DriveHubГид по стране · ЮАР
Subsistence allowance в Южной Африке — R595 или R184 в день, и только при ночёвке вне дома
Один вопрос решает, существует ли условно принятая сумма
Если работодатель выплачивает вам subsistence allowance (суточные на проживание и питание) за деловую поездку по Южной Африке, SARS не просит вас доказывать, сколько вы потратили на еду. Он условно принимает некую сумму, и ваш вычет — это эта условно принятая сумма, но никогда не больше выплаченной вам компенсации. Условно принятая сумма применяется, только если вы были обязаны провести не менее одной ночи вне обычного места жительства по делам бизнеса, причём проживание было в Южной Африке. Interpretation Note 14 понимает ночь как один полный период от заката до рассвета.
Если ночёвки вне дома не было, условно принятой суммы нет вовсе, а компенсация облагается налогом. Поэтому однодневная поездка, как бы долго она ни длилась, даёт иной результат, чем поездка с одной ночью вне дома.
Вычет предусмотрен section 8(1)(a)(i)(bb) Income Tax Act 1962. Дневные суммы ежегодно устанавливает уведомление Commissioner по section 8(1)(c)(ii). DriveHub следует этому уведомлению и собственным разъяснениям SARS: странице Subsistence allowances and advances, руководству для работодателей PAYE-GEN-01-G03 на 2027 налоговый год и Interpretation Note 14 (Issue 5).
Условно принятая сумма — один из двух методов. Другой — фактический: вы храните чеки и заявляете то, что докажете как потраченное, опять же не больше компенсации. DriveHub считает только условно принятую сумму.
Две условно принятые суммы
За каждый день или часть дня вне дома условно принятая сумма зависит от того, что должна покрывать ваша компенсация:
- R595 в день, если компенсация покрывает питание и сопутствующие расходы.
- R184 в день, если она покрывает только сопутствующие расходы.
Это цифры из уведомления Commissioner от февраля 2026 года на 2027 год оценки (year of assessment), который идёт с 1 марта 2026 года по 28 февраля 2027 года. На 2026 год они составляли R570 и R176. DriveHub хранит и более ранние годы вплоть до 2022-го, потому что поездка оценивается по году, на который приходится каждый день. Поездка, пересекающая конец февраля, использует две ставки.
День засчитывается, если поездка его касается. Неполный день не пропорционируется (SARS: «a part of a day could be an hour, a half-hour or even a minute» — часть дня может быть часом, получасом и даже минутой), поэтому выезд в 18:00 и возвращение в 07:00 через два дня — это три дня. Поездка, заканчивающаяся ровно в полночь, следующего дня не касается.
Что её уменьшает
Питание, оплаченное или возмещённое работодателем, вычитается из условно принятой суммы. DriveHub вычитает его один раз из итога поездки, а не по дням, и ограничивает результат снизу нулём. Вычет тогда равен меньшему из двух чисел: полученной вами компенсации и условно принятой суммы, оставшейся после этого питания.
У проживания условно принятой суммы нет. Если работодатель выплатил и компенсацию за проживание, учитываются только расходы, которые вы можете подтвердить, а часть компенсации сверх подтверждённых расходов показывается как облагаемая.
Исключение для неполного дня
Поездка без ночёвки всё же может иметь необлагаемое возмещение питания по section 8(1)(a)(ii). Должно выполняться всё из следующего: служебные обязанности отвлекли вас от обычного места работы на часть дня, работодатель разрешил расходы на питание, и вы подтвердили их работодателю и отчитались. Тогда DriveHub считает необлагаемой наименьшую из трёх величин: возмещение, подтверждённый вами расход и цифру «только сопутствующие расходы» за этот год (R184 в 2027-м). Всё, что выше, облагается налогом. Условно принятые R595 здесь не применяются. DriveHub использует предел того года, в котором начинается поездка.
Как это сделать в DriveHub
Калькулятор предназначен для южноафриканского работника или должностного лица. Interpretation Note 14 говорит, что независимый подрядчик не является работником в смысле section 8(1) и «is not entitled to any deduction under that section» (не вправе на какой-либо вычет по этому разделу). Если в командировке вы выберете Самозанятый, DriveHub напечатает «Самозанятые и независимые подрядчики не применяют условно принятые суммы на проживание и питание.» и ничего не посчитает. Если ваш журнал настроен как самозанятый со своей машиной, карточка суточных не появляется вовсе.
