Guia por país · Canadá · 8 min

Carro próprio a trabalho no Canadá: o valor por km da CRA, o imposto e o T2200

Por Andrei Zamiralov · Atualizado em 26 de setembro de 2026

Você arrumou um emprego no Canadá e usa o próprio carro para trabalhar. O empregador pode pagar por quilômetro, pagar um valor fixo ou não pagar nada. Cada um dos três leva a uma resposta tributária diferente, e é o registro que você mantém que decide todas elas.

A resposta curta

• Qual é o valor? Para 2026, o Finance Canada e a CRA publicam 73 centavos por quilômetro para os primeiros 5 000 km rodados no ano, e 67 centavos daí em diante. Nos territórios são 77 e 71 centavos.
• O empregador é obrigado a pagar isso? Não. O valor limita o que o empregador pode deduzir. Mas a CRA costuma tratá-lo como o valor razoável. Pague bem acima ou bem abaixo dele e a ajuda de custo pode deixar de ser razoável — e aí ela é tributada inteira.
• O que eu recebo é tributado? Uma ajuda de custo razoável medida só pelos quilômetros não é renda, desde que você não seja também reembolsado pelos mesmos deslocamentos. Um valor fixo, ou um valor fixo pago pelos mesmos deslocamentos que uma taxa por km, perde essa isenção — para a ajuda de custo inteira, não só para uma parte.
• Posso deduzir os custos do carro? Só se o contrato obriga você a pagá-los e você normalmente trabalha fora do estabelecimento do empregador. Também é preciso não receber ajuda de custo isenta e ter um Form T2200 assinado.
• O trajeto casa–trabalho entra? Não. A CRA trata o deslocamento entre casa e trabalho como uso pessoal.
• O que eu guardo? Os recibos, e um registro com a data, o destino, a finalidade e os quilômetros de cada viagem. Sem registro, diz a CRA, a ajuda de custo é em geral tributável. Se você deduz custos, acrescente a leitura do hodômetro no início e no fim do ano, e uma cópia do T2200.

O que os 73 centavos por quilômetro realmente regulam

O valor por quilômetro está na ITR 7306, que começa com "For the purposes of paragraph 18(1)(r) of the Act…". O ITA 18(1)(r) limita a dedução de "an amount paid or payable by the taxpayer as an allowance for the use by an individual of an automobile". O contribuinte dessa frase é quem paga: o seu empregador.

O seu lado é o ITA 6(1)(b)(vii.1), que isenta as "reasonable allowances for the use of a motor vehicle". Ele nunca menciona o valor. Quem faz a ligação é a CRA: "Generally, the CRA considers an allowance based on the per-kilometre rates prescribed in section 7306 … to be reasonable."

Outro valor não é proibido. A página da CRA sobre ajudas de custo diz que um valor "lower or higher than the prescribed rate … may not be considered reasonable", e cita o tipo de veículo, as condições de direção e o preço local do combustível como fatos que podem justificá-lo. Se não for razoável, "the allowance is taxable".

Os valores de 2026 são 73 centavos para os primeiros 5 000 quilômetros rodados no ano e 67 centavos daí em diante. A marca de 5 000 km separa uma faixa mais baixa; não é um teto. Um adicional territorial de 4 centavos dá 77 e 71 centavos. O texto consolidado do regulamento ainda traz os 72 e 66 centavos de 2025; os valores em uso são os que o Finance Canada e a CRA publicam.

Quando a ajuda de custo é isenta, e quando não é

Além do "razoável", duas regras no mesmo parágrafo da lei consideram uma ajuda de custo não razoável. Nenhuma delas tributa só um excedente. A ajuda de custo que falha é tributada inteira: a CRA avalia o benefício em "the amount paid to your employee in the year".

• Não medida só por quilômetros. Pelo ITA 6(1)(b)(x), a ajuda de custo falha quando "the measurement of the use of the vehicle…is not based solely on the number of kilometres". Um valor mensal fixo para o carro falha. Também falha um valor fixo pago além de uma taxa por km pelos mesmos deslocamentos.
• Ajuda de custo e reembolso juntos. Pelo ITA 6(1)(b)(xi), ela falha quando o empregado "both receives an allowance in respect of that use and is reimbursed in whole or in part". Pedágios, balsas e seguro profissional complementar ficam de fora, se a ajuda de custo foi fixada sem levá-los em conta.

A condição dos "mesmos deslocamentos" faz diferença. O exemplo da própria CRA é um valor mensal fixo para deslocamentos dentro da área de trabalho e uma taxa por km fora dela: "the allowances are considered separately". A parte fixa é tributada, e a parte por km "is not taxable".

Então a pergunta a fazer ao departamento pessoal não é só "quanto?". É "como é contado, e para quais deslocamentos?".

Pagando os próprios custos: o caminho do T2200

Seu empregador pode não pagar nada pelo carro, ou pagar uma ajuda de custo tributável. Nesse caso, talvez você possa deduzir as despesas reais do carro no Form T777, na linha 22900.

A dedução é o ITA 8(1)(h.1). Ela vale quando você "(i) was ordinarily required to carry on the duties of the office or employment away from the employer's place of business or in different places, and (ii) was required under the contract of employment to pay motor vehicle expenses".

