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Presque chaque canton publie un tarif de 70 ou 75 Rappen (centimes) — et dans la plupart d'entre eux, il n'est pas le vôtre

Pas de règle fédérale, vingt-six pratiques cantonales

Aucune loi ni ordonnance suisse ne prescrit de relevé kilométrique. Fahrtenbuch et Bordbuch n'apparaissent pas une seule fois dans la DBG, la Berufskostenverordnung, la MWSTG, la MWSTV et le OR. Ce qui existe, c'est une pratique cantonale, fixée par Weisung, à laquelle s'ajoute le Spesenreglement d'un employeur approuvé par le canton — et la ZStB 17.1 zurichoise est la forme que suivent la plupart des autres.

Ce n'est pas le soulagement que cela semble être. Cela signifie que la réponse à « que dois-je consigner ? » est un document cantonal, et que la réponse à « à quel taux ? » est un autre document cantonal, qui souvent ne vous concerne pas.

C'est l'appartenance de la voiture qui décide, pas la méthode que vous préféreriez

• Voiture détenue dans la fortune commerciale. Un Privatanteil forfaitaire de 0,9 % du prix d'achat par mois — 10,8 % par an — s'applique "unabhängig von der Anzahl der effektiv gefahrenen Privatkilometer". Aucun carnet de bord n'est nécessaire, et aucun carnet de bord ne peut écarter le forfait. Tenir un Bordbuch méticuleux pour faire baisser la part privée ne fonctionne pas ici.
• Voiture détenue dans la fortune privée et utilisée à des fins professionnelles par un indépendant. Weisung zurichoise du 3 février 2026 : "so sind die geschäftlich zurückgelegten Kilometer mittels Bordbuch nachzuweisen. Der im Aufwand für geschäftlich zurückgelegte Kilometer zu verbuchende Kilometeransatz beträgt 75 Rappen." C'est le cas pour lequel un relevé kilométrique existe.

La première question n'est donc pas de savoir quelle méthode fait économiser le plus. Elle est de savoir de quel côté de la ligne Privatvermögen / Geschäftsvermögen se trouve la voiture, car c'est cela qui décide si un relevé change le chiffre ou non.

Le chiffre que vous avez trouvé n'est probablement pas le vôtre

Les vingt-six cantons ont été lus dans les textes de leurs propres administrations fiscales. Six publient un chiffre au kilomètre qu'un indépendant peut comptabiliser — ZH 0,75 ; LU 0,75 ; SO 0,70 ; BL 0,70 porté à 0,75 en 2026 ; SH max. 0,70 ; NE 0,70. Quinze publient à la place une alternative affirmée : les coûts effectifs répartis au moyen d'un Fahrtenbuch, ou les 0,9 % par mois. Les autres ne publient ni l'un ni l'autre et laissent le montant à l'appréciation du taxateur.

Et presque chaque canton publie un 0,70 ou 0,75 au kilomètre. Dans la quasi-totalité d'entre eux, il s'agit de la déduction domicile-travail du salarié, ou d'un plafond figurant dans le Spesenreglement d'un employeur — une règle structurellement différente qui porte par hasard un chiffre voisin.

Il y a un indice. Un barème pour les trajets domicile-travail est généralement dégressif par paliers, tandis qu'un chiffre professionnel est unique : Vaud applique 0,70 ramené à 0,35 au-delà de 15 000 km, Appenzell Rhodes-Intérieures sept paliers de 0,70 à 0,38, Thurgovie 0,60/0,50/0,40. Si le chiffre que vous avez trouvé s'accompagne d'une dégressivité, vous avez très probablement trouvé la mauvaise règle.

Le 0,75 fédéral arrivé le 1er janvier 2026 figure à l'Anhang de la Berufskostenverordnung et constitue une déduction pour trajet domicile-travail : subordonnée à l'indisponibilité des transports publics ou au fait qu'ils ne soient "objektiv nicht zumutbar", et plafonnée par DBG Art. 26 à CHF 3 300, ce qui mord à partir d'environ 4 400 km. Seuls ZH, LU et BL reprennent ce chiffre dans leur propre texte au titre des charges professionnelles d'un indépendant.

Ce qui va dans le Bordbuch

La Weisung n'énumère aucune rubrique. La pratique cantonale demande un relevé lückenlos, c'est-à-dire sans lacune, indiquant la date, l'objet et les kilomètres de chaque trajet.

Le seul endroit où la Suisse prescrit bel et bien une liste est le régime de la voiture de fonction, dans la FAQ zum Lohnausweis Ziff. 2.2.8, sous la mention "Zwingende Angaben" — et c'est une liste instructive, parce qu'elle n'est pas celle que l'on attend :

• Le conducteur, et l'année civile
• Le compteur au 1.1. et au 31.12. — et aucun relevé par trajet
• Par trajet : la date, le nombre de kilomètres, et "Angabe der besuchten Person, inkl. Ortsangabe"

Qui a été visité, avec un lieu. Pas un objet. Et un jour sans mention n'est pas une case vide — "da bei Fehlen einer Angabe eine Privatfahrt anzunehmen ist" : un jour inexpliqué est lu comme un trajet privé.

Dix ans, comptés depuis l'exercice commercial

DBG Art. 126 Abs. 3 astreint l'indépendant à conserver ses Belege pendant dix ans et renvoie, pour les modalités, à OR Art. 957–958f. Le délai court depuis l'exercice commercial, et non depuis l'année civile (OR Art. 958f Abs. 1) — ce qui diverge pour quiconque dont le Geschäftsjahr n'est pas l'année civile, et la Suisse est le seul pays européen traité ici dont la règle soit rédigée ainsi.

Un salarié n'a pas de délai légal : l'Art. 126 Abs. 3 ne nomme que les indépendants et les personnes morales, si bien que son horizon à lui est la fenêtre de dix ans du Nachsteuer de l'Art. 152. Perdre le Bordbuch coûte plus cher que la déduction — la taxation passe au pflichtgemässes Ermessen de l'Art. 130 Abs. 2, et ne peut alors être contestée que pour offensichtliche Unrichtigkeit.

Pourquoi une app plutôt qu'un carnet

Rien de ce qui précède n'impose un logiciel ; lückenlos est une propriété du relevé, pas de l'outil. Ce que change un logiciel, c'est l'endroit où apparaît la lacune. Ce qui manque n'est jamais les kilomètres. Ce qui manque, c'est la semaine de juillet pour laquelle personne n'a rien noté — et un Bordbuch percé d'un trou est précisément le document qui appelle une taxation nach Ermessen.

DriveHub enregistre chaque trajet en arrière-plan et vous demande ensuite lesquels étaient professionnels : les lacunes que vous avez à expliquer sont donc les jours où la voiture n'a pas roulé, et non les jours où vous avez oublié. Le rapport indique, pour chaque trajet, la date, les deux adresses, la distance et votre propre note, et lorsqu'une voiture est utilisée à des fins professionnelles il peut aussi porter le compteur à chaque extrémité de l'année — les deux relevés que demande la liste de la voiture de fonction.

Cette page expose ce que disent les Weisungen cantonales et l'ordonnance fédérale, et les nomme pour que vous puissiez vérifier. Ce n'est pas un conseil fiscal. Elle ne peut pas tenir compte de votre situation, et en Suisse votre canton fait partie de votre situation. Dès qu'il est question d'argent, interrogez votre Treuhänder — et apportez le Bordbuch.