Guide pays · Slovénie · 6 min

Voiture sur votre s.p. : seule la part professionnelle compte — et c'est le relevé qui la montre

Par Andrei Zamiralov · Mis à jour le 5 octobre 2026

Vous avez inscrit la voiture sur votre s.p. et vous l'utilisez aussi à titre privé (*zasebna* ou, selon le mot de la loi, *privatna raba*). Le droit slovène ne reconnaît alors ses frais — carburant, entretien, assurance, amortissement — qu'à proportion de l'usage professionnel. Il ne dit jamais comment cette proportion se mesure. Un relevé des kilomètres réparti entre professionnel et privé est la preuve qui convient, mais c'est une preuve que vous choisissez de tenir, pas un formulaire que la loi prescrit.

La réponse courte

L'usage privé d'une voiture inscrite sur le s.p. compte-t-il ? Oui, si vous déduisez les frais réels. Les frais d'un bien utilisé à titre privé "se ne priznajo sorazmerno takšni rabi" (ZDDPO-2, 30. člen (3)) : ils ne sont pas reconnus à proportion de cet usage.
Quels frais ? Tous : carburant, entretien, assurance et amortissement. Seule la part professionnelle est déductible.
L'amortissement est-il limité lui aussi ? Oui. Un véhicule s'amortit à 20 % par an au plus, de façon linéaire (ZDDPO-2, 33. člen (1) et (5)), et la part privée est ensuite retirée de ce montant aussi.
Payez-vous une boniteta sur vous-même ? Non. La boniteta de 1,5 % concerne la voiture d'un employeur confiée à un salarié. Votre usage privé se traite en refusant la part privée des frais.
Comment montrer la part ? Rien ne prescrit de méthode ni de formulaire. Un relevé des kilomètres réparti entre professionnel et privé est la preuve naturelle.
Aux normirani odhodki ? Alors rien de tout cela ne s'applique. Aucun frais de voiture n'entre dans votre base, si bien qu'un relevé ne change rien.

Pourquoi une règle d'impôt sur les sociétés décide de la voiture de votre s.p.

Si vous êtes entrepreneur individuel aux frais réels, vous ne calculez pas votre bénéfice selon les règles propres au ZDoh-2. Le ZDoh-2, 48. člen (2), vous renvoie à la loi relative à l'impôt sur les sociétés :

"Za ugotavljanje prihodkov in odhodkov se uporabljajo predpisi o obdavčitvi dohodkov pravnih oseb, če ni s tem zakonom drugače določeno."

Les règles qui décident quels frais de voiture comptent figurent donc dans le ZDDPO-2, la loi qui impose les sociétés. Elles s'appliquent à votre s.p. telles qu'elles sont écrites.

Le ZDDPO-2, 29. člen, reconnaît les "odhodki, potrebni za pridobitev prihodkov" — les dépenses nécessaires pour obtenir des recettes. Son deuxième alinéa exclut celles qui "imajo značaj privatnosti", qui ont un caractère privé.

La règle : les frais de l'usage privé ne sont pas reconnus, à proportion

Le ZDDPO-2, 30. člen, range les frais liés à la vie privée parmi les frais non déductibles. L'alinéa (2), point 1, les définit en y incluant les biens du propriétaire :

"stroški, ki se nanašajo na privatno življenje lastnikov …, vključno s stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje teh oseb"

L'alinéa (3) énonce ensuite la répartition :

"Stroški sredstev v lasti ali najemu zavezanca, ki se nanašajo na privatno življenje, nastali v času uporabe teh sredstev za privatno rabo, se ne priznajo sorazmerno takšni rabi."

Lus ensemble : une voiture possédée ou prise en location par votre s.p. est un bien du contribuable. La partie de ses frais qui naît de l'usage privé n'est pas déductible, à proportion de cet usage. Carburant, entretien, assurance et amortissement en relèvent tous, car chacun est un frais du bien.

Le même alinéa admet une exception. Les frais de l'usage privé sont reconnus lorsque cet usage est payé, mais seulement à hauteur de ce qui est remboursé : "če gre za odplačno uporabo, vendar največ do višine plačila oziroma povračila".

Amortissement : 20 % par an au plus, puis la part privée est retirée

Le ZDDPO-2, 33. člen (5), point 3, fixe le taux annuel maximal pour "opremo, vozila in mehanizacijo 20%", appliqué de façon linéaire selon le 33(1).

Ces 20 % sont le plafond avant usage privé. La part privée au sens du 30(3) est ensuite retirée de l'amortissement aussi, comme de tout autre frais de la voiture.

Un exemple chiffré

Un s.p. aux frais réels a dans ses comptes une voiture achetée 25 000 € une année antérieure, si bien que l'exercice porte une année pleine d'amortissement. Dans l'année, elle a parcouru 20 000 km, dont 14 000 km professionnels et 6 000 km privés. Carburant, entretien et assurance se sont élevés à 3 000 €.

Poste	Montant	Part professionnelle (70 %)
Amortissement, 20 % × 25 000 €	5 000 €	3 500 €
Carburant, entretien, assurance	3 000 €	2 100 €
Total	8 000 €	5 600 €

La part est de 14 000 ÷ 20 000 = 70 %. Sur 8 000 € de frais, 5 600 € sont déductibles et 2 400 € ne le sont pas.

Mesurer la part en kilomètres est le choix fait dans cet exemple. La loi ne le désigne pas, comme l'explique plus bas « Comment la part se montre ».

