Länderratgeber · Schweiz

Fast jeder Kanton veröffentlicht eine Zahl von 70 oder 75 Rappen — und in den meisten ist es nicht Ihre

Keine Bundesregel, sechsundzwanzig kantonale Praxen

Kein Schweizer Gesetz und keine Verordnung schreibt ein Fahrtenbuch vor. Fahrtenbuch und Bordbuch kommen im DBG, in der Berufskostenverordnung, im MWSTG, in der MWSTV und im OR kein einziges Mal vor. Was es gibt, ist kantonale Praxis, festgelegt per Weisung, dazu das vom Kanton genehmigte Spesenreglement eines Arbeitgebers — und die Zürcher ZStB 17.1 ist die Form, der die meisten anderen folgen.

Das ist keine Erleichterung, so sehr es danach klingt. Es bedeutet, dass die Antwort auf „was muss ich aufzeichnen“ in einem kantonalen Dokument steht und die Antwort auf „zu welchem Ansatz“ in einem anderen kantonalen Dokument, das häufig gar nicht Sie betrifft.

Wer das Auto hält, entscheidet — nicht die Methode, die Ihnen lieber wäre

• Auto im Geschäftsvermögen. Es gilt ein pauschaler Privatanteil von 0,9 % des Kaufpreises pro Monat — 10,8 % im Jahr —, und zwar „unabhängig von der Anzahl der effektiv gefahrenen Privatkilometer“. Ein Fahrtenbuch ist nicht nötig, und kein Fahrtenbuch kann die Pauschale verdrängen. Ein akribisch geführtes Bordbuch, um den Privatanteil herunterzuargumentieren, bringt hier nichts.
• Auto im Privatvermögen, geschäftlich genutzt von einer selbständig erwerbenden Person. Die Zürcher Weisung vom 3. Februar 2026: „so sind die geschäftlich zurückgelegten Kilometer mittels Bordbuch nachzuweisen. Der im Aufwand für geschäftlich zurückgelegte Kilometer zu verbuchende Kilometeransatz beträgt 75 Rappen.“ Das ist der Fall, für den eine Fahrtenaufzeichnung da ist.

Die erste Frage ist also nicht, welche Methode mehr spart. Sie lautet, auf welcher Seite der Grenze zwischen Privatvermögen und Geschäftsvermögen das Auto steht, denn davon hängt ab, ob eine Aufzeichnung die Zahl überhaupt verändert.

Die Zahl, die Sie gefunden haben, ist wahrscheinlich nicht Ihre Zahl

Alle sechsundzwanzig Kantone wurden in den Texten ihrer eigenen Steuerverwaltungen nachgelesen. Sechs veröffentlichen einen Kilometeransatz, den eine selbständig erwerbende Person verbuchen darf — ZH 0,75, LU 0,75, SO 0,70, BL 0,70, 2026 steigend auf 0,75, SH max. 0,70, NE 0,70. Fünfzehn veröffentlichen stattdessen eine ausdrückliche Alternative: die tatsächlichen Kosten, per Fahrtenbuch aufgeteilt, oder die 0,9 % pro Monat. Die übrigen veröffentlichen weder das eine noch das andere und überlassen den Betrag der einschätzenden Behörde.

Und fast jeder Kanton veröffentlicht irgendeine Zahl von 0,70 oder 0,75 pro Kilometer. In beinahe allen ist es der Fahrkostenabzug des Arbeitnehmers für den Weg zur Arbeit oder eine Obergrenze im Spesenreglement eines Arbeitgebers — eine strukturell andere Regel, die zufällig eine ähnliche Zahl trägt.

Es gibt ein Erkennungsmerkmal. Ein Tarif für den Arbeitsweg ist in der Regel gestaffelt, ein geschäftlicher Ansatz ist flach: Die Waadt beginnt bei 0,70 und fällt jenseits von 15 000 km auf 0,35, Appenzell Innerrhoden kennt sieben Stufen von 0,70 bis hinunter auf 0,38, der Thurgau 0,60/0,50/0,40. Kommt die Zahl, die Sie gefunden haben, mit einer Staffelung daher, haben Sie höchstwahrscheinlich die falsche Regel gefunden.

