Länderratgeber · Südafrika

Subsistence allowance in Südafrika — R595 oder R184 pro Tag, und nur mit einer Übernachtung

Von Andrei Zamiralov · Aktualisiert am 1. Oktober 2026

Eine Frage entscheidet, ob der pauschale Betrag existiert

Zahlt Ihr Arbeitgeber Ihnen für eine Dienstreise innerhalb Südafrikas eine subsistence allowance (Verpflegungs- und Aufenthaltspauschale), verlangt SARS nicht, dass Sie nachweisen, was Sie für Essen ausgegeben haben. Es setzt einen Betrag pauschal an (deemed amount), und Ihr Abzug ist dieser pauschale Betrag, nie mehr als die gezahlte Pauschale. Der pauschale Betrag gilt nur, wenn Sie verpflichtet waren, mindestens eine Nacht geschäftlich von Ihrem gewöhnlichen Wohnort entfernt zu verbringen, mit der Unterkunft in Südafrika. Interpretation Note 14 versteht unter einer Nacht einen vollen Zeitraum von Sonnenuntergang bis Sonnenaufgang.

Ohne Übernachtung gibt es überhaupt keinen pauschalen Betrag, und die Pauschale ist steuerpflichtig. Deshalb führt eine Tagesreise, wie lang sie auch ist, zu einem anderen Ergebnis als eine Reise mit einer Übernachtung.

Der Abzug steht in section 8(1)(a)(i)(bb) des Income Tax Act 1962. Die Tagessätze legt jedes Jahr die Bekanntmachung des Commissioner nach section 8(1)(c)(ii) fest. DriveHub folgt dieser Bekanntmachung und den eigenen Hinweisen von SARS: der Seite Subsistence allowances and advances, dem Arbeitgeberleitfaden PAYE-GEN-01-G03 für das Steuerjahr 2027 und Interpretation Note 14 (Issue 5).

Der pauschale Betrag ist eine von zwei Methoden. Die andere ist die Methode nach tatsächlichen Kosten: Sie heben Belege auf und machen geltend, was Sie nachweislich ausgegeben haben, wiederum nie mehr als die Pauschale. DriveHub berechnet nur den pauschalen Betrag.

Die beiden pauschalen Beträge

Für jeden Tag oder angefangenen Tag der Abwesenheit hängt der pauschale Betrag davon ab, was Ihre Pauschale abdecken soll:

• R595 pro Tag, wenn die Pauschale Mahlzeiten und Nebenkosten abdeckt.
• R184 pro Tag, wenn sie nur Nebenkosten abdeckt.

Das sind die Beträge aus der Bekanntmachung des Commissioner vom Februar 2026 für das Veranlagungsjahr 2027 (year of assessment), das vom 1. März 2026 bis 28. Februar 2027 läuft. Für 2026 waren es R570 und R176. DriveHub führt auch die früheren Jahre bis 2022, denn eine Reise wird nach dem Jahr bewertet, in das jeder Tag fällt. Eine Reise über das Ende des Februars hinweg verwendet zwei Sätze.

Ein Tag zählt, wenn die Reise ihn berührt. Ein Tag wird nicht anteilig angesetzt (SARS: „a part of a day could be an hour, a half-hour or even a minute“); wer um 18:00 Uhr aufbricht und zwei Tage später um 07:00 Uhr zurückkehrt, kommt also auf drei Tage. Eine Reise, die genau um Mitternacht endet, berührt den nächsten Tag nicht.

Was ihn mindert

Mahlzeiten, die Ihr Arbeitgeber bezahlt oder erstattet hat, werden vom pauschalen Betrag abgezogen. DriveHub zieht sie einmal von der Summe der Reise ab, nicht Tag für Tag, und begrenzt das Ergebnis nach unten auf null. Der Abzug ist dann der kleinere von zwei Beträgen: die Pauschale, die Sie erhalten haben, und der pauschale Betrag, der nach diesen Mahlzeiten übrig bleibt.

Unterkunft hat keinen pauschalen Betrag. Hat Ihr Arbeitgeber zusätzlich eine Unterkunftspauschale gezahlt, zählen nur Kosten, die Sie nachweisen können, und der Teil der Pauschale über Ihren nachgewiesenen Kosten wird als steuerpflichtig ausgewiesen.

Die Ausnahme für Teiltage

Eine Reise ohne Übernachtung kann dennoch eine steuerfreie Mahlzeitenerstattung haben, nach section 8(1)(a)(ii). Alles Folgende muss zutreffen: Ihre Aufgaben führten Sie für einen Teil eines Tages von Ihrem gewöhnlichen Arbeitsort weg, Ihr Arbeitgeber hat die Mahlzeitenausgabe zugelassen, und Sie haben sie gegenüber Ihrem Arbeitgeber nachgewiesen und abgerechnet. DriveHub behandelt dann den kleinsten Wert aus Erstattung, nachgewiesener Ausgabe und dem Betrag nur für Nebenkosten des betreffenden Jahres (R184 in 2027) als steuerfrei. Alles darüber ist steuerpflichtig. Die pauschalen R595 gelten hier nicht. DriveHub verwendet die Obergrenze des Jahres, in dem die Reise beginnt.

So gehen Sie in DriveHub vor

Der Rechner ist für einen südafrikanischen Arbeitnehmer oder Amtsinhaber gedacht. Interpretation Note 14 sagt, ein freier Auftragnehmer sei kein Arbeitnehmer im Sinne von section 8(1) und „is not entitled to any deduction under that section“. Wählen Sie bei einer Reise Selbstständig, druckt DriveHub „Selbstständige und freie Auftragnehmer verwenden die pauschalen Verpflegungsbeträge nicht.“ und berechnet nichts. Ist Ihr Fahrtenbuch als selbstständig mit eigenem Auto eingerichtet, erscheint die Tagegeld-Karte gar nicht.

