ett inköpsbidrag (Förderung) sänker inte anskaffningskostnaden för 40 000 €-testet. Och PKW-Angemessenheitsverordnung omfattar bara personbilar och kombibilar, så en utsläppsfri motorcykel testas inte mot gränsen på 40 000 €.

Testet på 10 % användning i verksamheten

Ett fordon räknas som använt i verksamheten bara om minst 10 % av användningen är i verksamheten (§ 12 Abs. 2 Z 1 lit. a UStG 1994). Under det visar DriveHub "Inget avdrag". Den läser det från dina registrerade resor: sträcka i tjänsten delat med all registrerad sträcka.

Om resan mellan hem och arbete räknas mot de 10 % är inte avgjort i DriveHub. Om tjänsteandelen är under 10 % men tjänst plus pendling når 10 % gissar den inte: den säger "Otillräckliga uppgifter" och ber dig fråga din rådgivare. Den räknar inte heller medan någon resa under året fortfarande är ogranskad.

Vad DriveHub frågar

Bilens drivlina avgör svaret om nollutsläpp, eftersom DriveHub aldrig gissar det utifrån reseloggen.

• Elektrisk: frågan Släpper ut 0 g CO2/km (batteri eller bränslecell) ställs och är förifylld med Ja.
• Laddhybrid: skärmen säger att en laddhybrid aldrig räknas som utsläppsfri, och ingenting frågas.
• Bensin, diesel eller en hybrid som inte kan laddas: skärmen säger att den aldrig räknas som utsläppsfri och ber dig ändra drivlinan i fordonsinställningarna om bilen är elektrisk. Rapporten säger att sådana bilar inte ger någon ingående moms i Österrike, inte ens vid 100 % tjänstebruk.

Utöver det frågar den efter momskategori (Personbil, Motorcykel, På BMF:s Fiskal-Lkw-lista, Annat kommersiellt fordon), anskaffningskostnaden inklusive moms och NoVA, hur företaget skaffade bilen och om alla årets bilfakturor är registrerade. Fordon på BMF:s Fiskal-Lkw-lista och andra kommersiella fordon följer de allmänna Vorsteuer-reglerna, som DriveHub inte räknar ut. Den räknar inte heller ut undantagen för trafikskola, återförsäljning, persontransport och uthyrning: välj ett under Särskild bilverksamhet så säger DriveHub att verksamheten följer särskilda regler.

Vad siffrorna omfattar

Uppskattningen summerar den moms du anger från bilfakturor: inköpsfakturan (bara om bilen var "Köpt med moms på fakturan"), leasingfakturor och förskott, och driftskostnader som laddning, service och däck. Den skriver ut Avdragsgill ingående moms och Uttagsmoms på delen över 40 000 EUR.

Ett köp "Köpt utan moms (privat säljare, vinstmarginalbeskattning)" har ingen inköpsmoms att dra av, så ingen uttagsmoms uppstår heller. En leasing av en utsläppsfri bil över 40 000 € beräknas inte.

Bara ett företag med 100 % momspliktig omsättning får ett belopp. Svarar du en andel på 0 % rapporterar den inget avdrag. Svarar du mellan 0 och 100 % rapporterar den otillräckliga uppgifter och fördelar inte. Ett företag under undantaget för Kleinunternehmer (småföretagare) drar inte av någon ingående moms alls. De beskattningsår den omfattar är 2025 och 2026.

Vad den inte gör

• Privat användning. Moms på privat användning av bilen (Eigenverbrauch) beräknas inte. Rapporten skriver ut din privata andel av den registrerade sträckan och säger det.
• Uttagsmoms på driftskostnader över 40 000 €. För en bil över 40 000 € är överskottsandelen av värdeberoende driftskostnader som service, reparationer och däck också uttagsmoms. DriveHub drar av momsen på driftskostnader i sin helhet och utelämnar detta, så för en sådan bil är det avdragsgilla beloppet för högt med det beloppet. El och laddning påverkas inte.
• Inkomstskatt. Skärmen Bilmoms räknar bara ut moms. Luxustangentens inkomstskattesida, de begränsade avskrivningarna (AfA), ingår inte.
• Anställda. En anställd har ingen ingående moms på bilkostnader, och DriveHub säger det.
• Blandad omsättning, till exempel ett företag med både momspliktig och momsfri försäljning.

Så gör du i DriveHub

1. Kontrollera bilens drivlina i fordonsinställningarna. Ställ in den på Elektrisk om den är det.
2. Öppna Rapporter, välj bilen och ett helt kalenderår och tryck på Ställ in bilmoms (det heter Redigera bilmoms när du har svar).
3. Under Arbete, ställ in Momsregistrering och Andel av omsättningen som är momspliktig. Ställ in Särskild bilverksamhet (oftast Inget av dessa). Under Fordon, ställ in Momskategori, Hur företaget skaffade den och anskaffningskostnaden.
4. Under Bilfakturor, tryck på Lägg till faktura för varje bilfaktura med dess moms. Ange försäkring, fordonsskatt och böter som Ingen moms. Slå sedan på Alla årets bilfakturor är registrerade.
5. Granska varje resa under året, läs sedan Beräkning längst ned och ta den till din Steuerberater.

För körsträckesidan, se Österrikes Kilometergeld-underlag och Tagesgeld. Mer finns på sidan om Österrike.

Den här sidan återger vad lagen och riktlinjerna själva säger, och anger paragrafen så att du kan kontrollera. Det är inte skatterådgivning. Den kan inte ta hänsyn till din situation. När pengar står på spel — fråga din Steuerberater (skatterådgivare), och ta med Rechnungen (fakturorna).

Längre läsning

• Österrikes två tak på 30 000 km är två olika år — och sedan 2025 är mätarställningen obligatorisk
• Tagesgeld för en tjänsteresa i Österrike — över 3 timmar, 25 km, och när dagarna tar slut
• Ställ in automatisk spårning och få veta när en resa missas