DriveHubLandsguide · Australien · 8 min
Cents per km eller log book: vilken ger mest för din bil i Australien
Du kör din egen bil i arbetet, som anställd eller enskild näringsidkare, och deklarationen frågar hur du vill göra avdraget. Det finns två metoder: cents per kilometre, som kräver nästan inga papper och slutar räkna vid 5 000 kilometer, och logbook method, som kräver en log book och kvitton och räknar allt.
Det korta svaret
Income Tax Assessment Act 1997 ger dig två sätt att göra avdrag för en bil du äger eller leasar, och du väljer en metod per bil och år.
- Cents per kilometre. 91 cent för varje kilometer i tjänsten under 2026-27, för högst 5 000 kilometer i tjänsten per bil. Inga kvitton och ingen log book; du behöver visa att du äger bilen och hur du räknat fram kilometrarna.
- Logbook method. Dina faktiska bilkostnader, multiplicerade med bilens andel tjänstekörning. Den kräver en log book på tolv veckor, mätarställningar, kvitton för kostnaderna och en skriftlig uppskattning som görs innan du lämnar deklarationen.
Håller sig kilometrarna i tjänsten under 5 000 är cents per kilometre den enklare metoden, och den räknar varje kilometer du körde i arbetet. Över 5 000 går varje extra kilometer förlorad med den metoden, så log booken är det enda sättet att få avdrag för dem.
För att jämföra räknar du ut båda: 91 cent gånger dina kilometer i tjänsten, upp till 5 000, mot din andel tjänstekörning gånger bilens driftskostnader för året. Den högsta är det bättre avdraget — om du har det underlag det kräver.
Och valet är inte slutgiltigt. s 28-20(2): "you can change your choice for the income year", och lagens eget exempel är ett byte efter en skatterevision.
Två metoder, och vem som får använda dem
s 28-12(1): "If you owned or leased a car, you can deduct for the car's expenses an amount or amounts worked out using one of 2 methods." Section 28-15(2) förklarar varför det finns två: "one method may involve more paperwork than the other, but could give you bigger deductions."
Division 28 gäller fysiska personer och partnerships som omfattar minst en fysisk person; "It does not apply to any other entity" (s 28-10). En anställd och en enskild näringsidkare använder alltså samma två metoder på identiska villkor. Ett bolag står utanför.
Det gör också en bil som du varken äger eller leasar själv. ATO:s exempel är en bil som arbetsgivaren tillhandahåller, eller en som du löneväxlar genom ett novated lease. Du "aren't entitled to claim work-related car expenses using the logbook or cents per kilometre method. This is because they don't own the car."
Ingen av metoderna kan användas för ett fordon som är konstruerat för att lasta ett ton eller mer, eftersom lagen inte behandlar det som en bil. Det fallet tas upp i behöver en entonnsute en log book.
Cents per kilometre: 91 cent, 5 000 km per bil
Beloppet. 2026 års Determination, F2026L00785, s 6: "the rate of cents per kilometre for cars for the income year commencing on 1 July 2026 is 91 cents per kilometre." Dess explanatory statement kallar det en bas på 89 cent "with a temporary one-off uplift of 2 cents per kilometre for the 2026-27 income year". De 91 centen "will be in effect for the 2026–27 income year only." För 2024-25 och 2025-26 var beloppet 88 cent.
Taket. s 28-25(2): "If the car travelled more than 5,000 business kilometres, you must discard the kilometres in excess of 5,000." Lagens exempel: "If the car travelled 5,085 business kilometres, you could claim for 5,000, and would lose the extra 85." Taket gäller per bil, inte per person. Delägare som använder bilen för var sin inkomstbringande verksamhet har var sitt tak. Med ATO:s ord: "you can each claim up to 5,000 work-related kilometres."
Vad beloppet täcker. Allt. ATO:s sida om cents per kilometre säger att det "covers all of your car expenses including decline in value, registration and insurance, maintenance, repairs and fuel costs. You can't add these, or any other car expenses, on top of the rate".
