DriveHubGuia por país · África do Sul
Subsistence allowance na África do Sul — R595 ou R184 por dia, e só com uma noite fora
Uma pergunta decide se o montante presumido existe
Se a sua entidade patronal lhe paga uma subsistence allowance (ajuda de custo de subsistência) por uma deslocação em serviço dentro da África do Sul, a SARS (a Autoridade Tributária sul-africana) não lhe pede que prove o que gastou em comida. Presume um montante, e a sua dedução é esse montante presumido, nunca mais do que a ajuda de custo que lhe foi paga. O montante presumido só se aplica se foi obrigado a passar pelo menos uma noite fora da sua residência habitual em serviço, com o alojamento na África do Sul. A Interpretation Note 14 entende uma noite como um período completo do pôr do sol ao nascer do sol.
Sem noite fora, não há qualquer montante presumido e a ajuda de custo é tributável. É por isso que uma deslocação de um dia, por mais longa que seja, dá um resultado diferente de uma deslocação com uma noite fora.
A dedução está na secção 8(1)(a)(i)(bb) do Income Tax Act 1962. Os montantes diários são fixados todos os anos por aviso do Commissioner nos termos da secção 8(1)(c)(ii). O DriveHub segue esse aviso e as orientações da própria SARS: a página Subsistence allowances and advances, o guia para empregadores PAYE-GEN-01-G03 para o ano fiscal de 2027 e a Interpretation Note 14 (Issue 5).
O montante presumido é um de dois métodos. O outro é o método do custo efetivo: guarda os recibos e reclama o que provar ter gasto, outra vez nunca mais do que a ajuda de custo. O DriveHub calcula apenas o montante presumido.
Os dois montantes presumidos
Por cada dia ou parte de um dia fora, o montante presumido depende do que a sua ajuda de custo se destina a cobrir:
- R595 por dia, quando a ajuda de custo cobre refeições e despesas acessórias.
- R184 por dia, quando cobre apenas despesas acessórias.
São os valores do aviso do Commissioner de fevereiro de 2026, para o ano de liquidação de 2027, que decorre de 1 de março de 2026 a 28 de fevereiro de 2027. Para 2026 eram R570 e R176. O DriveHub tem também os anos anteriores até 2022, porque uma deslocação é calculada pelo ano em que cai cada dia. Uma deslocação que atravesse o fim de fevereiro usa duas taxas.
Um dia conta se a deslocação o toca. Não há rateio de um dia parcial (SARS: "a part of a day could be an hour, a half-hour or even a minute", ou seja, uma parte de um dia pode ser uma hora, meia hora ou mesmo um minuto), pelo que sair às 18:00 e regressar às 07:00 dois dias depois são três dias. Uma deslocação que termine exatamente à meia-noite não toca o dia seguinte.
O que o reduz
As refeições que a sua entidade patronal pagou ou reembolsou são descontadas ao montante presumido. O DriveHub subtrai-as uma só vez ao total da deslocação, não dia a dia, e limita o resultado a zero como mínimo. A dedução é então o menor de dois números: a ajuda de custo que recebeu e o montante presumido que resta depois dessas refeições.
O alojamento não tem montante presumido. Se a sua entidade patronal pagou também uma ajuda de custo de alojamento, só contam os custos que consiga provar, e a parte da ajuda acima do custo provado é mostrada como tributável.
A exceção de parte do dia
Uma deslocação sem noite fora pode ainda ter um reembolso de refeição isento de imposto, nos termos da secção 8(1)(a)(ii). Têm de se verificar todas estas condições: as suas funções afastaram-no do seu local de trabalho habitual durante parte de um dia, a sua entidade patronal permitiu a despesa de refeição, e provou-a à sua entidade patronal e prestou contas dela. O DriveHub trata então como isento de imposto o menor de três valores: o reembolso, a despesa que provou e o valor só para despesas acessórias desse ano (R184 em 2027). Tudo o que exceda é tributável. Os R595 presumidos não se aplicam aqui. O DriveHub usa o limite do ano em que a deslocação começa.
Como fazer no DriveHub
A calculadora destina-se a um trabalhador por conta de outrem ou titular de um cargo sul-africano. A Interpretation Note 14 diz que um prestador de serviços independente não é um trabalhador no sentido da secção 8(1) e "is not entitled to any deduction under that section" (não tem direito a qualquer dedução ao abrigo dessa secção). Se escolher Por conta própria numa deslocação, o DriveHub imprime "Os trabalhadores por conta própria e os prestadores de serviços independentes não usam os montantes de subsistência presumidos." e não calcula nada. Se o seu livro de registo estiver configurado como trabalhador por conta própria com carro próprio, o cartão das ajudas de custo nem sequer aparece.
