Vodnik po državi · Španija · 7 min

Kilometraje za autónomo v Španiji: 0,26 €/km za vaš lastni avto ne velja

Avtor: Andrei Zamiralov · Posodobljeno 5. oktobra 2026

Veliko strani o kilometraje za autónomos vam svetuje, da službene kilometre pomnožite z 0,26 €. Ta znesek sme delodajalec neobdavčeno plačati zaposlenemu. Kot autónomo na kilometer ne odbijete ničesar. Štejejo dejanski stroški avtomobila, in to le, kolikor pravila vašega ozemlja avtomobil sploh priznajo.

Kratek odgovor

0,26 €/km ni vaš za uveljavljanje. To je znesek, ki ga sme delodajalec neobdavčeno plačati zaposlenemu, po Reglamento del IRPF art. 9.A.2.b), kot ga je spremenil Orden HFP/792/2023.
Autónomo ne odbija nobenega zneska na kilometer. Po splošnem režimu je avto nedeljiv: v celoti poslovni ali sploh ne (Reglamento del IRPF art. 22.3). Uveljavljate dejanske stroške avtomobila, nikoli kilometre × tarifo.
Baskija in Navara imata lastno dohodninsko zakonodajo, a tudi nobeno od njunih štirih besedil autónomu ne daje zneska na kilometer. Vsako vas napoti na delež dejanskih stroškov avtomobila, z dvema zgornjima mejama v evrih na leto.
Evidenco voženj se še vedno splača voditi. Je dokaz o tem, kako se avto uporablja. Račun za gorivo dokazuje gorivo, ne vožnje.

Od kod 0,26 €/km

Reglamento del IRPF, člen 9.A.2.b), oprošča, kar delodajalec plača za zaposlenčeve vožnje z lastnim avtom: 0,26 € na kilometer. Utemeljene cestnine in parkiranje pridejo zraven, "siempre que se justifique la realidad del desplazamiento". 0,26 izhaja iz Orden HFP/792/2023, ki velja od 17. julija 2023.

Vsaka beseda tega pravila govori o nadomestilu, ki ga plača delodajalec. Določa mejo, do katere plačilo ni zaposlenčev dohodek. Ni odbitek, ki ga uveljavljate v svoji napovedi.

Še ena past, če vir preverite sami. Prečiščeno besedilo člena 9 v BOE v jedru še vedno navaja 0,19 €: «b) En otro caso, la cantidad que resulte de computar 0,19 euros por kilómetro recorrido…». 0,26 je pod njim le kot opomba «Téngase en cuenta». 0,19 je znesek, ki je veljal do 17. julija 2023.

Kaj 0,26 pokriva za zaposlenega, je na strani kilometraje po 0,26 €/km; zakaj breme dokazovanja nosi delodajalec, pa na strani kdo mora dokazati vožnjo.

Zakaj „kilometri × 0,26“ za autónomo ne drži

Recimo, da ste v letu prevozili 12 000 službenih kilometrov. Mit vam v napoved kot strošek vpiše 12 000 × 0,26 € = 3 120 €.

Nobeno pravilo autónomu teh 3 120 € ne da. 0,26 €/km je instrument delodajalca, zato ni stroška na kilometer, ki bi ga vpisali. Znesek, izračunan na ta način, ni nekaj, kar lahko oddate.

V napoved namesto tega gredo dejanski stroški avtomobila, in to le, če avto sploh šteje za poslovnega. To je naslednje vprašanje.

Kaj IRPF gleda namesto tega: je avto poslovni ali ne?

Po splošnem režimu vprašanje ni, koliko kilometrov je bilo službenih. Vprašanje je, ali avto sploh spada k dejavnosti.

Reglamento del IRPF, art. 22.3, nedeljivo sredstvo obravnava kot v celoti poslovno ali sploh ne; ne more biti delno poslovno. Avto je nedeljiv. Avto, s katerim vozite k strankam in otroke v šolo, torej ne postane 60 % poslovni zato, ker je bilo 60 % kilometrov službenih.

Če avto šteje za poslovnega, odbijete njegove dejanske stroške. Če ne, vam dohodnina zanj ne da ničesar.

Pet izjem v art. 22.4

Art. 22.4 dovoljuje, da sredstvo, ki se zasebno uporablja le "en días u horas inhábiles durante los cuales se interrumpa el ejercicio de dicha actividad", ostane v celoti poslovno. Nato avtomobile iz tega pravila izključi, "salvo los siguientes supuestos":

a) Los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.
b) Los destinados a la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
c) Los destinados a la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.
d) Los destinados a los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
e) Los destinados a ser objeto de cesión de uso con habitualidad y onerosidad.

Pet vrst avtomobilov torej ostane v celoti poslovnih kljub zasebni rabi zunaj delovnega časa. To so mešano vozilo za prevoz blaga, taksi, avto avtošole, avto komercialnega agenta in avto, ki se redno oddaja v najem za plačilo. To je vse, kar naredi 22.4. Nobenemu avtomobilu ne da deleža za mešano rabo.