Ela não vale quando você "(iii) received an allowance for motor vehicle expenses that was, because of paragraph 6(1)(b), not included in computing the taxpayer's income". Uma ajuda de custo por km isenta fecha esse caminho. Uma ajuda de custo fixa que foi tributada, não.

O ITA 8(10) acrescenta o formulário. Nada é dedutível pelo (h.1) "unless the taxpayer's employer confirms in prescribed form that the conditions set out in the applicable provision were met". Esse formulário é o T2200, e o Guide T4044 pede que você guarde uma cópia junto com os seus registros.

Recusar a ajuda de custo não abre a dedução. O T4044: "You are not considered to have paid your own motor vehicle expenses if your employer reimburses you or you refuse a reimbursement or reasonable allowance from your employer". Se os seus custos passam de uma ajuda de custo isenta, o caminho de volta é "voluntarily include the amount of the allowance in your income".

Ir para o trabalho não conta

A CRA diz isso com todas as letras, na página da linha 22900 e no Guide T4044: "The CRA considers driving back and forth between home and work as personal use."

Isso pesa duas vezes. Os quilômetros casa–trabalho não são quilômetros a trabalho num pedido por km, e contam como uso pessoal na divisão por trás de uma dedução no T777. Quando o local de um cliente vira local habitual de trabalho, e o que acontece com várias paradas num dia, está em ir de carro para o trabalho é dedutível no Canadá?.

Um exemplo com números

Estes números são ilustrativos, não da CRA. Digamos que você rode 7 000 quilômetros a trabalho em 2026 com o próprio carro, fora dos territórios.

Pago pelo valor publicado.

• Primeiros 5 000 km × 73 ¢ = $ 3 650
• Próximos 2 000 km × 67 ¢ = $ 1 340
• Total: $ 3 650 + $ 1 340 = $ 4 990

A ajuda de custo é contada só por quilômetros e paga pelo valor prescrito, que a CRA em geral trata como razoável, então não é renda. Como é isenta, o 8(1)(h.1)(iii) impede uma dedução no T777 dos mesmos custos do carro, a menos que você inclua a ajuda de custo na renda, como descreve o T4044.

Pago em vez disso um valor fixo de $ 400 por mês.

• $ 400 × 12 = $ 4 800

Não é medida só por quilômetros, então, pelo 6(1)(b)(x), os $ 4 800 inteiros são tributados. Como o valor entrou na sua renda, o (iii) deixa de bloquear a dedução. Se as outras condições forem cumpridas e o empregador assinar um T2200, você pode deduzir os seus custos reais num T777.

O que o registro precisa mostrar

A CRA pede coisas diferentes em cada caminho.

Quem recebe ajuda de custo. Os recibos, um registro de todos os quilômetros e, por viagem, "the date, destination and purpose". Nenhuma leitura do hodômetro é pedida. E a CRA é direta sobre a alternativa: "If no record is kept, the allowance or reimbursement is generally taxable."

Quem deduz custos no T777. Por viagem, "the date, destination, purpose, and number of kilometres", e é preciso "Record the odometer reading of each vehicle at the beginning and again at the end of the year". As duas leituras dão o total do ano. As viagens dão a parte a trabalho.

Guarde o T2200 junto. Papel, planilha e app conseguem, todos, produzir esse registro; quatro formas de manter um registro de quilometragem compara as opções. O lado do autônomo, a quem o valor por km não se aplica, está em registros de veículo no Canadá. Se o empregador lhe dá um carro, veja a taxa de disponibilidade do carro da empresa.

Como o DriveHub facilita isso

Um pedido se apoia nas viagens do registro. A que dá errado é a viagem que ninguém anotou.

Com o acesso à localização em Sempre, o DriveHub registra todas as viagens em segundo plano — e, se algum dia deixar uma passar, avisa você. Ele guarda a data, o início e o fim, e a distância. Depois você marca cada viagem como Trabalho ou Pessoal e acrescenta a finalidade com as suas próprias palavras.

Se o seu iPhone registrou deslocamento de carro sem uma viagem correspondente, a história Viagens perdidas aparece na aba Viagens. Ela abre Viagens faltando, onde Recuperar reconstrói o trajeto, para que uma lacuna seja fechada antes de o ano acabar.

O valor do Canadá é um dos valores oficiais que o DriveHub traz, datado pela fonte, de modo que cada viagem é calculada pelo valor em vigor no dia dela. O relatório traz a data, o destino, a finalidade e os quilômetros de cada viagem, e as leituras do hodômetro do ano num bloco próprio.

Onde o DriveHub para: ele não envia nada à CRA e não preenche nem o T2200 nem o T777. Não sabe dizer se a sua ajuda de custo é razoável nem como o seu empregador a mede. Uma viagem que ele não registrou e não consegue recuperar, porque o celular estava desligado ou sem bateria, fica fora do relatório até você acrescentá-la à mão.

O DriveHub está na App Store para iPhone. As regras canadenses que ele segue estão na página do Canadá, e configurar o registro automático leva alguns minutos, uma única vez.

Esta página reproduz o que dizem o Income Tax Act, o regulamento e as próprias orientações da CRA, e os identifica para que você possa conferir. Não é consultoria tributária e não conhece a sua situação. Quando houver dinheiro em jogo, consulte o departamento pessoal do seu empregador ou o seu contador — e leve o registro.

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