DriveHubГид по стране · Швейцария · 7 мин
Kilometerentschädigung 2026: 75 раппенов — налоговая цифра, а закон — это ваши расходы
Вы ездите на своей машине по работе для швейцарского работодателя. Kilometerentschädigung на 2026 год обычно называют в 75 раппенов за км, но эта цифра взята из налоговой практики, а не из Obligationenrecht. OR обязывает работодателя покрывать ваши фактические расходы, и от этой обязанности нельзя отказаться подписью.
Коротко
- Какая ставка в 2026 году? Чаще всего называют 0,75 CHF за км — было 0,70. Это цифра из типового положения о возмещении расходов SSK, привязанная к федеральному Berufskostenverordnung.
- Закон устанавливает 75 раппенов? Нет. OR вообще не называет никакой цифры за километр.
- Обязан ли работодатель что-то платить? Да. OR Art. 327a и 327b обязывают его возмещать расходы на использование вашей машины для работы, если вы пользуетесь ею с его согласия. Эту обязанность нельзя изменить в ущерб вам.
- Может ли он платить меньше 75 раппенов? Да, если письменное соглашение устанавливает компенсацию и она всё равно покрывает ваши фактические расходы. Ставка, которая их не покрывает, незаконна.
- Платят меньше или ничего? Первое средство — требование к работодателю. Налоговый вычет — запасной вариант, и для него нужны доказательства фактических расходов на машину, а не ставка.
- Это вычет на дорогу до работы? Нет. Федеральные 0,75 в вашей налоговой декларации — вычет на дорогу до работы с потолком 3 300 CHF. Это другое правило.
Откуда берутся 75 раппенов
Ставка за километр для служебных поездок на собственной (личной) машине выросла на 2026 год с 70 до 75 раппенов. Работодатель, чей Spesenreglement уже утверждён, может перейти на новую цифру без повторного обращения.
Цифра взята из SSK Musterspesenreglement, Ziff. 2.4: "Die Kilometer-Entschädigung beträgt CHF 0.75". Тот же шаблон говорит, что она применяется "ausschliesslich für Unselbständigerwerbende" и что она "für die Wohnsitzkantone der Mitarbeitenden nicht bindend".
Wegleitung zum Lohnausweis в сноске возводит эту цифру к Berufskostenverordnung (BKV, SR 642.118.1), Anhang Ziff. 2: "Autos pro Fahrkilometer –.75", в силе с 1 января 2026 года (AS 2025 578). Так что 0,75 работодателя и налоговые 0,75 связаны, а не совпали случайно. Но цифра BKV относится к вычету на дорогу до работы, а не к служебным поездкам. 75 раппенов — налоговая цифра, которую перенимают работодатели. Это не право, вытекающее из трудового законодательства.
Что работодатель должен платить по OR
Обязанность возмещать стоит в Obligationenrecht. OR Art. 327a Abs. 1: "Der Arbeitgeber hat dem Arbeitnehmer alle durch die Ausführung der Arbeit notwendig entstehenden Auslagen zu ersetzen".
Art. 327b Abs. 1 говорит о машине. Если вы пользуетесь своей машиной "im Einverständnis mit dem Arbeitgeber", "so sind ihm die üblichen Aufwendungen für dessen Betrieb und Unterhalt nach Massgabe des Gebrauchs für die Arbeit zu vergüten". Abs. 2 добавляет "die öffentlichen Abgaben für das Fahrzeug, die Prämien für die Haftpflichtversicherung und eine angemessene Entschädigung für die Abnützung".
Важны две особенности. Расходы на машину причитаются пропорционально её использованию для работы, так что требование определяется числом рабочих километров. А возмещение идёт по вашему собственному отчёту. Art. 327c Abs. 1: "Auf Grund der Abrechnung des Arbeitnehmers ist der Auslagenersatz jeweils zusammen mit dem Lohn auszurichten". Требование начинается с вашей записи о том, что вы проехали.
Может ли договор переложить расходы на вас?
