Maaopas · Slovenia · 6 min

Auto s.p.:ssä: vain liikeosuus lasketaan — ja ajopäiväkirja on se, mikä sen osoittaa

Kirjoittanut Andrei Zamiralov · Päivitetty 5. lokakuuta 2026

Kirjasit auton s.p.:hesi eli toiminimeesi ja ajat sillä myös yksityisesti (*zasebna* tai lain sanoin *privatna raba*). Slovenian laki hyväksyy silloin sen kulut — polttoaineen, huollon, vakuutuksen, poistot — vain liikekäytön osuudelta. Se ei koskaan kerro, miten tuo osuus mitataan. Työ- ja yksityisajoihin jaettu kilometrikirjanpito on näyttö, joka sopii, mutta se on näyttöä, jota päätät itse pitää, ei lain määräämä lomake.

Lyhyt vastaus

Onko s.p.:n auton yksityiskäytöllä merkitystä? Kyllä, jos vähennät todelliset kulut. Yksityisesti käytetyn hyödykkeen kulut "se ne priznajo sorazmerno takšni rabi" (ZDDPO-2 30. člen (3)): niitä ei hyväksytä siinä suhteessa kuin hyödykettä käytetään yksityisesti.
Mitkä kulut? Kaikki: polttoaine, huolto, vakuutus ja poistot. Vain liikeosuus on vähennyskelpoinen.
Onko poistoakin rajoitettu? Kyllä. Ajoneuvosta tehdään poistoa enintään 20 % vuodessa tasapoistona (ZDDPO-2 33. člen (1) ja (5)), ja yksityinen osuus vähennetään sitten myös tuosta luvusta.
Maksatko bonitetaa itsestäsi? Et. 1,5 %:n boniteta eli luontoisetu koskee työnantajan autoa, joka annetaan työntekijälle. Oma yksityiskäyttösi hoidetaan jättämällä kulujen yksityinen osuus vähentämättä.
Miten osuus osoitetaan? Mikään ei määrää menetelmää eikä lomaketta. Työ- ja yksityisajoihin jaettu kilometrikirjanpito on luonteva näyttö.
Käytätkö normirani odhodkia? Silloin mikään tästä ei koske sinua. Mikään auton kulu ei tule perusteeseesi lainkaan, joten ajopäiväkirja ei muuta mitään.

Miksi yhteisöveron sääntö ratkaisee s.p.:si auton

Jos olet todellisia kuluja vähentävä yksityinen elinkeinonharjoittaja, et laske voittoasi ZDoh-2:n omien sääntöjen mukaan. ZDoh-2 48. člen (2) ohjaa sinut yhteisöverolakiin:

"Za ugotavljanje prihodkov in odhodkov se uporabljajo predpisi o obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, če ni s tem zakonom drugače določeno."

Säännöt siitä, mitkä auton kulut lasketaan, ovat siis ZDDPO-2:ssa, laissa, jolla verotetaan yhtiöitä. Ne koskevat s.p.:täsi täsmälleen sellaisina kuin ne on kirjoitettu.

ZDDPO-2 29. člen hyväksyy "odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov" — tulon hankkimiseksi tarpeelliset kulut. Sen toinen momentti rajaa pois ne, jotka "imajo značaj privatnosti", joilla on yksityinen luonne.

Sääntö: yksityiskäytön kuluja ei hyväksytä, suhteessa käyttöön

ZDDPO-2 30. člen luettelee yksityiselämään liittyvät kulut vähennyskelvottomiksi. Momentin (2) kohta 1 määrittelee niihin kuuluviksi myös omistajan hyödykkeet:

"stroški, ki se nanašajo na privatno življenje lastnikov …, vključno s stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje teh oseb"

Momentti (3) esittää sitten jaon:

"Stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje, nastali v času uporabe teh sredstev za privatno rabo, se ne priznajo sorazmerno takšni rabi."

