DriveHubLandveiledning · Canada · 8 min
Egen bil i jobben i Canada: CRAs kilometersats, skatten og T2200
Du har fått jobb i Canada og kjører egen bil i den. Arbeidsgiveren kan betale deg per kilometer, betale et fast beløp eller ikke betale noe. Hvert av de tre gir et annet skattesvar, og loggen du fører, avgjør alle.
Det korte svaret
- Hva er satsen? For 2026 publiserer Finance Canada og CRA 73 cent per kilometer for de første 5 000 km du kjører i året, og 67 cent deretter. I territoriene er den 77 og 71 cent.
- Må arbeidsgiveren betale den? Nei. Satsen begrenser hva arbeidsgiveren kan trekke fra. Men CRA regner den som regel som den rimelige satsen. Betaler arbeidsgiveren godt over eller under den, er godtgjørelsen kanskje ikke rimelig, og da er hele beløpet skattepliktig.
- Blir det jeg får utbetalt, beskattet? En rimelig godtgjørelse som måles bare i kilometer, er ikke inntekt, så lenge du ikke også får refusjon for den samme kjøringen. Et fast beløp, eller et fast beløp betalt for den samme kjøringen som en kilometersats, mister unntaket — for hele godtgjørelsen, ikke bare en del av den.
- Kan jeg trekke fra bilkostnadene? Bare hvis arbeidsavtalen pålegger deg å betale dem og du vanligvis jobber borte fra arbeidsgiverens forretningssted. Du må heller ikke ha fått en skattefri godtgjørelse, og du trenger et signert skjema T2200.
- Dekkes pendlingen? Nei. CRA regner kjøring mellom hjem og jobb som privat bruk.
- Hva tar jeg vare på? Kvitteringer, og en logg over hver turs dato, bestemmelsessted, formål og kilometer. Uten dokumentasjon er en godtgjørelse etter CRAs syn som regel skattepliktig. Krever du fradrag for kostnader, kommer kilometerstanden ved årets start og slutt og en kopi av T2200 i tillegg.
Hva 73 cent per kilometer egentlig styrer
Kilometersatsen står i ITR 7306, som åpner med "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…". ITA 18(1)(r) begrenser fradraget for "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile". Skattyteren i den setningen er den som betaler: arbeidsgiveren din.
Din egen side er ITA 6(1)(b)(vii.1), som unntar "reasonable allowances for the use of a motor vehicle". Den nevner aldri satsen. Koblingen er CRAs: "Generally, the CRA considers an allowance based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306 … to be reasonable."
En annen sats er ikke forbudt. CRAs side om godtgjørelser sier at en sats som er "lower or higher than the prescribed rate … may not be considered reasonable", og nevner biltypen, kjøreforholdene og lokale drivstoffpriser som forhold som kan begrunne den. Er den ikke rimelig, gjelder det at "the allowance is taxable".
Tallene for 2026 er 73 cent for de første 5 000 kilometerne du kjører i året og 67 cent deretter. Grensen på 5 000 km er et lavere trinn, ikke et tak. Et tillegg på 4 cent i territoriene gir 77 og 71 cent. Den konsoliderte forskriftsteksten viser fortsatt 2025-satsene på 72 og 66 cent; tallene som gjelder, er dem Finance Canada og CRA publiserer.
Når godtgjørelsen er skattefri, og når den ikke er det
I tillegg til kravet om at den skal være «rimelig», finnes to regler i samme ledd av loven som gjør at en godtgjørelse anses som urimelig. Ingen av dem beskatter bare et overskudd. En godtgjørelse som faller, er skattepliktig i sin helhet: CRA verdsetter fordelen til "the amount paid to your employee in the year".
- Ikke målt bare i kilometer. Etter ITA 6(1)(b)(x) faller godtgjørelsen der "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". En fast månedlig bilgodtgjørelse faller. Det gjør også et fast beløp betalt i tillegg til en kilometersats for den samme kjøringen.
- Godtgjørelse og refusjon samtidig. Etter ITA 6(1)(b)(xi) faller den der arbeidstakeren "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Bompenger, ferjer og tilleggsforsikring for yrkesbruk er unntatt, hvis godtgjørelsen ble fastsatt uten å regne dem med.
Vilkåret om «den samme kjøringen» betyr noe. CRAs eget eksempel er et fast månedsbeløp for reiser innenfor arbeidsområdet og en kilometersats utenfor det: "the allowances are considered separately". Den faste delen er skattepliktig, og kilometerdelen "is not taxable".
Spørsmålet til lønnsavdelingen er altså ikke bare «hvor mye?». Det er «hvordan telles det, og for hvilken kjøring?».
Du betaler kostnadene selv: T2200-veien
Arbeidsgiveren betaler kanskje ingenting for bilen, eller en godtgjørelse som er skattepliktig. Da kan du kanskje trekke fra de faktiske bilkostnadene dine på skjema T777, på line 22900.
Fradraget er ITA 8(1)(h.1). Det gjelder der du "(i) was ordinarily required to carry on the duties of the office or employment away from the employer's place of business or in different places, and (ii) was required under the contract of employment to pay motor vehicle expenses".
Det gjelder ikke der du "(iii) received an allowance for motor vehicle expenses that was, because of paragraph 6(1)(b), not included in computing the taxpayer's income". En skattefri kilometergodtgjørelse stenger denne veien. En fast godtgjørelse som ble beskattet, gjør det ikke.