Vad du behöver spara. Inte kvitton. Section 28-35 i sin helhet: "To use this method, you do not need to substantiate the car expenses for the car." Men kilometrarna måste du fortfarande kunna motivera. Kilometer i tjänsten är de som körts för att "producing your assessable income" eller vid "travel between workplaces", och du räknar fram dem "by making a reasonable estimate" (s 28-25(3)). ATO: "You do need to be able to show that you own the car and how you work out your work-related kilometres. For example, you could record your work-related trips: in a diary; using the myDeductions tool in the ATO app."
Logbook method: kostnader gånger tjänsteandel
Beräkningen. s 28-90(1): "you multiply the amount of each car expense by the business use percentage". Andelen är kilometrarna i tjänsten under den tid du hade bilen, delat med det totala antalet kilometer den körde under samma tid (s 28-90(3)). Enligt s 28-95 får du använda metoden bara om du "held the car for some or all of the income year".
Log booken. Minst tolv sammanhängande veckor, representativa för årets körning, med datum, mätarställningar, kilometer och ändamål för varje tjänsteresa. Varje resa förs in vid resans slut eller så snart som möjligt därefter (s 28-125(2)), och varje post måste vara på engelska (s 28-125(5)). Detaljerna fält för fält finns i logbook method: tolv veckor, fem år, engelska.
Mätarställningar varje år. Den 1 juli och den 30 juni, eller för den del av året du hade bilen. Log booken ger procentandelen; årets avläsningar ger totalen den tillämpas på.
Den skriftliga uppskattningen. s 28-100(4): "You must record the following information, in writing, before you lodge your income tax return: (a) your estimate of the number of business kilometres; and (b) the business use percentage." Commissioner kan godta den i efterhand, men lagen förväntar sig den innan du lämnar deklarationen.
Kvitton, med ett undantag. s 28-100(1): "To use this method, you must substantiate the car expenses under Subdivision 900-C." För drivmedel och olja finns ett alternativ. ATO:s sida om logbook method godtar "receipts for your fuel and oil expenses, or a record of your reasonable estimate of these expenses based on the odometer readings for the start and end of the period you owned the car, the fuel consumption for your car and the average price of fuel during the income year".
Fem år från en log book. En log book täcker sitt eget år och de fyra följande (s 28-115(2)). Du sparar den i fem år efter den sista deklaration som stöder sig på den (s 28-150). Du behöver en ny om Commissioner kräver det, eller om du lägger till en bil som du vill använda metoden för (s 28-115(3)–(4)). En bil som du skriftligen anger som ersättare för den gamla tar över den gamlas log book (s 28-130). ATO lägger till ett tredje fall: den gamla log booken speglar inte längre hur du använder bilen.
Att ladda en elbil hemma
För kostnaden för hemmaladdning ger PCG 2024/2 ett belopp per kilometer, och det gäller bara logbook method. För 2026-27 är det 5,47 cent per kilometer. Du multiplicerar beloppet "by the total number of relevant kilometres travelled by the electric vehicle in the relevant income year" (para 16).
Äldre sidor hos ATO visar 4,2 cent, beloppet från 2022-23 till 2025-26. Och använder du beloppet för hemmaladdning säger ATO att du "can't claim any commercial charging costs" utöver det.
Beloppet har ingen plats i cents per kilometre, eftersom de 91 centen redan täcker alla dina bilkostnader.
Vilken metod ger mest? En jämförelse
Tre förare, alla under 2026-27, med en bil var. Alla siffror är exempel, inte genomsnitt.
| Förare A | Förare B | Förare C | |
|---|---|---|---|
| Kilometer i tjänsten | 3 000 | 8 000 | 8 000 |
| Kilometer totalt | 15 000 | 16 000 | 16 000 |
| Andel tjänstekörning | 20 % | 50 % | 50 % |
| Bilkostnader för året | 9 000 $ | 12 000 $ | 8 000 $ |
| Cents per km | 3 000 × 0,91 $ = 2 730 $ | 5 000 × 0,91 $ = 4 550 $ | 5 000 × 0,91 $ = 4 550 $ |
| Logbook | 20 % × 9 000 $ = 1 800 $ | 50 % × 12 000 $ = 6 000 $ | 50 % × 8 000 $ = 4 000 $ |
Förare A håller sig under taket och kör bilen mest privat. Cents per kilometre ger mer, med mindre att spara.