Yhdessä luettuna: s.p.:si omistama tai vuokraama auto on verovelvollisen hyödyke. Se osa sen kuluista, joka syntyy yksityiskäytöstä, ei ole vähennyskelpoinen siinä suhteessa kuin autoa käytetään yksityisesti. Polttoaine, huolto, vakuutus ja poistot kuuluvat kaikki tämän piiriin, koska kukin on hyödykkeen kulu.

Sama momentti sallii yhden poikkeuksen. Yksityiskäytön kulut hyväksytään, jos käytöstä maksetaan, mutta vain takaisin maksettuun määrään asti: "če gre za odplačno uporabo, vendar največ do višine plačila oziroma povračila".

Poistot: enintään 20 % vuodessa, sitten yksityinen osuus vähennetään

ZDDPO-2 33. člen (5) kohta 3 asettaa suurimmaksi vuotuiseksi poistoprosentiksi "opremo, vozila in mehanizacijo 20%", sovellettuna tasapoistona 33(1):n mukaan.

Tuo 20 % on katto ennen yksityiskäyttöä. Yksityinen osuus 30(3):n mukaan vähennetään sitten myös poistosta, kuten mistä tahansa muusta auton kulusta.

Laskuesimerkki

Todellisia kuluja vähentävän s.p.:n kirjoissa on auto, joka ostettiin 25 000 eurolla aiempana vuonna, joten vuodelle kohdistuu täyden vuoden poisto. Vuoden aikana sillä ajettiin 20 000 km, joista 14 000 km työajoa ja 6 000 km yksityisajoa. Polttoaine, huolto ja vakuutus maksoivat 3 000 €.

Erä	Määrä	Liikeosuus (70 %)
Poisto, 20 % × 25 000 €	5 000 €	3 500 €
Polttoaine, huolto, vakuutus	3 000 €	2 100 €
Yhteensä	8 000 €	5 600 €

Osuus on 14 000 ÷ 20 000 = 70 %. 8 000 euron kuluista 5 600 € on vähennyskelpoisia ja 2 400 € ei.

Osuuden mittaaminen kilometreinä on tässä esimerkissä tehty valinta. Laki ei nimeä sitä, kuten alla oleva kohta "Miten osuus osoitetaan" selittää.

Boniteta on jonkun muun sääntö

ZDoh-2:n 43. člen (2):n 1,5 % on etu, jonka työnantaja antaa delojemalecille eli työntekijälle. Yksityisenä elinkeinonharjoittajana et ole itsellesi kumpaakaan. Et siis maksa bonitetaa omasta yksityisajostasi; kulujen yksityinen osuus jätetään sen sijaan vähentämättä. Nämä kaksi mekanismia eivät sekoitu.

Tilanne muuttuu, jos s.p.:si antaa auton työntekijälle yksityiskäyttöön. Se on boniteta, jota verotetaan työntekijältä. ZDDPO-2 30(2) 2 pitää silloin auton kulut s.p.:lle vähennyskelpoisina, koska ne ovat "stroškov za zagotavljanje bonitet … če so obdavčena po zakonu, ki ureja dohodnino". Miten tuo maksu lasketaan, kerrotaan artikkelissa službeni avton boniteta Sloveniassa.

Miten osuus osoitetaan: laki ei kerro

Tämä on aukko. Kumpikaan, ZDoh-2 tai ZDDPO-2, ei kerro, miten yksityinen osuus mitataan. FURSin julkaisut yksityisille elinkeinonharjoittajille vaikenevat autoista. Lomaketta ei ole säädetty, eikä kenttäluetteloa.

Lähin viranomaisteksti on kirjoitettu toiseen tilanteeseen: työnantajan autoon ja polttoaineen jakoon. FURSin Bonitete §3.1 edellyttää, että tuo jako on "pregledna in dokumentirana z verodostojnimi dokazili" — läpinäkyvä ja uskottavin todistein dokumentoitu. Se käyttää "podatke o prevoženih kilometrih v službene namene, dokumentirane s potnimi nalogi", työkilometrejä, jotka on dokumentoitu matkamääräyksillä.

