DriveHubLandveiledning · Canada · 8 min
I Canada er kjøringen til jobben privat — hvilket sted som teller som jobb
Gir kjøringen til jobben fradrag i Canada? CRAs svar er nei: kjøring mellom hjemmet og et fast arbeidssted er privat kjøring. Det som avgjør resten av dagen, er hvilke steder som regnes som faste, og hva som skjer mellom dem.
Det korte svaret
Nei. Kjøringen fra hjemmet til jobben er privat. CRA sier det både om arbeidstakerens egen bil og om en firmabil.
Betaler du selv bilkostnadene som arbeidstaker, sier CRAs side om line 22900 og Guide T4044: "The CRA considers driving back and forth between home and work as personal use." For en bil arbeidsgiveren stiller til rådighet, sier CRAs side Automobile provided by the employer: "Personal driving is any driving of an automobile that is done for purposes not related to the employee's employment. This includes driving between home to a regular place of employment."
Det som endrer svaret, er ikke avstanden, men stedene i hver ende. CRA gjør rede for resten i reglene for bil arbeidsgiveren stiller til rådighet:
- Et fast arbeidssted (regular place of employment) trenger ikke være arbeidsgiverens lokaler, og du kan ha flere.
- Mellom faste arbeidssteder er kjøringen i jobb. Bare hjemmet til det første og det siste hjem igjen forblir privat.
- Et point of call — et sted du drar for å gjøre jobben din, som ikke er et fast arbeidssted — kan gjøre turen hjemmefra til en jobbtur.
Selvstendig næringsdrivende med hjemmekontor? Kjøring fra hjemmet til der du jobber gir fradrag bare hvis hjemmet er basen for virksomheten. CRA sier det i et arkivert bulletin; Revenu Québec sier det i en gjeldende veiledning.
Hva som regnes som et fast arbeidssted
Et fast arbeidssted er "any location where your employee regularly: reports for work [;] performs employment duties". CRA skrev dette for arbeidsgivere som stiller bil til rådighet, og definerer ordet som gjør jobben:
"'Regularly' means there is some degree of frequency or repetition in your employee's reporting to that particular work location in a period (weekly, monthly, or yearly). This does not need to be your establishment. An employee can have multiple regular places of employment."
En kundes bygning kan altså være et fast arbeidssted. CRAs egne eksempler omfatter "a client's premises when your employee reports daily for a six-month project" og "a client's premises when your employee attends biweekly meetings". Drar du dit så ofte, er kjøringen dit hjemmefra privat, akkurat som kjøringen til et kontor.
Flere arbeidssteder på én dag
Jobber du på mer enn ett fast arbeidssted samme dag, er bare dagens to ender private. Privat kjøring er turen mellom "your employee's home and first work location" og mellom "the final work location and your employee's home".
Resten av dagen er jobbkjøring: "Any other travel by your employee between regular places of employment is considered business (employment-related) driving."
Et point of call kan endre den første turen
Et point of call er "any location other than a regular place of employment where your employee goes to perform employment duties" — for eksempel en kunde du besøker én gang, i motsetning til kontoret du møter opp på.
Kjøring hjemmefra rett til et point of call, eller hjem derfra, er jobbkjøring "if you need or allow your employee to travel directly from home to a point of call, or return home from that point". Det følger et vilkår med: "it must be reasonable that your employee's travel to the point of call be made at that time and on the way to or from work. If the travel is not reasonable, it is considered personal driving."
Å ta bilen med hjem gjør det ikke til jobbkjøring
Å bli bedt om å kjøre bilen hjem endrer ikke svaret. Privat kjøring omfatter "Travel between home and a regular place of employment even if you insist your employee drives the vehicle home, such as when your employee is on call".
For en firmabil merkes dette i kilometer. Operating benefit beregnes per privat kilometer, og den reduserte standby charge avhenger også av private kilometer — pendlingen teller i begge. Hvordan standby charge regnes ut tar for seg den siden.
