DriveHubГид по стране · Австралия · 8 мин
Cents per km или log book: что выгоднее для вашей машины в Австралии
Вы ездите по работе на своей машине — как наёмный работник или как sole trader, — и декларация спрашивает, как вы хотите это заявить. Методов два: cents per kilometre, почти без бумаг, который перестаёт считать на 5 000 километрах, и метод log book, которому нужны log book и чеки и который считает всё.
Коротко
Income Tax Assessment Act 1997 даёт два способа заявить машину, которая у вас в собственности или в лизинге, и выбирается один — для каждой машины, на каждый год.
- Cents per kilometre. 91 цент за каждый служебный километр в 2026-27 году, но не больше чем за 5 000 служебных километров на машину. Ни чеков, ни log book; нужно показать, что машина ваша и как вы посчитали километры.
- Метод log book. Ваши фактические расходы на машину, умноженные на её служебный процент. Нужны двенадцатинедельный log book, показания одометра, чеки на расходы и письменная оценка, сделанная до подачи декларации.
Если служебных километров меньше 5 000, cents per kilometre проще — и учитывает каждый километр, проеханный по работе. Выше 5 000 каждый лишний километр в этом методе теряется, так что заявить его можно только через log book.
Чтобы сравнить, посчитайте оба варианта: 91 цент на служебные километры, не больше 5 000, против служебного процента, умноженного на расходы на машину за год. Больший из них и есть лучший вариант — если у вас есть нужные ему записи.
И выбор не окончательный. s 28-20(2): "you can change your choice for the income year", и собственный пример закона — смена метода после налоговой проверки.
Два метода и кто может ими пользоваться
s 28-12(1): "If you owned or leased a car, you can deduct for the car's expenses an amount or amounts worked out using one of 2 methods." Почему их два, объясняет s 28-15(2): "one method may involve more paperwork than the other, but could give you bigger deductions."
Division 28 применяется к физическим лицам и к партнёрствам, в которых есть хотя бы одно физическое лицо; "It does not apply to any other entity" (s 28-10). Поэтому наёмный работник и sole trader пользуются одними и теми же двумя методами на одинаковых условиях. Компания под Division 28 не подпадает.
Как и машина, которой вы не владеете и которую сами не арендуете. Пример ATO — австралийской налоговой службы — машина от работодателя или машина по novated lease через salary sacrifice. Вы "aren't entitled to claim work-related car expenses using the logbook or cents per kilometre method. This is because they don't own the car."
Ни один из методов не подходит для транспортного средства, рассчитанного на груз от тонны, потому что закон не считает его car. Этот случай разобран в статье нужен ли log book однотонному ute.
Cents per kilometre: 91 цент, 5 000 км на машину
Ставка. Determination 2026 года, F2026L00785, s 6: "the rate of cents per kilometre for cars for the income year commencing on 1 July 2026 is 91 cents per kilometre." Пояснительная записка к ней называет это базой в 89 центов "with a temporary one-off uplift of 2 cents per kilometre for the 2026-27 income year". 91 цент "will be in effect for the 2026–27 income year only." В 2024-25 и 2025-26 годах ставка была 88 центов.
Потолок. s 28-25(2): "If the car travelled more than 5,000 business kilometres, you must discard the kilometres in excess of 5,000." Пример из закона: "If the car travelled 5,085 business kilometres, you could claim for 5,000, and would lose the extra 85." Потолок — на машину, а не на человека. У совладельцев, которые используют машину для разных источников дохода, потолок у каждого свой. Словами ATO: "you can each claim up to 5,000 work-related kilometres."
Что покрывает ставка. Всё. Страница ATO о cents per kilometre говорит, что она "covers all of your car expenses including decline in value, registration and insurance, maintenance, repairs and fuel costs. You can't add these, or any other car expenses, on top of the rate".