Se on analogia, ei sääntö s.p.:llesi. Silti se osoittaa yhteen suuntaan. Kilometrikirjanpito, jossa jokainen matka on merkitty työ- tai yksityisajoksi, on luonteva todiste 30(3):n suhteesta. Se on näyttöä, jota päätät itse pitää, ei laissa nimetty kirjanpito.

Jos olet normiranec, ohita kaikki tämä

Normirani odhodki -menettelyä käyttävän verovelvollisen peruste on liikevaihto vähennettynä laissa säädetyllä kiinteällä prosenttiosuudella (ZDoh-2 48. člen (3) ja 59. člen). Mikään auton kulu ei tule siihen lainkaan, ei työ- eikä yksityiskäytön. Osoitettavaa osuutta ei ole, joten ajopäiväkirja ei tee verolle mitään.

Se on sama syy, miksi normiranec ei voi lisätä kilometrinaa, kuten artikkelissa kilometrina ja potni nalog Sloveniassa selitetään.

Säilytä se kymmenen vuotta

Kirjanpito on osa vähennystesi taustalla olevaa dokumentaatiota. ZDavP-2 32. člen säilyttää sen absoluuttisen vanhentumisajan loppuun, joka on kymmenen vuotta (126. člen (7)), ja sama sääntö sitoo s.p.:tä. Kirjanpidon säilyttämättä jättämisestä voidaan sakottaa 397. členin nojalla, yksityiselle elinkeinonharjoittajalle 800–10 000 €. Yksityiskohdat ovat Slovenian sivulla.

Ennen kuin teet ilmoituksen

Tarkista menettelysi: todelliset kulut vai normirani odhodki. Vain ensimmäinen tarvitsee osuuden.
Tee autosta poistoa enintään 20 % vuodessa.
Merkitse jokainen ajo työ- tai yksityisajoksi ja laske kummankin vuoden yhteismäärä.
Sovella liikeosuutta kaikkiin auton kuluihin, poistot mukaan lukien.
Säilytä kirjanpito ja kuitit kymmenen vuotta.

Miten DriveHub helpottaa tätä

Osuus tarvitsee vuodelta kaksi lukua: työkilometrit ja yksityiskilometrit.

Kun sijainnin käyttöoikeus on Aina, DriveHub tallentaa jokaisen ajon taustalla — ja jos se joskus jättää ajon tallentamatta, se kertoo sen sinulle. Paikkojen säännöt, aiemmat ajosi samalla reitillä ja työaikasi merkitsevät monet matkat Työ- tai Yksityinen-ajoiksi. Loput odottavat kohdassa Tarkistettavat, yksi matka kerrallaan.

Raportit näyttää työ- ja yksityiskilometrit kuukaudelle, vuosineljännekselle tai vuodelle liikeosuuden kanssa, yhdelle ajoneuvolle tai kaikille.

Avaa Asetukset ja valitse kohdan Miten käytät tätä autoa alta Työsuhde- tai yrityksen auto. DriveHub ei silloin merkitse matkoillesi 0,43 €/km. Asetus koskee kaikkia autojasi. Auton käyttökulut ovat jo yrityksen, ja kilometrikohtainen luku niiden päälle laskisi ne kahteen kertaan. Viety raportti luettelee työajosi; vienti edellyttää DriveHub Prota.

Mihin DriveHub ei ulotu: se ei tiedä kulujasi, ei laske poistoja eikä ratkaise, ovatko kilometrit oikea mittari osuudellesi. Se jää sinulle ja računovodjallesi eli kirjanpitäjällesi.

DriveHub on App Storessa iPhonelle. Slovenian säännöt ovat Slovenian sivulla. Automaattisen seurannan käyttöönotto vie muutaman minuutin, kerran.

Tällä sivulla kerrotaan, mitä ZDoh-2, ZDDPO-2 ja FURS sanovat, ja pykälät mainitaan, jotta voit tarkistaa asian. Tämä ei ole veroneuvontaa. Sivu ei voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy računovodjaltasi eli kirjanpitäjältäsi — ja ota vuoden kilometrit mukaan.

Koko sääntö lähteineen: Slovenia: ajopäiväkirjan vaatimukset.