Przewodnik po kraju · Szwajcaria

Niemal każdy kanton publikuje kwotę 70 lub 75 Rappen — i w większości z nich nie jest ona twoja

Żadnego przepisu federalnego, dwadzieścia sześć praktyk kantonalnych

Żadna szwajcarska ustawa ani rozporządzenie nie przepisuje ewidencji przebiegu. Fahrtenbuch i Bordbuch nie pojawiają się ani razu w DBG, w Berufskostenverordnung, w MWSTG, w MWSTV ani w OR. Istnieje praktyka kantonalna, ustalana przez Weisung, oraz zatwierdzony przez kanton Spesenreglement pracodawcy — a ZStB 17.1 z Zurychu to wzór, za którym idzie większość pozostałych.

To mniejsza ulga, niż brzmi. Oznacza bowiem, że odpowiedź na pytanie „co muszę zapisywać” to jeden dokument kantonalny, a odpowiedź na pytanie „według jakiej stawki” to inny dokument kantonalny, który często wcale nie dotyczy ciebie.

Decyduje to, czyj jest samochód, a nie to, którą metodę wolisz

• Samochód w majątku firmy. Stały Privatanteil w wysokości 0,9 % ceny zakupu miesięcznie — 10,8 % rocznie — obowiązuje "unabhängig von der Anzahl der effektiv gefahrenen Privatkilometer". Ewidencja nie jest potrzebna i żadna ewidencja nie wyprze ryczałtu. Skrupulatny Bordbuch prowadzony po to, by zbić udział prywatny, nic tu nie da.
• Samochód prywatny używany służbowo przez osobę samozatrudnioną. Weisung z Zurychu z 3 lutego 2026: "so sind die geschäftlich zurückgelegten Kilometer mittels Bordbuch nachzuweisen. Der im Aufwand für geschäftlich zurückgelegte Kilometer zu verbuchende Kilometeransatz beträgt 75 Rappen." To jest przypadek, dla którego istnieje ewidencja przebiegu.

Pierwsze pytanie nie brzmi więc, która metoda pozwala więcej zaoszczędzić. Brzmi: po której stronie granicy Privatvermögen / Geschäftsvermögen stoi samochód — bo to rozstrzyga, czy ewidencja w ogóle zmienia wynik.

Kwota, którą znalazłeś, prawdopodobnie nie jest twoją kwotą

Wszystkie dwadzieścia sześć kantonów przeczytano w tekstach ich własnych urzędów skarbowych. Sześć publikuje kwotę za kilometr, którą osoba samozatrudniona może zaksięgować — ZH 0,75, LU 0,75, SO 0,70, BL 0,70, rosnąca do 0,75 w 2026, SH maks. 0,70, NE 0,70. Piętnaście publikuje w zamian inną pozytywną regułę: rzeczywiste koszty rozdzielone według Fahrtenbuch albo 0,9 % miesięcznie. Pozostałe nie publikują ani jednego, ani drugiego i zostawiają kwotę urzędnikowi, który wymierza podatek.

A niemal każdy kanton publikuje jakieś 0,70 lub 0,75 za kilometr. Prawie wszędzie jest to ulga pracownika na dojazd z domu do pracy albo pułap w Spesenreglement pracodawcy — reguła o zupełnie innej budowie, która po prostu nosi podobną liczbę.

Jest pewien znak rozpoznawczy. Skala dojazdowa jest zwykle stopniowana, a kwota służbowa płaska: Vaud ma 0,70, spadające do 0,35 powyżej 15 000 km, Appenzell Innerrhoden siedem stopni od 0,70 w dół do 0,38, Thurgau 0,60/0,50/0,40. Jeśli liczba, którą znalazłeś, maleje wraz z przebiegiem, najpewniej trafiłeś na niewłaściwą regułę.

