DriveHubGuida per Paese · Sudafrica
Subsistence allowance in Sudafrica — R595 o R184 al giorno, e solo con una notte fuori
Una domanda decide se l’importo presunto esiste
Se il tuo datore di lavoro ti paga una subsistence allowance (indennità di trasferta) per un viaggio di lavoro all’interno del Sudafrica, la SARS non ti chiede di provare quanto hai speso per mangiare. Presume un importo, e la tua deduzione è quell’importo presunto, mai superiore all’indennità che hai ricevuto. L’importo presunto si applica solo se eri obbligato a passare almeno una notte fuori dal tuo abituale luogo di residenza per lavoro, con alloggio in Sudafrica. L’Interpretation Note 14 intende una notte come un intero periodo dal tramonto all’alba.
Senza una notte fuori, non c’è alcun importo presunto e l’indennità è imponibile. È per questo che una trasferta in giornata, per quanto lunga, dà un risultato diverso da un viaggio con una notte fuori.
La deduzione è nella section 8(1)(a)(i)(bb) dell’Income Tax Act 1962. Gli importi giornalieri sono fissati ogni anno dall’avviso del Commissioner ai sensi della section 8(1)(c)(ii). DriveHub segue quell’avviso e le indicazioni della stessa SARS: la pagina Subsistence allowances and advances, la guida per i datori di lavoro PAYE-GEN-01-G03 per l’anno fiscale 2027 e l’Interpretation Note 14 (Issue 5).
L’importo presunto è uno di due metodi. L’altro è il metodo effettivo: conservi le ricevute e deduci ciò che provi di aver speso, sempre senza superare l’indennità. DriveHub calcola solo l’importo presunto.
I due importi presunti
Per ogni giorno o parte di giorno fuori, l’importo presunto dipende da ciò che la tua indennità deve coprire:
- R595 al giorno, quando l’indennità copre pasti e spese accessorie.
- R184 al giorno, quando copre solo le spese accessorie.
Sono le cifre dell’avviso del Commissioner di febbraio 2026, per l’anno di imposta 2027, che va dal 1° marzo 2026 al 28 febbraio 2027. Per il 2026 erano R570 e R176. DriveHub tiene anche gli anni precedenti fino al 2022, perché un viaggio è calcolato in base all’anno in cui cade ciascun giorno. Un viaggio che attraversa la fine di febbraio usa due tariffe.
Un giorno conta se il viaggio lo tocca. Non c’è alcun frazionamento di un giorno parziale (SARS: «a part of a day could be an hour, a half-hour or even a minute»), quindi partire alle 18:00 e tornare alle 07:00 due giorni dopo fa tre giorni. Un viaggio che finisce esattamente a mezzanotte non tocca il giorno successivo.
Che cosa lo riduce
I pasti pagati o rimborsati dal tuo datore di lavoro si sottraggono dall’importo presunto. DriveHub li sottrae una volta sola dal totale del viaggio, non giorno per giorno, e porta il risultato a zero come minimo. La deduzione è allora il minore di due numeri: l’indennità che hai ricevuto e l’importo presunto rimasto dopo quei pasti.
L’alloggio non ha un importo presunto. Se il tuo datore di lavoro ha pagato anche un’indennità di alloggio, contano solo i costi che puoi provare, e la parte dell’indennità superiore al costo provato è mostrata come imponibile.
L’eccezione per l’assenza parziale
Un viaggio senza notte fuori può comunque avere un rimborso dei pasti esentasse, ai sensi della section 8(1)(a)(ii). Devono valere tutte queste condizioni: le tue mansioni ti hanno portato lontano dal tuo abituale luogo di lavoro per una parte del giorno, il tuo datore di lavoro ha ammesso la spesa per i pasti e tu l’hai provata al datore di lavoro e ne hai reso conto. DriveHub tratta allora come esentasse il più piccolo tra il rimborso, la spesa che hai provato e la cifra per sole spese accessorie di quell’anno (R184 nel 2027). Tutto ciò che supera è imponibile. I R595 presunti qui non si applicano. DriveHub usa il tetto dell’anno in cui inizia il viaggio.
Come fare in DriveHub
Il calcolatore è per un dipendente o titolare di una carica in Sudafrica. L’Interpretation Note 14 dice che un lavoratore autonomo (independent contractor) non è un dipendente ai sensi della section 8(1) e «is not entitled to any deduction under that section». Se scegli Lavoratore autonomo per un viaggio, DriveHub stampa «I lavoratori autonomi e i liberi professionisti non usano gli importi forfettari presunti per le spese di vitto e alloggio.» e non calcola nulla. Se il tuo registro è impostato come autonomo con auto propria, la scheda delle diarie non compare affatto.