Нет. Art. 327a Abs. 3: "Abreden, dass der Arbeitnehmer die notwendigen Auslagen ganz oder teilweise selbst zu tragen habe, sind nichtig."
Art. 362 включает "Artikel 327a: Absatz 1" и "Artikel 327b: Absatz 1" в число положений, которые нельзя изменять "zuungunsten der Arbeitnehmerin oder des Arbeitnehmers". Пункт, оставляющий расходы на машину на вас, ничтожен, что бы вы ни подписали.
Законно ли меньше 75 раппенов?
Может быть. OR защищает ваши расходы, а не ставку.
Фиксированная компенсация законна, только если она согласована письменно (или установлена NAV или GAV — типовым или коллективным трудовым договором) и покрывает расходы. Art. 327a Abs. 2: "durch die jedoch alle notwendig entstehenden Auslagen gedeckt werden müssen".
Так что ставка ниже 75 раппенов сама по себе не незаконна. Незаконной она становится, когда оставляет ваши фактические расходы непокрытыми. Тот же тест применяется и к компенсации в 75 раппенов: она законна, только если покрывает ваши расходы.
Пример. В 2026 году вы проезжаете по работе 4 000 км.
- По 75 раппенов: 4 000 × 0,75 = 3 000 CHF
- По 60 раппенов, как сказано в вашем договоре: 4 000 × 0,60 = 2 400 CHF
Разница в 600 CHF сама по себе — не то, что вам должны. Вопрос по Art. 327a Abs. 2 в том, покрывают ли 2 400 CHF то, во что вам на самом деле обошлись эти 4 000 километров. Чтобы на него ответить, нужны две записи: рабочие километры и расходы на машину.
Платят меньше или ничего: что можно вычесть
Налоговая сторона уже, чем пишут в большинстве руководств. Ни один федеральный или кантональный текст, прочитанный для этой страницы, не даёт работнику вычета за километр на невозмещённые служебные поездки. 0,75 из BKV привязаны к Art. 5 Abs. 2 Bst. b — к дороге на работу.
Путь — DBG Art. 26 Abs. 1 Bst. c, "die übrigen für die Ausübung des Berufes erforderlichen Kosten". Обычно эта статья — фиксированные 3 % чистой зарплаты, не меньше 2 000 CHF и не больше 4 000 CHF (BKV Anhang Ziff. 1). Art. 26 Abs. 2 оставляет открытым "der Nachweis höherer Kosten".
У доказательства более высоких расходов есть цена. BKV Art. 4: "so sind die gesamten tatsächlichen Auslagen und deren berufliche Notwendigkeit nachzuweisen". Steuerbuch кантона Люцерн (§ 33 Nr. 3 Ziff. 3.3.2, по состоянию на 1 января 2026 года) признаёт фактические расходы "nur …, wenn diese vollständig nachgewiesen werden". Они заменяют фиксированный вычет: "welche an die Stelle des Pauschalabzugs treten und diesen grundsätzlich ausschliessen".
Всё, что работодатель всё-таки заплатил, вычитается. BKV Art. 1 Abs. 2: "Nicht abziehbar sind die vom Arbeitgeber oder einem Dritten übernommenen Aufwendungen".
Пример порога. При чистой зарплате 80 000 CHF фиксированный вычет — 80 000 × 3 % = 2 400 CHF. Заявление фактических расходов заменяет эти 2 400 CHF. Так что оно помогает, только если доказанные профессиональные расходы, включая невозмещённую долю машины, составляют больше.
Ни один прочитанный текст не устанавливает, как оценивать часть, приходящуюся на машину. Километры, умноженные на фактическую стоимость километра вашей машины, — один из способов это представить, а километры × 0,75 — оценка. Ни то ни другое не твёрдое правило, так что на «0,75 × км вычитается» полагаться нельзя.