Что хранить. Не чеки. Section 28-35 целиком: "To use this method, you do not need to substantiate the car expenses for the car." Но обосновать километры всё равно вам. Служебные километры — это проеханные "producing your assessable income" или в "travel between workplaces", и считаются они "by making a reasonable estimate" (s 28-25(3)). ATO: "You do need to be able to show that you own the car and how you work out your work-related kilometres. For example, you could record your work-related trips: in a diary; using the myDeductions tool in the ATO app."
Метод log book: расходы, умноженные на служебную долю
Расчёт. s 28-90(1): "you multiply the amount of each car expense by the business use percentage". Процент — это служебные километры за период, когда машина была у вас, делённые на весь её пробег за этот период (s 28-90(3)). По s 28-95 пользоваться этим методом можно, только если машина была у вас "for some or all of the income year".
Log book. Не меньше двенадцати непрерывных недель, представительных для поездок всего года, с датами, показаниями одометра, километрами и целью каждой рабочей поездки. Каждая поездка записывается в конце или как можно скорее после неё (s 28-125(2)), и каждая запись должна быть на английском (s 28-125(5)). Подробно, графа за графой, — в статье метод log book: двенадцать недель, пять лет, английский.
Показания одометра каждый год. На 1 июля и 30 июня или за ту часть года, когда машина была у вас. Log book даёт процент, а годовые показания — итог, к которому он применяется.
Письменная оценка. s 28-100(4): "You must record the following information, in writing, before you lodge your income tax return: (a) your estimate of the number of business kilometres; and (b) the business use percentage." Commissioner может разрешить сделать это позже, но закон ждёт этого до подачи декларации.
Чеки — с одним исключением. s 28-100(1): "To use this method, you must substantiate the car expenses under Subdivision 900-C." Для топлива и масла есть альтернатива. Страница ATO о методе log book принимает "receipts for your fuel and oil expenses, or a record of your reasonable estimate of these expenses based on the odometer readings for the start and end of the period you owned the car, the fuel consumption for your car and the average price of fuel during the income year".
Пять лет по одному log book. Один log book покрывает свой год и четыре следующих (s 28-115(2)). Хранить его нужно пять лет после последней декларации, которая на него опирается (s 28-150). Новый нужен, если так распорядится Commissioner или если вы добавляете машину, для которой хотите применять этот метод (s 28-115(3)–(4)). Машина, которую вы письменно назначили заменой старой, продолжает старый log book (s 28-130). ATO добавляет третий случай: старый log book больше не отражает, как вы пользуетесь машиной.
Зарядка электромобиля дома
Для расходов на зарядку дома PCG 2024/2 даёт ставку за километр, и применяется она только в методе log book. На 2026-27 год это 5,47 цента за километр. Ставку умножают "by the total number of relevant kilometres travelled by the electric vehicle in the relevant income year" (para 16).
На старых страницах ATO указано 4,2 цента — ставка с 2022-23 по 2025-26 год. А если вы пользуетесь ставкой для домашней зарядки, ATO говорит, что вы "can't claim any commercial charging costs" в дополнение к ней.
В методе cents per kilometre этой ставке места нет: 91 цент уже покрывает все расходы на машину.
Какой метод выгоднее? Сравнение на примере
Три водителя, все в 2026-27 году, у каждого одна машина. Все цифры условные, а не средние.
| Водитель A | Водитель B | Водитель C | |
|---|---|---|---|
| Служебные километры | 3 000 | 8 000 | 8 000 |
| Всего километров | 15 000 | 16 000 | 16 000 |
| Служебный процент | 20 % | 50 % | 50 % |
| Расходы на машину за год | 9 000 $ | 12 000 $ | 8 000 $ |
| Cents per km | 3 000 × 0,91 $ = 2 730 $ | 5 000 × 0,91 $ = 4 550 $ | 5 000 × 0,91 $ = 4 550 $ |
| Log book | 20 % × 9 000 $ = 1 800 $ | 50 % × 12 000 $ = 6 000 $ | 50 % × 8 000 $ = 4 000 $ |
Водитель A не доходит до потолка и ездит на машине в основном по личным делам. Cents per kilometre даёт больше, а хранить нужно меньше.
