Maaopas · Kanada · 8 min

Oma auto työajoissa Kanadassa: CRA:n kilometrikorvaus, verotus ja T2200

Kirjoittanut Andrei Zamiralov · Päivitetty 26. syyskuuta 2026

Sait työpaikan Kanadasta ja ajat työssäsi omalla autollasi. Työnantaja voi maksaa kilometrien mukaan, kiinteän summan tai ei mitään. Jokainen kolmesta johtaa eri verotukseen, ja kaikissa ratkaisee pitämäsi ajopäiväkirja.

Lyhyt vastaus

Mikä korvaus on? Vuodelle 2026 Kanadan valtiovarainministeriö (Finance Canada) ja Kanadan verohallinto CRA julkaisevat 73 senttiä kilometriltä vuoden ensimmäisiltä 5 000 ajokilometriltä ja 67 senttiä sen jälkeen. Territorioissa luvut ovat 77 ja 71 senttiä.
Onko työnantajan pakko maksaa sitä? Ei. Korvaus rajaa sitä, minkä työnantaja saa vähentää. CRA pitää sitä kuitenkin yleensä kohtuullisena korvauksena. Jos maksu on selvästi suurempi tai pienempi, korvaus ei ehkä ole kohtuullinen, ja silloin se on kokonaan veronalaista.
Verotetaanko saamani korvaus? Kohtuullinen korvaus, joka lasketaan pelkästään kilometreistä, ei ole tuloa, kunhan samoja ajoja ei korvata sinulle myös muulla tavoin. Kiinteä summa tai kiinteä summa, joka maksetaan samoista ajoista kilometrikorvauksen lisäksi, menettää verovapauden — koko korvauksen osalta, ei vain osittain.
Voinko vähentää autokuluni? Vain jos työsopimuksesi velvoittaa sinut maksamaan ne ja työskentelet tavallisesti muualla kuin työnantajan toimipaikassa. Lisäksi et saa saada verovapaata korvausta, ja tarvitset allekirjoitetun T2200-lomakkeen.
Kuuluuko työmatka mukaan? Ei. CRA pitää kodin ja työpaikan välisiä ajoja yksityisajona.
Mitä säilytän? Kuitit sekä ajopäiväkirjan, jossa on jokaisen matkan päivämäärä, määränpää, tarkoitus ja kilometrit. CRA:n mukaan korvaus on ilman kirjanpitoa yleensä veronalainen. Jos vähennät kuluja, lisää mittarilukema vuoden alussa ja lopussa sekä kopio T2200-lomakkeesta.

Mitä 73 senttiä kilometriltä oikeastaan sääntelee

Kilometrikorvaus on asetuksen kohdassa ITR 7306, joka alkaa sanoilla "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…". ITA 18(1)(r) rajoittaa vähennystä, joka koskee "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile". Tuo verovelvollinen on maksaja eli työnantajasi.

Oma puolesi on ITA 6(1)(b)(vii.1), joka vapauttaa verosta "reasonable allowances for the use of a motor vehicle". Se ei mainitse taksaa lainkaan. Yhteyden tekee CRA: "Generally, the CRA considers an allowance based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306 … to be reasonable."

Muunlainen taksa ei ole kielletty. CRA:n korvaussivun mukaan korvaus, joka on "lower or higher than the prescribed rate … may not be considered reasonable", ja sivu mainitsee ajoneuvon tyypin, ajo-olosuhteet ja paikalliset polttoainekulut seikkoina, jotka voivat perustella sen. Jos korvaus ei ole kohtuullinen, "the allowance is taxable".

Vuoden 2026 luvut ovat 73 senttiä vuoden ensimmäisiltä 5 000 ajokilometriltä ja 67 senttiä sen jälkeen. 5 000 kilometrin raja on alempi porras, ei katto. Territorioiden 4 sentin lisä tekee luvuiksi 77 ja 71 senttiä. Asetuksen konsolidoitu teksti näyttää yhä vuoden 2025 luvut 72 ja 66 senttiä; käytössä ovat ne luvut, jotka Finance Canada ja CRA julkaisevat.

Milloin korvaus on verovapaa ja milloin ei

"Kohtuullisuuden" lisäksi saman lainkohdan kaksi sääntöä katsoo korvauksen kohtuuttomaksi. Kumpikaan ei verota vain ylimenevää osaa. Säännön kaatama korvaus on veronalainen kokonaan: CRA arvostaa edun määräksi "the amount paid to your employee in the year".