Почему невыплаченное возмещение может сыграть против вас
То, что вам ничего не возмещают, может быть прочитано как доказательство того, что по работе вы не ездили. Praxisfestlegung кантона Граубюнден 031-01-a-01, Ziff. 1: "Der Umstand, dass dem Arbeitnehmer vom Arbeitgeber keine Autospesen entschädigt werden, bildet ein wichtiges Indiz dafür, dass der Privatwagen nicht für geschäftliche Zwecke verwendet wird."
Люцерн (Ziff. 4.3.1) рассуждает в обратную сторону. Существенные возмещения создают презумпцию, что они покрыли расходы, и опровергнуть её можно только доказательствами.
Так или иначе, налоговый вычет — более слабое средство. Сначала идёт требование к работодателю по OR 327a и 327b. Налоговый вычет — запасной вариант, и для него нужны запись поездок и общие расходы на машину.
Не путайте с вычетом на дорогу до работы
75 раппенов в вашей собственной налоговой декларации — другое правило. BKV Anhang Ziff. 2 устанавливает 0,75 за километр для поездок между домом и работой. Применяется это только "sofern kein öffentliches Verkehrsmittel zur Verfügung steht oder dessen Benützung objektiv nicht zumutbar ist" (Art. 5 Abs. 2 Bst. b). DBG Art. 26 Abs. 1 Bst. a ограничивает вычет суммой 3 300 CHF, а этот потолок срабатывает после 4 400 км.
Многие кантоны публикуют собственные 0,70 или 0,75 для дороги на работу, часто со снижением по мере расстояния. Как отличить эту цифру от деловой ставки — в статье Bordbuch или фиксированная ставка в Швейцарии. Если работодатель не платит за вашу машину, а даёт вам свою, см. служебный автомобиль в Швейцарии.
Сколько хранить записи
Установленного срока хранения у работника нет. DBG Art. 126 Abs. 3 называет только самозанятых и юридических лиц. Практический горизонт — десятилетнее окно доначисления, Nachsteuer, по Art. 152 Abs. 1.
Чем DriveHub это упрощает
Оба средства начинаются с одного и того же документа: какие километры вы проехали по работе, поездка за поездкой. Именно его вы передаёте работодателю по Art. 327c, и именно его спросит налоговый инспектор, если вы заявите фактические расходы.
При доступе к геопозиции «Всегда» DriveHub записывает каждую поездку в фоне — а если всё же какую-то пропустит, сообщит вам об этом. Он сохраняет дату, оба конца и расстояние. Большинство поездок DriveHub сам относит к Рабочая или Личная — по вашим местам, прошлым маршрутам и рабочим часам, — а об остальных спрашивает вас. К каждой рабочей поездке вы своими словами добавляете, кого посетили или зачем ездили.
Если ваш iPhone зафиксировал езду, для которой нет поездки, в разделе «Для вас» вверху вкладки «Поездки» появляется история Пропущенные поездки. Восстановить восстанавливает маршрут ещё до того, как вы сдадите отчёт.
Отчёты показывают рабочие и личные километры за месяц, квартал или год по 0,75 CHF — цифре из типового положения SSK — или по собственной ставке работодателя, если вы зададите Своя ставка. В отчёте по каждой поездке напечатаны дата, оба адреса, расстояние и ваша заметка.
Где DriveHub останавливается: он не знает ни фактических расходов на вашу машину, ни того, сколько работодатель по договору вам платит. Он не решает, покрывает ли компенсация ваши расходы, и ничего не подаёт ни работодателю, ни кантону.
DriveHub есть в App Store для iPhone. Швейцарские правила, по которым он работает, — на странице о Швейцарии, а настройка автоматической записи занимает несколько минут, один раз.
Эта страница излагает то, что говорят OR, федеральное постановление и кантональные налоговые управления, и называет их, чтобы вы могли проверить. Это не юридическая и не налоговая консультация. Ваших обстоятельств она учесть не может, а в Швейцарии ваш кантон — часть ваших обстоятельств. Когда речь о деньгах, спросите отдел кадров или расчётный отдел работодателя либо своего Treuhänder — и возьмите с собой записи.
Полное правило со ссылками на нормативные акты: Швейцария: требования к журналу пробега.