DriveHubRelevé kilométrique en Autriche — ce que vos relevés doivent contenir, et combien de temps les garder
Ce que vos relevés doivent contenir pour résister à un contrôle du Bundesministerium für Finanzen — et le barème qu’applique DriveHub.
Le barème
0,50 € par km, en vigueur depuis le 1er janvier 2025.
La règle applicable
La Kilometergeldverordnung, BGBl. II Nr. 289/2024 (règlement sur les indemnités kilométriques) régit à la fois le barème et le relevé. Son § 1 ne fixe pas le montant : il renvoie à la Reisegebührenvorschrift 1955, où figurent les 0,50 €/km. Le § 4 Abs. 2 plafonne l’indemnité d’un entrepreneur individuel à 30 000 km par Wirtschaftsjahr (exercice comptable), et le § 5 Abs. 1 celle d’un salarié à 30 000 km par Kalenderjahr (année civile) ; le § 2 fixe ce que le relevé doit contenir ; le § 6 applique l’ensemble aux trajets effectués à partir du 1er janvier 2025.
Les deux plafonds portent sur deux périodes différentes, et c’est une question d’argent. « 30 000 km im Wirtschaftsjahr » pour les Betriebsausgaben (charges d’exploitation), contre « 30 000 km im Kalenderjahr » pour les Werbungskosten (frais professionnels du salarié) : un seul règlement, deux paragraphes voisins, et délibérément pas la même année. Prenons un entrepreneur individuel dont l’exercice commence en avril et qui roule 20 000 km en novembre puis 20 000 en février : c’est un seul Wirtschaftsjahr, soit 40 000 km et 10 000 km au-delà du plafond — 5 000 € demandés là où 4 000 € seulement sont admis.
Ce que chaque trajet doit consigner
Le § 2 Abs. 2, dans le texte :
« Die Aufzeichnungen müssen jedenfalls beinhalten: Datum, Kilometerstand, Anzahl der betrieblich oder beruflich zurückgelegten Tageskilometer, Ausgangs- und Zielpunkt sowie Zweck der jeweiligen betrieblichen oder beruflichen Fahrt. »
- La date
- le relevé du compteur kilométrique
- les kilomètres professionnels parcourus dans la journée
- le point de départ et la destination
- le motif du trajet
Le § 2 Abs. 1 laisse le choix de la forme — un Fahrtenbuch (carnet de bord) ou « andere Aufzeichnungen » (d’autres relevés) —, mais aucun choix quant au contenu : l’alternative doit être un relevé « aus denen jedenfalls die in Abs. 2 enthaltenen Informationen hervorgehen » (dont ressortent en tout état de cause les informations de l’Abs. 2). Les deux occurrences de jedenfalls ne laissent aucune marge de tolérance. Les Lohnsteuerrichtlinien 2002, Rz 290, ont été réécrites en conséquence par le LStR-Wartungserlass 2024 (BMF 4.12.2024, 2024-0.859.433) ; l’ancienne liste, et la jurisprudence du VwGH sur laquelle elle reposait, ont disparu. La Rz 290 exige en outre les heures de début et de fin lorsque des Tagesgelder (indemnités journalières) exonérés sont demandés en parallèle.
Forme des relevés
Zeitnah, c’est-à-dire tenus au fil des trajets. Un relevé reconstitué des semaines plus tard est la première chose que l’administration attaque ; dans l’affaire RV/0528-F/10, elle soutenait que le carnet avait été « nachgestellt » — reconstitué après coup.
Durée de conservation
Sept ans, à compter de la fin de l’année civile à laquelle se rapportent les écritures — ou, pour un exercice décalé, de l’année civile au cours de laquelle il se termine —, et aussi longtemps qu’une procédure en cours en a besoin. BAO § 132 Abs. 1, inchangé depuis BGBl. I Nr. 28/1999. Sept ans, et non dix comme en Allemagne : c’est le piège pour qui transpose le chiffre d’un pays à l’autre parce que la langue est la même. L’Autriche est aussi moins exigeante pour une copie électronique : le § 132 Abs. 2 demande une « vollständige, geordnete, inhaltsgleiche und urschriftgetreue Wiedergabe » (une reproduction complète, ordonnée, de même contenu et fidèle à l’original) et n’exige pas que les données soient exploitables par machine ; un PDF va donc plus loin ici qu’en Allemagne. Le salarié qui fait valoir le Kilometergeld en Werbungskosten n’a pas d’Aufzeichnungspflicht (obligation de tenue) et donc pas de délai propre au titre du § 132 ; son horizon est le délai d’imposition de cinq ans (§ 207 Abs. 2). Ne pas pouvoir produire les relevés entraîne une Schätzung, une estimation d’office (§ 184 Abs. 3).
Ce que coûte une erreur
Le Kilometergeld est refusé en totalité — comme il l’a été en première instance dans l’affaire RV/0528-F/10.
Cette page reprend ce que disent les textes eux-mêmes, avec leurs références, pour que vous puissiez les vérifier. Ce n’est pas un conseil fiscal, et elle ne connaît pas votre situation. Dès qu’il y a de l’argent en jeu, demandez à votre comptable — et apportez vos relevés.
D’où cela vient
Source des exigences ci-dessus : Bundesministerium für Finanzen. DriveHub les vérifie, ainsi que le barème, sur les pages de l’administration elle-même ; cette page est générée à partir de ces données.
DriveHub l’enregistre automatiquement. L’application suit chaque trajet en arrière-plan et conserve le départ et l’arrivée, la distance et l’itinéraire. Le suivi et la vérification des trajets manquants sont gratuits ; le rapport au format attendu par l’administration fiscale fait partie de DriveHub Pro.