- Apri Rapporti. In un report sudafricano vedrai la scheda Diarie · Sudafrica. Tocca Configura le diarie.
- Se hai contrassegnato il tuo luogo di casa, DriveHub elenca i viaggi dal tuo registro sotto Suggerita dal registro, con una stima delle notti, per esempio «Probabilmente 2 notti fuori». Tocca Verifica trasferta, oppure Non è una trasferta per nasconderlo. Altrimenti usa Aggiungi una trasferta a mano.
- Sotto Sei, scegli Dipendente. Controlla gli orari di inizio e fine, perché il registro annota quando l’auto si è mossa, non quando sei partito.
- Sotto Notti, inserisci Notti fuori sede. Finché il campo è vuoto, DriveHub mostra il proprio conteggio ricavato dagli orari, e un pulsante come Usa 2 notti lo accetta. Conta solo le notti in cui sei davvero stato fuori.
- Sotto Indennità, inserisci Indennità per pasti e spese accessorie ricevuta, oppure zero. Con una notte fuori, imposta anche L’indennità copre su Pasti e spese accessorie o Solo spese accessorie, inserisci Pasti pagati o rimborsati dal tuo datore di lavoro e rispondi a L’alloggio era in Sudafrica e L’intero periodo fuori sede era per lavoro. Se il tuo datore di lavoro ha pagato anche un’indennità di alloggio, inseriscila sotto Indennità di alloggio ricevuta (facoltativo) e poi il Costo dell’alloggio che puoi dimostrare.
- Con zero notti compare una sezione Assenza parziale nella giornata dal tuo abituale luogo di lavoro. Inserisci il Rimborso dei pasti per questo giorno (facoltativo), poi la Spesa per i pasti che puoi dimostrare e se Il tuo datore di lavoro ha autorizzato la spesa.
- Attiva Questi orari sono corretti ed era una trasferta di lavoro, poi tocca Salva.
La riga Tariffe e regole nella schermata di configurazione mostra le tariffe e il confronto con il 2026. Una domanda senza risposta non è mai contata come zero: la trasferta dice «Dati insufficienti: nessun importo indicato.» ed elenca ciò che manca.
Che cosa mostra il report
Per ogni trasferta con una notte fuori: Giorni fuori sede (ogni giorno o parte di giorno), Importo presunto per vitto e alloggio, Importo presunto dopo i pasti pagati dal datore di lavoro (solo se ne hai inseriti), Deduzione e Parte imponibile dell’indennità per i pasti. Una trasferta senza notte fuori mostra l’intera indennità come Parte imponibile dell’indennità per i pasti, più Rimborso per assenza parziale, esente da imposta e Rimborso per assenza parziale, imponibile se ne hai inserito uno. Parte imponibile dell’indennità di alloggio compare quando hai inserito un’indennità di alloggio. I rand interi si stampano senza centesimi. Il piè di pagina recita «Basato sulle indicazioni SARS (Guide PAYE-GEN-01-G03; Interpretation Note 14). Non è consulenza fiscale.» La scheda in Rapporti somma gli importi sul periodo del report.
Che cosa DriveHub non fa
- L’alloggio fuori dal Sudafrica. Rispondere No alla domanda sull’alloggio in Sudafrica dà «L’alloggio fuori dal Sudafrica non è supportato.»
- Un viaggio in parte personale. Rispondere No a «l’intero periodo fuori sede era per lavoro» blocca la cifra finché non inserisci la parte lavorativa come trasferta a sé.
- Il metodo effettivo. DriveHub non totalizza le ricevute per pasti e spese accessorie.
- I giorni dal 1° marzo 2027. L’anno di imposta 2028 inizia allora, e non c’è ancora alcuna tariffa per esso, quindi la trasferta dichiara che le tariffe non sono ancora state aggiunte invece di tirare a indovinare.
- Le trasferte sovrapposte. Due trasferte confermate che si sovrappongono, o condividono un viaggio registrato, si bloccano a vicenda, perché una sola assenza dà diritto a una sola indennità.
- Le paghe. Nessun PAYE e nessun codice IRP5. Non decide che cosa il tuo datore di lavoro avrebbe dovuto trattenere, e non calcola la tua imposta. Indica una deduzione e la parte imponibile dell’indennità.
Un’indennità di viaggio per la tua auto è una regola separata con un proprio registro: vedi la lettura del contachilometri al 1° marzo. Tutto il resto sul Sudafrica è in /help/za.
Questa pagina riporta ciò che dicono le indicazioni della SARS e l’Income Tax Act, e li cita perché tu possa verificare. Non è consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, rivolgiti al tuo tax practitioner e porta con te le date e le prove.
La regola completa, con le norme da cui deriva: Sudafrica: requisiti del registro chilometri.