Ei mitattu pelkästään kilometreillä. Kohdan ITA 6(1)(b)(x) mukaan korvaus kaatuu, jos "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Kiinteä kuukausittainen autokorvaus kaatuu tähän. Samoin kiinteä summa, joka maksetaan samoista ajoista kilometrikorvauksen päälle.
Korvaus ja kulujen korvaaminen yhdessä. Kohdan ITA 6(1)(b)(xi) mukaan korvaus kaatuu, jos työntekijä "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Tietullit, lautat ja täydentävä liikennevakuutus yritystoimintaa varten ovat poikkeuksia, jos korvaus on määritetty niitä huomioimatta.

Ehto "samoista ajoista" on tärkeä. CRA:n oma esimerkki on kiinteä kuukausisumma ajoista työalueen sisällä ja kilometrikorvaus sen ulkopuolella: "the allowances are considered separately". Kiinteä osa on veronalainen, ja kilometrikohtainen osa "is not taxable".

Palkanlaskennalta ei siis kannata kysyä vain "paljonko?", vaan "miten se lasketaan ja mistä ajoista?"

Maksat kulut itse: T2200-reitti

Työnantaja ei ehkä maksa autosta mitään, tai se maksaa korvausta, joka on veronalainen. Silloin voit ehkä vähentää todelliset autokulusi lomakkeella T777, rivillä 22900.

Vähennys perustuu kohtaan ITA 8(1)(h.1). Sitä sovelletaan, kun sinä "(i) was ordinarily required to carry on the duties of the office or employment away from the employer's place of business or in different places, and (ii) was required under the contract of employment to pay motor vehicle expenses".

Sitä ei sovelleta, jos "(iii) received an allowance for motor vehicle expenses that was, because of paragraph 6(1)(b), not included in computing the taxpayer's income". Verovapaa kilometrikorvaus sulkee tämän reitin. Kiinteä korvaus, joka verotettiin, ei sulje.

ITA 8(10) lisää lomakkeen. Kohdan (h.1) nojalla ei voi vähentää mitään "unless the taxpayer's employer confirms in prescribed form that the conditions set out in the applicable provision were met". Tuo lomake on T2200, ja opas T4044 pyytää säilyttämään kopion kirjanpitosi mukana.

Korvauksesta kieltäytyminen ei avaa vähennystä. T4044: "You are not considered to have paid your own motor vehicle expenses if your employer reimburses you or you refuse a reimbursement or reasonable allowance from your employer". Jos kulusi ovat verovapaata korvausta suuremmat, tie takaisin on "voluntarily include the amount of the allowance in your income".

Työmatka ei kelpaa

CRA sanoo sen suoraan rivin 22900 sivulla ja oppaassa T4044: "The CRA considers driving back and forth between home and work as personal use."

Tällä on merkitystä kahdesti. Työmatkakilometrit eivät ole työajokilometrejä kilometrikorvauksessa, ja ne lasketaan yksityiskäytöksi T777-vähennyksen jaossa. Milloin asiakkaan toimipaikasta tulee vakituinen työpaikka ja mitä tapahtuu, kun päivään kuuluu useita kohteita, kerrotaan artikkelissa onko työmatka vähennyskelpoinen Kanadassa.

Laskuesimerkki

Luvut ovat havainnollistavia, eivät CRA:n. Oletetaan, että ajat vuonna 2026 omalla autollasi 7 000 työajokilometriä territorioiden ulkopuolella.

Korvaus julkaistulla taksalla.

Ensimmäiset 5 000 km × 73 senttiä = 3 650 $
Seuraavat 2 000 km × 67 senttiä = 1 340 $
Yhteensä: 3 650 $ + 1 340 $ = 4 990 $

Korvaus lasketaan pelkästään kilometreistä ja maksetaan asetuksen taksalla, jota CRA pitää yleensä kohtuullisena, joten se ei ole tuloa. Koska se on verovapaa, kohta 8(1)(h.1)(iii) estää T777-vähennyksen samoista autokuluista, ellet sisällytä korvausta tuloihisi T4044:n kuvaamalla tavalla.

Sen sijaan kiinteä 400 $ kuukaudessa.