Förare B förlorar 3 000 kilometer på taket med cent-metoden. Med 12 000 $ i driftskostnader, hälften i tjänsten, ger log booken 1 450 $ mer.
Förare C kör samma sträckor som B i en bil som är billigare i drift. Taket kostar fortfarande 3 000 kilometer, men med lägre driftskostnader vinner cent-metoden, med 550 $.
De avgörande talen är kilometrarna i tjänsten, andelen tjänstekörning och bilens verkliga kostnader. De två första känner du bara till om du har registrerat din körning, och log booken är hur du bevisar dem.
Du kan byta metod, även efter en revision
s 28-20(1): "You can choose only one method for all the car expenses for the car for the income year." Sedan s 28-20(2): "However, you can change your choice for the income year." Lagens exempel:
"You choose the "log book" method and deduct $1,000. On audit, the Commissioner finds that your claim is too high and should be reduced to $500. You would have been able to deduct $700 if you had chosen the "cents per kilometre" method. This rule lets you change your choice and deduct the $700."
Och s 28-20(3): "You can also choose different methods for the same car for different income years and different methods for different cars for the same year."
Det fungerar bara åt ena hållet när underlaget saknas. Utan en giltig log book är logbook method stängd, och ATO säger "You may be able to use the cents per kilometre method instead", med taket på 5 000 kilometer. Går ingen av metoderna att använda gäller s 28-12(2): "you can't deduct anything for the car expenses." En log book håller alltså båda metoderna öppna. Utan den återstår bara metoden med tak.
Innan du lämnar deklarationen
- Räkna fram kilometrarna i tjänsten för varje bil, och spara dagboken eller underlaget som visar hur.
- Jämför du metoder, ha årets mätarställningar och bilens kostnader till hands.
- För logbook method: skriv ner kilometrarna i tjänsten och andelen tjänstekörning innan du lämnar deklarationen, och spara årets mätarställningar.
- Spara kvittona för varje bilkostnad. För drivmedel och olja kan en uppskattning utifrån mätarställningarna ersätta dem.
- Spara log booken i fem år efter den sista deklaration som stöder sig på den.
En tom australisk körjournal (PDF) har log bookens kolumner. Fyra sätt att föra körjournal jämför papper, kalkylark, enheter och appar.
Hur DriveHub gör det enklare
Båda metoderna utgår från samma tal: dina kilometer i tjänsten för året, bil för bil. Det svåra är inte räkningen. Det är resorna som ingen skrev ner.
Med platsåtkomst inställd på Alltid registrerar DriveHub varje resa i bakgrunden — och missar den någon gång en, säger den till. Både tjänsteresor och privata resor registreras, med telefonen i fickan, och efteråt markerar du var och en som Arbete eller Privat.
Har din iPhone registrerat körning utan en matchande resa visas en berättelse om Missade resor på fliken Resor. Den öppnar Saknade resor, de resor som kan saknas, var och en med Återställ, som bygger upp rutten igen. Så kan du fånga en missad resa innan du lämnar deklarationen, inte efteråt.
För Australien betyder ”År” 1 juli till 30 juni, i rapporten och på granskningsskärmen. Ser logbook method bättre ut finns tolvveckorsfönstret som en färdig periodinställning. Dess rapport skriver ut periodens summor, andelen tjänstekörning och bilens märke, modell, registreringsnummer och motorvolym, på engelska.
Där DriveHub slutar: den registrerar kilometer, inte kostnader. Den summerar inte ditt drivmedel, din försäkring eller din service, och räknar inte ut ett avdrag enligt logbook method. Den delen är dina kvitton och ditt skatteombuds.
DriveHub finns i App Store för iPhone. De australiska regler den följer finns på sidan om Australien, och att ställa in automatisk registrering tar några minuter, en gång.
Den här sidan återger vad Division 28 i Income Tax Assessment Act 1997, ATO och dess publicerade vägledning säger, och anger källan så att du kan kontrollera. Det är inte skatterådgivning. Den kan inte ta hänsyn till din situation. När pengar står på spel — fråga din tax agent (skatteombud), och ta med din log book.
Hela regeln och källorna den bygger på: Australien: krav på körjournalen.