1. Öffnen Sie Berichte. In einem südafrikanischen Bericht sehen Sie die Karte Tagegelder · Südafrika. Tippen Sie auf Tagegelder einrichten.
2. Haben Sie Ihren Wohnort markiert, listet DriveHub unter Aus Ihrem Fahrtenbuch vorgeschlagen Fahrten aus Ihrem Fahrtenbuch auf, mit einer Schätzung der Nächte, zum Beispiel „Wahrscheinlich 2 Nächte auswärts“. Tippen Sie auf Reise prüfen, oder auf Keine Dienstreise, um sie auszublenden. Andernfalls verwenden Sie Reise manuell hinzufügen.
3. Wählen Sie unter Sie sind Angestellt. Prüfen Sie Anfangs- und Endzeit, denn das Fahrtenbuch hält fest, wann das Auto sich bewegt hat, nicht wann Sie aufgebrochen sind.
4. Tragen Sie unter Nächte die Übernachtungen ein. Solange das Feld leer ist, zeigt DriveHub seine eigene Zählung aus den Zeiten, und eine Schaltfläche wie 2 Nächte verwenden übernimmt sie. Zählen Sie nur Nächte, die Sie tatsächlich auswärts verbracht haben.
5. Tragen Sie unter Pauschale die Erhaltene Pauschale für Mahlzeiten und Nebenkosten ein, oder null. Bei einer Übernachtung stellen Sie außerdem Die Pauschale deckt auf Mahlzeiten und Nebenkosten oder Nur Nebenkosten, tragen Mahlzeiten, die Ihr Arbeitgeber bezahlt oder erstattet hat ein und beantworten Die Unterkunft war in Südafrika und Die gesamte Abwesenheit war geschäftlich. Hat Ihr Arbeitgeber zusätzlich eine Unterkunftspauschale gezahlt, tragen Sie sie unter Erhaltene Unterkunftspauschale (optional) ein und dann die Unterkunftskosten, die Sie nachweisen können.
6. Bei null Nächten erscheint ein Abschnitt Teiltägige Abwesenheit von Ihrem üblichen Arbeitsort. Tragen Sie die Erstattung von Mahlzeiten für diesen Tag (optional) ein, dann die Mahlzeitenkosten, die Sie nachweisen können, und ob Ihr Arbeitgeber die Ausgabe erlaubt hat.
7. Schalten Sie Diese Zeiten stimmen und dies war eine Dienstreise ein und tippen Sie auf Speichern.

Die Zeile Sätze und Regeln auf dem Einrichtungsbildschirm zeigt die Sätze und den Vergleich mit 2026. Eine unbeantwortete Frage wird nie als null gezählt: Die Reise sagt „Unzureichende Daten — es wird kein Betrag angegeben.“ und listet auf, was fehlt.

Was der Bericht zeigt

Je Reise mit Übernachtung: Abwesenheitstage (jeder Tag oder Teil eines Tages), Pauschaler Verpflegungsbetrag, Pauschaler Betrag nach vom Arbeitgeber bezahlten Mahlzeiten (nur wenn Sie welche eingegeben haben), Abzug und Steuerpflichtiger Teil der Verpflegungspauschale. Eine Reise ohne Übernachtung zeigt die ganze Pauschale als Steuerpflichtiger Teil der Verpflegungspauschale, dazu Teiltageserstattung, steuerfrei und Teiltageserstattung, steuerpflichtig, wenn Sie eine eingegeben haben. Steuerpflichtiger Teil der Unterkunftspauschale erscheint, wenn Sie eine Unterkunftspauschale eingegeben haben. Rand-Beträge werden ohne Cent gedruckt. Die Fußzeile lautet „Auf Grundlage der SARS-Hinweise (Guide PAYE-GEN-01-G03; Interpretation Note 14). Keine Steuerberatung.“ Die Karte unter Berichte addiert die Beträge über den Berichtszeitraum.

Was DriveHub nicht tut

• Unterkunft außerhalb Südafrikas. Die Antwort Nein auf die Frage zur Unterkunft in Südafrika ergibt „Unterkünfte außerhalb Südafrikas werden nicht unterstützt.“
• Eine teilweise private Reise. Die Antwort Nein auf „Die gesamte Abwesenheit war geschäftlich“ sperrt den Betrag, bis Sie den geschäftlichen Teil als eigene Reise eingeben.
• Die Methode nach tatsächlichen Kosten. DriveHub summiert keine Belege für Mahlzeiten und Nebenkosten.
• Tage ab dem 1. März 2027. Dann beginnt das Veranlagungsjahr 2028, und für dieses ist noch kein Satz hinterlegt; die Reise sagt deshalb, dass die Sätze noch nicht hinzugefügt wurden, statt zu raten.
• Sich überschneidende Reisen. Zwei bestätigte Reisen, die sich überschneiden oder eine aufgezeichnete Fahrt teilen, blockieren einander, denn eine Abwesenheit ergibt eine Pauschale.
• Lohnabrechnung. Kein PAYE und keine IRP5-Codes. Es entscheidet nicht, was Ihr Arbeitgeber hätte einbehalten müssen, und berechnet nicht Ihre Steuer. Es nennt einen Abzug und den steuerpflichtigen Teil der Pauschale.

Eine Reisepauschale für Ihr Auto ist eine eigene Regel mit eigenem Fahrtenbuch: siehe den Kilometerstand zum 1. März. Alles Weitere zu Südafrika steht unter /help/za.

Diese Seite gibt wieder, was die Hinweise von SARS und der Income Tax Act sagen, und nennt sie, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung und kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren tax practitioner — und bringen Sie die Daten und die Nachweise mit.

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