Die eidgenössischen 0,75, die am 1. Januar 2026 in Kraft traten, stehen im Anhang der Berufskostenverordnung und sind ein Abzug für den Arbeitsweg: Er setzt voraus, dass kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht oder dessen Benützung „objektiv nicht zumutbar“ ist, und er ist durch DBG Art. 26 auf CHF 3 300 begrenzt, was nach rund 4 400 km greift. Nur ZH, LU und BL übertragen diese Zahl in ihrem eigenen Text auf den Geschäftsaufwand einer selbständig erwerbenden Person.

Was ins Bordbuch gehört

Die Weisung zählt keine Felder auf. Die kantonale Praxis verlangt eine lückenlose Aufzeichnung mit dem Datum, dem Zweck und den Kilometern jeder Fahrt.

Die eine Stelle, an der die Schweiz tatsächlich eine Liste vorschreibt, ist die Geschäftswagenregelung, in der FAQ zum Lohnausweis Ziff. 2.2.8, überschrieben mit „Zwingende Angaben“ — und es ist eine lehrreiche Liste, denn sie ist nicht die, die man erwartet:

• Den Fahrer und das Kalenderjahr
• Den Kilometerstand am 1.1. und am 31.12. — und überhaupt keinen Stand je Fahrt
• Je Fahrt: das Datum, die Anzahl Kilometer und die „Angabe der besuchten Person, inkl. Ortsangabe“

Wer besucht wurde, mit Ort. Kein Zweck. Und ein Tag ohne Eintrag bleibt nicht einfach leer — „da bei Fehlen einer Angabe eine Privatfahrt anzunehmen ist“: Ein nicht erklärter Tag wird als Privatfahrt gelesen.

Zehn Jahre, gerechnet ab dem Geschäftsjahr

DBG Art. 126 Abs. 3 bindet die Belege einer selbständig erwerbenden Person zehn Jahre lang und verweist für das Wie auf OR Art. 957–958f. Die Frist läuft ab dem Geschäftsjahr, nicht ab dem Kalenderjahr (OR Art. 958f Abs. 1) — was für alle auseinanderfällt, deren Geschäftsjahr nicht das Kalenderjahr ist, und die Schweiz ist das einzige europäische Land hier, das so formuliert ist.

Für Arbeitnehmer gibt es keine gesetzliche Frist: Art. 126 Abs. 3 nennt nur selbständig Erwerbende und juristische Personen, ihr Horizont ist deshalb die zehnjährige Nachsteuerfrist von Art. 152. Das Bordbuch zu verlieren kostet mehr als den Abzug — die Veranlagung erfolgt dann nach pflichtgemässem Ermessen gemäss Art. 130 Abs. 2 und kann danach nur noch wegen offensichtlicher Unrichtigkeit angefochten werden.

Warum eine App und kein Heft

Nichts davon verlangt Software; lückenlos ist eine Eigenschaft der Aufzeichnung, nicht des Werkzeugs. Was Software ändert, ist die Stelle, an der die Lücke entsteht. Was fehlt, sind nie die Kilometer. Was fehlt, ist die Woche im Juli, für die niemand etwas notiert hat — und ein Bordbuch mit einem Loch darin ist genau das Dokument, das eine Veranlagung nach Ermessen geradezu einlädt.

DriveHub zeichnet jede Fahrt im Hintergrund auf und fragt hinterher, welche geschäftlich waren. So sind die Lücken, die Sie erklären müssen, die Tage, an denen das Auto stand, und nicht die Tage, an denen Sie es vergessen haben. Der Bericht enthält je Fahrt das Datum, beide Adressen, die Strecke und Ihre eigene Notiz, und wo ein Auto geschäftlich genutzt wird, kann er zusätzlich den Kilometerstand an beiden Enden des Jahres ausweisen — die zwei Stände, nach denen die Liste für Geschäftswagen fragt.

Diese Seite gibt wieder, was die kantonalen Weisungen und die eidgenössische Verordnung sagen, und nennt sie, damit Sie es nachprüfen können. Sie ist keine Steuerberatung. Sie kann Ihre Umstände nicht berücksichtigen, und in der Schweiz ist Ihr Kanton ein Teil Ihrer Umstände. Wenn es um Geld geht, fragen Sie Ihren Treuhänder — und bringen Sie das Bordbuch mit.