- Откройте Отчёты. В южноафриканском отчёте вы увидите карточку Суточные · Южная Африка. Нажмите Настроить суточные.
- Если вы отметили своё место «Дом», DriveHub перечисляет поездки из вашего журнала в разделе Предложено по вашему журналу с предположением о ночах, например «Вероятно, 2 ночи вне дома». Нажмите Проверить поездку или Не деловая поездка, чтобы скрыть её. Иначе используйте Добавить командировку вручную.
- В разделе Ваш статус выберите Наёмный работник. Проверьте время начала и конца, потому что журнал фиксирует, когда двигалась машина, а не когда вы выехали.
- В разделе Ночей введите Ночей вне дома. Пока поле пусто, DriveHub показывает собственный подсчёт по времени, а кнопка вроде Использовать 2 ночи его принимает. Считайте только ночи, которые вы действительно провели вне дома.
- В разделе Компенсация введите Полученная компенсация питания и сопутствующих расходов или ноль. Если была ночь вне дома, также установите Компенсация покрывает — Питание и сопутствующие расходы или Только сопутствующие расходы, введите Питание, оплаченное или возмещённое работодателем и ответьте на Проживание было в Южной Африке и Весь период отсутствия был деловым. Если работодатель выплатил и компенсацию за проживание, введите её в Полученная компенсация за проживание (необязательно), а затем Подтверждённые расходы на проживание.
- Если ночей ноль, появляется раздел Неполный день вне обычного места работы. Введите Возмещение питания за этот день (необязательно), затем Подтверждённые расходы на питание и ответьте, Ваш работодатель разрешил эти расходы.
- Включите Это время верно, и это была деловая командировка, затем нажмите Сохранить.
Строка Ставки и правила на экране настройки показывает ставки и сравнение с 2026 годом. Вопрос без ответа никогда не считается нулём: поездка сообщает «Недостаточно данных — сумма не указана.» и перечисляет, чего не хватает.
Что показывает отчёт
По каждой поездке с ночью вне дома: Дни вне дома (каждый день или часть дня), Условно принятая сумма на проживание и питание, Условно принятая сумма после питания, оплаченного работодателем (только если вы что-то ввели), Вычет и Облагаемая часть компенсации питания. Поездка без ночёвки показывает всю компенсацию как Облагаемая часть компенсации питания, а также Возмещение за неполный день, необлагаемое и Возмещение за неполный день, облагаемое, если вы его ввели. Облагаемая часть компенсации за проживание появляется, если вы ввели компенсацию за проживание. Целые ранды печатаются без центов. Нижняя строка гласит: «Основано на разъяснениях SARS (Guide PAYE-GEN-01-G03; Interpretation Note 14). Не является налоговой консультацией.» Карточка в «Отчётах» суммирует суммы за период отчёта.
Чего DriveHub не делает
- Проживание за пределами Южной Африки. Ответ «Нет» на вопрос о южноафриканском проживании даёт «Проживание за пределами Южной Африки не поддерживается.»
- Поездка, отчасти личная. Ответ «Нет» на «весь период отсутствия был деловым» блокирует цифру, пока вы не введёте деловую часть как отдельную поездку.
- Фактический метод. DriveHub не суммирует чеки на питание и сопутствующие расходы.
- Дни с 1 марта 2027 года. С этой даты начинается 2028 год оценки, а ставки для него пока нет, поэтому поездка сообщает, что ставки ещё не добавлены, вместо того чтобы гадать.
- Пересекающиеся поездки. Две подтверждённые поездки, которые пересекаются или делят одну записанную поездку, блокируют друг друга, потому что одно отсутствие даёт одну компенсацию.
- Расчёт зарплаты. Никакого PAYE и кодов IRP5. Он не решает, что работодателю следовало удержать, и не вычисляет ваш налог. Он указывает вычет и облагаемую часть компенсации.
Компенсация за поездки на вашей машине (travel allowance) — отдельное правило со своим журналом: см. Показания одометра 1 марта в ЮАР — 2026. Всё остальное о Южной Африке — на /help/za.
На этой странице изложено то, что говорят разъяснения SARS и Income Tax Act, и они названы, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Она не может учесть ваши обстоятельства. Если речь о деньгах, обратитесь к своему налоговому практику (tax practitioner) и принесите даты и подтверждения.
Полное правило со ссылками на нормативные акты: ЮАР: требования к журналу пробега.