ITA 8(10) legger til skjemaet. Ingenting kan trekkes fra etter (h.1) "unless the taxpayer's employer confirms in prescribed form that the conditions set out in the applicable provision were met". Det skjemaet er T2200, og Guide T4044 ber deg ta vare på en kopi sammen med dokumentasjonen din.
Å takke nei til en godtgjørelse åpner ikke fradraget. T4044: "You are not considered to have paid your own motor vehicle expenses if your employer reimburses you or you refuse a reimbursement or reasonable allowance from your employer". Er kostnadene dine høyere enn en skattefri godtgjørelse, er veien tilbake å "voluntarily include the amount of the allowance in your income".
Kjøringen til jobben teller ikke
CRA sier det rett ut, på siden om line 22900 og i Guide T4044: "The CRA considers driving back and forth between home and work as personal use."
Det betyr noe to ganger. Pendlerkilometer er ikke yrkeskilometer i et krav per kilometer, og de teller som privat bruk i fordelingen bak et T777-krav. Når en kundes lokaler blir et fast arbeidssted, og hva som skjer med flere stopp på én dag, står i er kjøringen til jobben fradragsberettiget i Canada.
Et regneeksempel
Tallene er illustrasjoner, ikke fra CRA. Si at du kjører 7 000 yrkeskilometer i 2026 i egen bil, utenfor territoriene.
Betalt etter den publiserte satsen.
- De første 5 000 km × 73 cent = 3 650 dollar
- De neste 2 000 km × 67 cent = 1 340 dollar
- Sum: 3 650 + 1 340 dollar = 4 990 dollar
Godtgjørelsen telles bare i kilometer og betales etter den forskriftsfastsatte satsen, som CRA som regel regner som rimelig, så den er ikke inntekt. Fordi den er skattefri, utelukker 8(1)(h.1)(iii) et T777-krav for de samme bilkostnadene, med mindre du tar godtgjørelsen med i inntekten slik T4044 beskriver.
Betalt et fast beløp på 400 dollar i måneden i stedet.
- 400 dollar × 12 = 4 800 dollar
Den måles ikke utelukkende i kilometer, så etter 6(1)(b)(x) er hele beløpet på 4 800 dollar skattepliktig. Fordi det ble tatt med i inntekten din, stenger (iii) ikke lenger for fradraget. Er de andre vilkårene oppfylt og arbeidsgiveren signerer en T2200, kan du kreve de faktiske kostnadene dine på en T777.
Hva loggen må vise
CRA krever forskjellige ting for hver vei.
Du får en godtgjørelse. Kvitteringer, en logg over alle kilometer og, for hver tur, "the date, destination and purpose". Det kreves ingen kilometerstand. Og CRA er tydelig om alternativet: "If no record is kept, the allowance or reimbursement is generally taxable."
Du krever kostnader på en T777. For hver tur "the date, destination, purpose, and number of kilometres", og du må "Record the odometer reading of each vehicle at the beginning and again at the end of the year". De to avlesningene gir årets totale kjøring. Turene gir yrkesdelen.
Oppbevar T2200 sammen med den. Papir, et regneark og en app kan alle gi denne dokumentasjonen; fire måter å føre kjørebok på sammenligner dem. Siden for selvstendig næringsdrivende, der kilometersatsen ikke gjelder i det hele tatt, er kjøreboken i Canada. Gir arbeidsgiveren deg en bil i stedet, se standby charge for firmabil.
Hvordan DriveHub gjør dette enklere
Et krav hviler på kjøringene i loggen. Den som går galt, er kjøringen ingen skrev ned.
Med posisjonstilgang satt til Alltid registrerer DriveHub hver kjøring i bakgrunnen — og går den noen gang glipp av en, sier den fra. Den tar vare på dato, start og slutt og distanse. Etterpå merker du hver tur Jobb eller Privat, og legger til formålet med dine egne ord.
Har iPhonen logget kjøring uten en tilsvarende tur, vises en Tapte turer-historie på Turer-fanen. Den åpner Manglende turer, der Gjenopprett bygger opp ruten igjen, så et hull kan tettes før året er omme.
Canadas sats er en av de offisielle satsene DriveHub har med, datert til kilden, så hver tur prises med satsen som gjaldt på turens dag. Rapporten skriver ut dato, bestemmelsessted, formål og kilometer for hver tur, og årets kilometerstander som en egen blokk.
Der DriveHub stopper: den sender ingenting til CRA og fyller ikke ut en T2200 eller en T777. Den kan ikke si om godtgjørelsen din er rimelig eller hvordan arbeidsgiveren måler den. En kjøring den ikke registrerte og ikke kan gjenopprette, fordi telefonen var av eller tom for strøm, blir stående utenfor rapporten til du legger den inn for hånd.
DriveHub finnes i App Store for iPhone. Reglene for Canada som den følger, står på Canada-siden, og å sette opp automatisk registrering tar noen minutter, én gang.
Denne siden gjengir hva Income Tax Act, forskriftene og CRAs egen veiledning sier, og siterer dem slik at du kan etterprøve det. Det er ikke skatterådgivning, og den kjenner ikke din situasjon. Når det gjelder penger — spør lønnsavdelingen hos arbeidsgiveren eller regnskapsføreren din, og ta med loggen.
Hele regelen med kildene den bygger på: Canada: krav til kjøreboken.