Én dag, gjennomgått
Ta en illustrerende dag for en arbeidstaker med firmabil: hjemmet til kontoret, 15 km; kontoret til en kunde de besøker én gang, 22 km; kunden hjem igjen, 19 km. Det blir 15 + 22 + 19 = 56 km. Kontoret er et fast arbeidssted; kunden er et point of call.
| Situasjon | Hjem → kontor, 15 km | Kontor → kunde, 22 km | Kunde → hjem, 19 km | Privat | Jobb |
|---|---|---|---|---|---|
| Å kjøre rett hjem fra kunden er ikke tillatt, eller ikke rimelig | Privat | Jobb | Privat | 34 km | 22 km |
| Arbeidsgiveren tillater det, og det er rimelig på vei hjem | Privat | Jobb | Jobb | 15 km | 41 km |
I første rad er 15 + 19 = 34 km private og 56 − 34 = 22 km i jobb. I den andre er 56 − 15 = 41 km i jobb. Den samme kjøringen gir 22 eller 41 yrkeskilometer, og ingenting ved selve ruten forteller deg hvilket. Det avhenger av hva arbeidsgiveren tillater, og om tidspunktet var rimelig.
Var kunden i stedet et fast arbeidssted — en kunde du møter opp hos hver uke — slutter dagen ved det siste arbeidsstedet. Turen hjem er da privat igjen, som i første rad.
Du betaler for egen bil som arbeidstaker
Turen fra hjem til jobb er privat her også. En arbeidstaker som betaler bilkostnadene selv, trekker dem vanligvis fra etter ITA 8(1)(h.1), der vedkommende "(i) was ordinarily required to carry on the duties of the office or employment away from the employer's place of business or in different places, and (ii) was required under the contract of employment to pay motor vehicle expenses …". En provisjonslønnet selger kan kreve fradrag etter 8(1)(f) i stedet; de to er alternativer.
To vilkår til snevrer det inn:
- Ingen skattefri godtgjørelse. Fradraget går tapt der arbeidstakeren "(iii) received an allowance for motor vehicle expenses that was, because of paragraph 6(1)(b), not included in computing the taxpayer's income". T4044 sier også at du ikke har betalt kostnadene selv "if your employer reimburses you or you refuse a reimbursement or reasonable allowance from your employer".
- En T2200. Etter 8(10) kan ingenting trekkes fra "unless the taxpayer's employer confirms in prescribed form that the conditions set out in the applicable provision were met". T4044 ber om at "You keep with your records a copy of Form T2200".
Er vilkårene oppfylt, er det jobbkjøringen du trekker fra, ikke pendlingen. Egen bil i jobben i Canada tar for seg godtgjørelsessiden.
Selvstendig næringsdrivende med hjemmekontor
Her er CRAs gjeldende tekst tynn, og det er bedre å si det enn å gjette.
CRAs gjeldende side for næringsdrivende om bilkostnader har ingen generell regel om hjem–jobb for selvstendig næringsdrivende. Den omtaler bare to næringer. "If you did not live on your farm, the travel between the farm and your home is not considered business travel." Og for fiske omfatter yrkesbruk "also includes driving to and from the fishing boat if your home is your main place of business."
Den generelle regelen står i Interpretation Bulletin IT-521R, som CRA har arkivert ("We have archived this page and will not be updating it"). Bulletiner "do not have the force of law". Punkt 24 lyder:
"expenses incurred by the individual for the purpose of travelling between the individual's home and place of business are not [deductible], unless it is established that the home is the base of business operations. If the individual has an office or other fixed place of business located elsewhere, the home is normally regarded as not being the base of business operations."
Det gir tre eksempler på et hjem som er basen. Ett er en anestesilege som gjør alt kontorarbeid hjemme og ikke har kontor på sykehuset. Et annet er en selvstendig eiendomsmegler med sitt eneste kontor hjemme. Det tredje er "a plumber, electrician or painter whose office is at home where all supplies are kept, who has no other place of business".