Federalne 0,75, które weszło 1 stycznia 2026, znajduje się w Anhang do Berufskostenverordnung i jest ulgą na dojazdy: przysługuje tylko wtedy, gdy komunikacja publiczna jest niedostępna albo "objektiv nicht zumutbar", i jest ograniczona przez DBG Art. 26 do CHF 3 300, co zaczyna wiązać po mniej więcej 4 400 km. Tylko ZH, LU i BL przenoszą tę kwotę we własnym tekście do kosztów działalności osoby samozatrudnionej.

Co wpisuje się do Bordbuch

Weisung nie wylicza żadnych pól. Praktyka kantonalna oczekuje ewidencji lückenlos — bez luk — z datą, celem i liczbą kilometrów każdego przejazdu.

Jedyne miejsce, w którym Szwajcaria rzeczywiście przepisuje listę, to reżim samochodu służbowego, w FAQ zum Lohnausweis Ziff. 2.2.8, oznaczonej "Zwingende Angaben" — i to lista pouczająca, bo nie ta, której ludzie się spodziewają:

• Kierowca i rok kalendarzowy
• Stan licznika na 1.1. i na 31.12. — i żadnego odczytu przy poszczególnych przejazdach
• Przy każdym przejeździe: data, liczba kilometrów i "Angabe der besuchten Person, inkl. Ortsangabe"

Kogo odwiedzono, z miejscem. Nie cel. A dzień bez opisu nie jest pustym polem — "da bei Fehlen einer Angabe eine Privatfahrt anzunehmen ist": niewyjaśniony dzień traktuje się jako prywatny.

Dziesięć lat, liczone od roku obrotowego

DBG Art. 126 Abs. 3 zobowiązuje osobę samozatrudnioną do przechowywania Belege przez dziesięć lat, a sposób odsyła do OR Art. 957–958f. Termin liczy się od roku obrotowego, nie kalendarzowego (OR Art. 958f Abs. 1) — co się rozjeżdża u każdego, kogo Geschäftsjahr nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym, a Szwajcaria jest jedynym europejskim krajem w tym zestawieniu, który tak to ujmuje.

Pracownik nie ma ustawowego okresu: Art. 126 Abs. 3 wymienia tylko osoby samozatrudnione i osoby prawne, więc jego horyzontem jest dziesięcioletnie okno Nachsteuer z Art. 152. Utrata Bordbuch kosztuje więcej niż samo odliczenie — wymiar przechodzi na pflichtgemässes Ermessen według Art. 130 Abs. 2, czyli na oszacowanie, a to można potem zaskarżyć tylko z powodu offensichtliche Unrichtigkeit.

Dlaczego aplikacja, a nie zeszyt

Nic z powyższego nie wymaga oprogramowania; lückenlos to cecha ewidencji, a nie narzędzia. Oprogramowanie zmienia miejsce, w którym pojawia się luka. Nigdy nie brakuje kilometrów. Brakuje tygodnia w lipcu, z którego nikt niczego nie zapisał — a Bordbuch z dziurą to właśnie dokument, który zaprasza do wymiaru nach Ermessen.

DriveHub zapisuje każdy przejazd w tle i dopiero potem pyta, które były służbowe, więc luki, które musisz wyjaśnić, to dni, w których samochód stał, a nie dni, o których zapomniałeś. Raport drukuje przy każdym przejeździe datę, oba adresy, odległość i twoją własną notatkę, a jeśli samochód jest używany służbowo, może też zawierać stan licznika na obu końcach roku — dwa odczyty, o które pyta lista dla samochodów służbowych.

Ta strona przedstawia to, co mówią kantonalne Weisungen i rozporządzenie federalne, i wskazuje je, żebyś mógł to sprawdzić. Nie stanowi porady podatkowej i nie uwzględnia twojej sytuacji — a w Szwajcarii twój kanton jest częścią twojej sytuacji. Gdy w grę wchodzą pieniądze, zapytaj swojego Treuhändera — i przynieś Bordbuch.