La boniteta est la règle de quelqu'un d'autre

Les 1,5 % du ZDoh-2, 43. člen (2), sont un avantage qu'un employeur accorde à un delojemalec. En tant qu'entrepreneur individuel, vous n'êtes ni l'un ni l'autre pour vous-même. Vous ne payez donc aucune boniteta sur votre propre conduite privée ; c'est la part privée des frais qui est refusée. Les deux mécanismes ne se mélangent pas.

Les choses changent si votre s.p. confie la voiture à un salarié pour son usage privé. C'est alors une boniteta, imposée chez le salarié. Le ZDDPO-2, 30(2), point 2, maintient alors la déductibilité des frais de la voiture pour le s.p., car ce sont des "stroškov za zagotavljanje bonitet … če so obdavčena po zakonu, ki ureja dohodnino". Le calcul de cette charge est expliqué dans la boniteta d'un službeni avto en Slovénie.

Comment la part se montre : la loi ne le dit pas

C'est la lacune. Ni le ZDoh-2 ni le ZDDPO-2 ne disent comment la proportion privée se mesure. Les publications de FURS destinées aux entrepreneurs individuels sont muettes sur les voitures. Aucun formulaire n'est prescrit, ni aucune liste de rubriques.

Le texte de l'administration le plus proche est écrit pour un autre cas : la voiture d'un employeur et une répartition du carburant. Le Bonitete §3.1 de FURS demande que cette répartition soit "pregledna in dokumentirana z verodostojnimi dokazili" — transparente et documentée par des preuves crédibles. Il s'appuie sur des "podatke o prevoženih kilometrih v službene namene, dokumentirane s potnimi nalogi", des kilomètres professionnels documentés par des ordres de mission.

C'est une analogie, pas une règle pour votre s.p. Elle pointe néanmoins dans une direction. Un relevé des kilomètres, chaque trajet étant marqué professionnel ou privé, est la preuve naturelle de la proportion du 30(3). C'est une preuve que vous choisissez de tenir, pas un relevé que la loi nomme.

Si vous êtes normiranec, passez tout cela

Un contribuable aux normirani odhodki a pour base ses recettes diminuées du pourcentage forfaitaire légal (ZDoh-2, 48. člen (3) et 59. člen). Aucun frais de voiture n'y entre, professionnel ou privé. Il n'y a aucune part à prouver, si bien qu'un relevé kilométrique ne change rien à l'impôt.

C'est la même raison pour laquelle un normiranec ne peut pas ajouter la kilometrina, expliquée dans kilometrina et potni nalog en Slovénie.

Conservez-le dix ans

Le relevé fait partie de la documentation qui justifie vos déductions. Le ZDavP-2, 32. člen, le conserve jusqu'à l'expiration du délai de prescription absolu, soit dix ans (126. člen (7)), et la même règle lie un s.p. Ne pas conserver les documents peut être sanctionné en vertu du 397. člen, de 800 € à 10 000 € pour un entrepreneur individuel. Le détail figure sur la page Slovénie.

Avant de déclarer

Vérifiez votre régime : frais réels ou normirani odhodki. Seul le premier exige une part.
Amortissez la voiture à 20 % par an au plus.
Faites marquer chaque trajet professionnel ou privé, et totalisez chacun pour l'année.
Appliquez la part professionnelle à tous les frais de la voiture, amortissement compris.
Conservez le relevé et les justificatifs pendant dix ans.

Comment DriveHub vous facilite la tâche

La part demande deux chiffres pour l'année : les kilomètres professionnels et les kilomètres privés.

Avec l'accès à la position réglé sur Toujours, DriveHub enregistre chaque trajet en arrière-plan — et s'il lui arrive d'en manquer un, il vous le signale. Les règles de vos lieux, vos trajets précédents sur le même itinéraire et vos horaires de travail classent de nombreux trajets en Professionnel ou Privé. Les autres attendent sous À vérifier, un trajet à la fois.

Rapports affiche les kilomètres professionnels et privés pour un mois, un trimestre ou une année, avec la part professionnelle, pour un véhicule ou pour tous.

Dans Réglages, sous Comment vous utilisez cette voiture, choisissez Voiture de société ou d'entreprise. DriveHub n'applique alors aucun 0,43 €/km à vos trajets. Le réglage s'applique à toutes vos voitures. Les frais d'utilisation de la voiture sont déjà ceux de l'entreprise, et un montant par kilomètre en plus les compterait deux fois. Le rapport exporté liste vos trajets professionnels ; l'export nécessite DriveHub Pro.

Là où DriveHub s'arrête : il ne connaît pas vos frais, ne calcule pas l'amortissement et ne décide pas que les kilomètres sont la bonne mesure de votre part. Cela reste l'affaire de vous et de votre računovodja.

DriveHub est sur l'App Store pour iPhone. Les règles slovènes figurent sur la page Slovénie. Configurer le suivi automatique prend quelques minutes, une seule fois.

Cette page expose ce que disent le ZDoh-2, le ZDDPO-2 et FURS, et nomme l'article pour que vous puissiez vérifier. Ce n'est pas un conseil fiscal. Elle ne peut pas tenir compte de votre situation. Dès qu'il est question d'argent, interrogez votre računovodja — et apportez les kilomètres de l'année.

La règle complète, avec les textes dont elle découle : Slovénie : exigences du journal kilométrique.