- Abra Relatórios. Num relatório sul-africano vê o cartão Ajudas de custo · África do Sul. Toque em Configurar ajudas de custo.
- Se tiver assinalado o seu local de casa, o DriveHub lista viagens do seu registo em Sugerida a partir do seu registo, com uma estimativa das noites, por exemplo "Provavelmente 2 noites fora". Toque em Rever deslocação, ou em Não é em serviço para a ocultar. Caso contrário, use Adicionar uma deslocação à mão.
- Em Situação, escolha Por conta de outrem. Verifique as horas de início e de fim, porque o registo guarda quando o carro se moveu, não quando saiu.
- Em Noites, indique as Noites fora. Enquanto o campo estiver vazio, o DriveHub mostra a sua própria contagem a partir das horas, e um botão como Usar 2 noites aceita-a. Conte apenas as noites em que esteve realmente fora.
- Em Ajuda de custo, indique a Ajuda de custo para refeições e despesas acessórias recebida, ou zero. Com uma noite fora, defina também A ajuda de custo cobre como Refeições e despesas acessórias ou Só despesas acessórias, indique as Refeições pagas ou reembolsadas pela sua entidade patronal e responda a O alojamento foi na África do Sul e a Todo o período fora foi para fins profissionais. Se a sua entidade patronal pagou também uma ajuda de alojamento, introduza-a em Ajuda de custo de alojamento recebida (opcional) e depois o Custo de alojamento que pode provar.
- Com zero noites, aparece uma secção Parte do dia fora do seu local de trabalho habitual. Indique o Reembolso de refeição neste dia (opcional), depois a Despesa de refeição que pode provar e se A sua entidade patronal autorizou a despesa.
- Ative Estas horas estão certas e foi uma deslocação em serviço e toque em Guardar.
A linha Taxas e regras no ecrã de configuração mostra as taxas e a comparação com 2026. Uma pergunta sem resposta nunca é contada como zero: a deslocação indica "Dados insuficientes — nenhum montante é indicado." e lista o que falta.
O que o relatório mostra
Por deslocação com uma noite fora: Dias fora (cada dia ou parte de um dia), Montante de subsistência presumido, Montante presumido após refeições pagas pela entidade patronal (só se tiver indicado alguma), Dedução e Parte tributável da ajuda para refeições. Uma deslocação sem noite fora mostra a ajuda de custo toda como Parte tributável da ajuda para refeições, mais o Reembolso de parte do dia, isento de imposto e o Reembolso de parte do dia, tributável se tiver indicado um. A Parte tributável da ajuda de alojamento aparece quando indicou uma ajuda de alojamento. Os rand inteiros são impressos sem cêntimos. O rodapé diz "Com base na orientação da SARS (Guide PAYE-GEN-01-G03; Interpretation Note 14). Não constitui aconselhamento fiscal." O cartão em Relatórios soma os montantes ao longo do período do relatório.
O que o DriveHub não faz
- Alojamento fora da África do Sul. Responder Não à pergunta do alojamento sul-africano dá "O alojamento fora da África do Sul não é suportado."
- Uma deslocação em parte pessoal. Responder Não a "todo o período fora foi para fins profissionais" bloqueia o valor até indicar a parte profissional como uma deslocação à parte.
- O método do custo efetivo. O DriveHub não soma recibos de refeições e despesas acessórias.
- Dias a partir de 1 de março de 2027. O ano de liquidação de 2028 começa então, e ainda não há taxa para ele, pelo que a deslocação indica que as taxas ainda não foram acrescentadas em vez de adivinhar.
- Deslocações sobrepostas. Duas deslocações confirmadas que se sobreponham, ou partilhem uma viagem registada, bloqueiam-se uma à outra, porque uma ausência rende uma ajuda de custo.
- O processamento salarial. Nada de PAYE nem de códigos IRP5. Não decide o que a sua entidade patronal devia ter retido, nem calcula o seu imposto. Indica uma dedução e a parte tributável da ajuda de custo.
Um travel allowance (subsídio de deslocação) para o seu carro é uma regra à parte, com o seu próprio livro de registo: veja a leitura do conta-quilómetros a 1 de março. Tudo o resto sobre a África do Sul está em /help/za.
Esta página reproduz o que dizem as orientações da SARS e o Income Tax Act, e identifica-os para poder verificar. Não é aconselhamento fiscal e não conhece a sua situação. Quando está dinheiro em causa, pergunte ao seu tax practitioner (consultor fiscal), e leve as datas e as provas.
A regra completa, com os diplomas de onde vem: África do Sul: requisitos do registo de quilómetros.