I Québec er den samme regelen gjeldende. Revenu Québecs veiledning IN-155 (versjon 2025-12), § 6.12.1: "vous ne pouvez pas déduire les frais engagés pour vous déplacer entre votre domicile et les différents lieux d'affaires de votre entreprise, à moins que votre principal lieu d'affaires soit votre domicile. Si vous avez un bureau ou un lieu d'affaires fixe ailleurs qu'à votre domicile, votre domicile n'est habituellement pas considéré comme votre principal lieu d'affaires". På norsk: du kan ikke trekke fra reiser mellom hjemmet og virksomhetens forretningssteder, med mindre hjemmet er hovedforretningsstedet ditt. Den gir de samme tre eksemplene.
Hjemmekontor som arbeidstaker: én dom, og dens grenser
Én avgjørelse fra Tax Court godkjente kravet ut fra faktum i saken: Toutov v. The Queen, 2006 TCC 187. Tax Court gjentok først hovedregelen (¶ 2): "The general rule of course is that the cost of travelling from one's home to one's place of work is not a deductible expense. This has been settled law for many years".
Deretter ga den skattyteren medhold, fordi den så hjemmekontoret hans "as an extension of Oracle's place of business and as his principal place of employment" (¶ 5). Den bygde på en test fra en tidligere sak: reiser mellom to arbeidssteder gir fradrag, men "not those of travelling from either place of work to his home or vice versa unless his home happens to be a place of work."
To begrensninger følger med. Saken ble avgjort etter den uformelle prosedyren (informal procedure), og etter s. 18.28 i Tax Court of Canada Act "shall not be treated as a precedent for any other case". Og det er en sak om en arbeidstaker, med et brev fra arbeidsgiveren bak seg. Den endrer ikke CRAs regel for vanlig pendling.
Hva loggen din må vise
Pendlingen hører hjemme i loggen som private kilometer. En logg for selvstendig næringsdrivende viser, for hver jobbtur, "date, destination, purpose, number of kilometres you drive", og kilometerstanden ved start og slutt av regnskapsperioden. Yrkesandelen er yrkeskilometer delt på samlede kilometer, så totalen omfatter pendlingen.
En kjørebok for firmabil trenger også "Total number of kilometres travelled for business (employment-related) and personal driving". Kjøreboken i Canada tar for seg hele listen, basisåret og oppbevaringen.
Der reglene over kommer inn, er det formålslinjen som gjør jobben. «Kundebesøk, rett hjem etterpå, tillatt av arbeidsgiver» forklarer en jobbtur hjem. «Kundens kontor» sier ikke om kontoret er et fast arbeidssted eller et point of call.
Hvordan DriveHub gjør dette enklere
Med posisjonstilgang satt til Alltid registrerer DriveHub hver kjøring i bakgrunnen — og går den noen gang glipp av en, sier den fra. Pendlingen er med. DriveHub sorterer hver kjøring som Jobb eller Privat etter reglene du gir den, og spør deg om resten under Må sjekkes. Pendlingen blir stående i loggen som private kilometer, og det er derfra årets total kommer.
En kjøring fra hjemmet til et lager klokken åtte om morgenen er en tur bare du kan sortere. Den er Privat hvis lageret er et fast arbeidssted, og den kan være Jobb hvis det er et point of call. Bestem deg én gang, så sorterer en regel for stedet alle senere turer dit.
Det DriveHub ikke kan, er å avgjøre hvilken regel som gjelder. Om et sted er fast, om arbeidsgiveren tillater en direkte tur, og om hjemmet er basen for virksomheten, er fakta om arbeidet ditt. Dem kjenner ikke DriveHub. Du bestemmer, og reglene dine bærer beslutningen videre.
Har iPhonen logget kjøring uten en tilsvarende tur, vises en Tapte turer-historie under Til deg på Turer-fanen. Rapporten skriver ut dato, bestemmelsessted, formålet med dine egne ord og kilometer for hver tur, og kilometerstandene for regnskapsåret. Måter å føre kjørebok på sammenligner dette med papir og regneark.
Denne siden gjengir hva Income Tax Act, CRAs egen veiledning, Revenu Québecs veiledning IN-155 og Tax Court sier, og siterer dem slik at du kan etterprøve det. Det er ikke skatterådgivning, og den kjenner ikke din situasjon. Når det gjelder penger — spør regnskapsføreren din, og ta med kjøreboken.
Hele regelen med kildene den bygger på: Canada: krav til kjøreboken.