Водитель B теряет в методе центов 3 000 километров из-за потолка. При 12 000 $ расходов, половина из которых служебные, log book даёт на 1 450 $ больше.
Водитель C проезжает те же расстояния, что и B, на машине, которая дешевле в содержании. Потолок по-прежнему отнимает 3 000 километров, но при меньших расходах выигрывает метод центов — на 550 $.
Решают служебные километры, служебный процент и реальные расходы на машину. Первые два вы знаете, только если записывали свои поездки, а log book — это то, чем вы их доказываете.
Метод можно сменить, даже после проверки
s 28-20(1): "You can choose only one method for all the car expenses for the car for the income year." Затем s 28-20(2): "However, you can change your choice for the income year." Пример из закона:
"You choose the "log book" method and deduct $1,000. On audit, the Commissioner finds that your claim is too high and should be reduced to $500. You would have been able to deduct $700 if you had chosen the "cents per kilometre" method. This rule lets you change your choice and deduct the $700."
И s 28-20(3): "You can also choose different methods for the same car for different income years and different methods for different cars for the same year."
Когда записей нет, это работает только в одну сторону. Без действительного log book метод log book закрыт, и ATO говорит: "You may be able to use the cents per kilometre method instead" — с потолком в 5 000 километров. Если нельзя применить ни один метод, действует s 28-12(2): "you can't deduct anything for the car expenses." Так что log book держит открытыми оба метода. Без него остаётся только метод с потолком.
Перед подачей декларации
- Посчитайте служебные километры по каждой машине и сохраните дневник или запись, которая показывает, как.
- Если сравниваете методы, держите под рукой показания одометра за год и расходы на машину.
- Для метода log book запишите служебные километры и служебный процент до подачи декларации и сохраните показания одометра за год.
- Храните чеки на все расходы на машину. Для топлива и масла их может заменить оценка по одометру.
- Храните log book пять лет после последней декларации, которая на него опирается.
В пустом австралийском журнале пробега (PDF) есть графы log book. Четыре способа вести журнал поездок сравнивает бумагу, таблицы, устройства и приложения.
Чем DriveHub здесь помогает
Оба метода начинаются с одного числа: ваших служебных километров за год, по каждой машине. Трудность не в арифметике. Трудность — в поездках, которые никто не записал.
При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Записываются и служебные, и личные поездки, пока телефон у вас в кармане, а потом вы отмечаете каждую как «Рабочая» или «Личная».
Если ваш iPhone зафиксировал езду, для которой нет поездки, на вкладке «Поездки» появляется история «Пропущенные поездки». Она открывает экран «Пропущенные поездки» — поездки, которых может не хватать, — и у каждой есть кнопка «Восстановить», которая восстанавливает маршрут. Так пропущенную поездку можно поймать до подачи декларации, а не после.
Для Австралии «Год» значит с 1 июля по 30 июня — и в отчёте, и на экране разбора поездок. Если метод log book выглядит выгоднее, двенадцатинедельное окно — готовый пресет периода. В его отчёте напечатаны итоги периода, служебный процент, а также марка, модель, регистрационный номер и рабочий объём двигателя — на английском.
Где DriveHub останавливается: он записывает километры, а не расходы. Он не суммирует топливо, страховку или обслуживание и не рассчитывает вычет по методу log book. Эта часть — ваши чеки и ваш налоговый агент.
DriveHub есть в App Store для iPhone. Австралийские правила, по которым он работает, — на странице об Австралии, а настройка автоматической записи занимает несколько минут, один раз.
Эта страница излагает то, что говорят Division 28 Income Tax Assessment Act 1997, ATO и её опубликованные разъяснения, и ссылается на них, чтобы вы могли проверить. Это не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может. Когда речь о деньгах, обратитесь к своему налоговому агенту — и возьмите с собой log book.
Полное правило со ссылками на нормативные акты: Австралия: требования к журналу пробега.