400 $ × 12 = 4 800 $

Sitä ei mitata pelkästään kilometreillä, joten kohdan 6(1)(b)(x) mukaan koko 4 800 $ on veronalaista. Koska se sisällytettiin tuloihisi, kohta (iii) ei enää estä vähennystä. Jos muut ehdot täyttyvät ja työnantajasi allekirjoittaa T2200-lomakkeen, voit vähentää todelliset kulusi lomakkeella T777.

Mitä ajopäiväkirjassa on oltava

CRA vaatii kummaltakin reitiltä eri asioita.

Saat korvausta. Kuitit, kirjanpito kaikista kilometreistä ja jokaisesta matkasta "the date, destination and purpose". Mittarilukemaa ei pyydetä. Ja CRA on suora vaihtoehdon suhteen: "If no record is kept, the allowance or reimbursement is generally taxable."

Vähennät kuluja lomakkeella T777. Jokaisesta matkasta "the date, destination, purpose, and number of kilometres", ja sinun on "Record the odometer reading of each vehicle at the beginning and again at the end of the year". Kaksi lukemaa antavat vuoden kokonaismäärän. Matkat antavat työajon osuuden.

Säilytä T2200 samassa paikassa. Paperi, taulukko ja sovellus pystyvät kaikki tuottamaan tämän kirjanpidon; neljä tapaa pitää ajopäiväkirjaa vertailee niitä. Yksityisen elinkeinonharjoittajan puoli, jossa kilometrikorvausta ei sovelleta lainkaan, on artikkelissa ajopäiväkirja Kanadassa. Jos työnantaja antaa sinulle auton, katso työsuhdeauton standby charge.

Miten DriveHub helpottaa tätä

Vaatimus nojaa ajopäiväkirjan ajoihin. Se, joka menee pieleen, on ajo, jota kukaan ei kirjannut.

Kun sijainnin käyttöoikeus on Aina, DriveHub tallentaa jokaisen ajon taustalla — ja jos se joskus jättää ajon tallentamatta, se kertoo sen sinulle. Se tallentaa päivämäärän, lähtö- ja määränpään sekä matkan pituuden. Jälkikäteen merkitset jokaisen matkan joko Työ tai Yksityinen ja lisäät tarkoituksen omin sanoin.

Tarkistettavat-tarina: yksi matka reitteineen, matkan pituus ja arvo työajona

Jos iPhone kirjasi ajoa, jolle ei ole vastaavaa matkaa, Matkat-välilehdelle ilmestyy Puuttuvat matkat -tarina. Se avaa Puuttuvat matkat -näkymän, jossa Palauta rakentaa reitin uudelleen, joten aukon voi sulkea ennen vuoden loppua.

Puuttuvat matkat -luettelo: kaksi ajoa, jotka iPhone kirjasi ilman vastaavaa matkaa, kummassakin Palauta ja Ei ajoa

Kanadan korvaus on yksi DriveHubin virallisista korvauksista, päivättynä lähteeseensä, joten jokainen matka hinnoitellaan sinä päivänä voimassa olleella korvauksella. Raporttiin tulostuvat kunkin matkan päivämäärä, määränpää, tarkoitus ja kilometrit sekä vuoden mittarilukemat omana lohkonaan.

Mihin DriveHub ei ulotu: se ei ilmoita mitään CRA:lle eikä täytä T2200- tai T777-lomaketta. Se ei voi kertoa, onko korvauksesi kohtuullinen tai miten työnantajasi sen mittaa. Ajo, jota se ei tallentanut eikä voi palauttaa, koska puhelin oli pois päältä tai akku tyhjä, puuttuu raportista, kunnes lisäät sen itse.

DriveHub on App Storessa iPhonelle. Sen noudattamat Kanadan säännöt ovat Kanadan sivulla, ja automaattisen seurannan käyttöönotto vie muutaman minuutin, kerran.

Tällä sivulla kerrotaan, mitä Income Tax Act, asetukset ja CRA:n oma ohjeistus sanovat, ja ne mainitaan nimeltä, jotta voit tarkistaa ne. Tämä ei ole veroneuvontaa. Sivu ei voi ottaa huomioon tilannettasi. Kun rahasta on kyse, kysy työnantajasi palkanlaskennasta tai kirjanpitäjältäsi — ja ota ajopäiväkirja mukaan.

Koko sääntö lähteineen: Kanada: ajopäiväkirjan vaatimukset.