Kako isti avto po drugačnem merilu obravnava DDV, je na strani IVA del coche para autónomos. Davka lahko za isti avto dasta različna odgovora.

Baskija in Navara: lastna pravila

Na podlagi Concierto Económico in Convenio Económico tri baskovske province in Navara same urejajo dohodnino. Zgornje pravilo splošnega ozemlja zanje ne velja, in nobeno od štirih besedil autónomu ne daje zneska na kilometer. Vsako vas usmeri na delež dejanskih stroškov avtomobila. Od štirih le Gipuzkoa ohranja pravilo „nedeljivosti“.

Vsako foralno pravilo ta delež omeji dvakrat na leto. Ena meja velja za strošek avtomobila: amortizacijo, lizing ali cesión. Druga za vse ostalo: gorivo, zavarovanje, popravila, parkiranje in podobno.

	Avto v mešani rabi	Izključno poslovna raba, dokazana	Predpis
Splošno ozemlje	nedeljiv — nič	v celoti poslovni, dejanski stroški	RIRPF art. 22.3
Gipuzkoa	brez veje 50 % — "En ningún caso serán susceptibles de afectación parcial elementos patrimoniales indivisibles"	strošek avtomobila ≤ 6 000 € · drugi stroški ≤ 7 200 €	NF 3/2014 art. 26.2; art. 27 regla 5ª Dos v besedilu NF 1/2025 (od 2025)
Bizkaia	kjer je avto notoriamente relevante y habitual: strošek avtomobila ≤ 3 000 € · drugi stroški ≤ 3 600 €	strošek avtomobila ≤ 6 000 € · drugi stroški ≤ 7 200 €	NF 13/2013 art. 27 regla 5ª Dos in Tres
Álava	isto merilo: strošek avtomobila ≤ 3 000 € · drugi stroški ≤ 3 600 €	strošek avtomobila ≤ 6 000 € · drugi stroški ≤ 7 200 €	NF 33/2013 art. 27 regla 5ª Dos in Tres, kot ga je spremenil NF 3/2025
Navara	privzeto: strošek avtomobila ≤ 50 % × stopnja × 25 000 € · drugi stroški ≤ 4 000 €	strošek avtomobila ≤ stopnja × 25 000 € · drugi stroški ≤ 7 000 €	TR IRPF art. 37 → Reglamento art. 21.5 → LF 26/2016 art. 23.3

Baskovska besedila mejo za strošek avtomobila izražajo tudi kot amortizacijsko stopnjo × 30 000 € (v Bizkaii in Álavi 50 % tega za avto v mešani rabi). Za električni avto jo pri izključni rabi zvišajo na 8 000 € ali stopnjo × 40 000 €. V Navari 4 000 € in 7 000 € omejujeta le tekoče stroške; lastni strošek avtomobila je omejen posebej, prek osnove 25 000 €.

Meje veljajo na avto in leto, sorazmerno za del leta (v Navari na osebo in leto, če ena oseba uporablja več avtomobilov). Nekatera vozila se mejam povsem izognejo. To so vrste iz 22.4 (mešana vozila za blago, plačljiv prevoz potnikov, avtošole, komercialni agenti, avtomobili v najemu), in še varnostne službe in testna vozila proizvajalcev.

Navarski autónomo z avtom v mešani rabi torej ne ostane brez ničesar. Zakon mu da polovico stroškov, v okviru meja. V Bizkaii in Álavi avto, ki je v dejavnosti notoriamente relevante y habitual, prav tako prinese 50 %, dokazana izključna raba pa meji podvoji. V Gipuzkoi, tako kot na splošnem ozemlju, avto v mešani rabi ne dobi ničesar, razen če je izključno namenjen dejavnosti.

Zaposleni na teh ozemljih imajo lastne zneske na kilometer — 0,29 € v treh baskovskih provincah in 0,36 € v Navari. Tudi to je tisto, kar sme plačati delodajalec, ne tisto, kar odbije autónomo. Pojasnjeni so na strani kilometraje v Navari in Baskiji. Tudi za zaposlenega je vožnja od doma na delo zunaj njih: glejte kilometraje od doma na delo.

Zakaj je evidenca voženj še vedno pomembna

Španija za evidenco kilometrov ne predpisuje obrazca. A brez dokaza je odbitek izgubljen zaradi bremena dokazovanja iz Ley General Tributaria (LGT art. 105.1 in 106.4). Račun za gorivo dokazuje gorivo, ne vožnje. Manjkajoča evidenca lahko odpre tudi estimación indirecta (art. 53.1.d, "aun por causa de fuerza mayor").

Kaj evidenca lahko pokaže, je odvisno od tega, kje oddajate napoved:

Splošno ozemlje in Gipuzkoa: ali se avto res uporablja le za dejavnost ali pa vozi tudi zasebne vožnje.
Bizkaia in Álava: da je poslovna raba pomembna in redna — ali izključna, če uveljavljate 100 % in višji meji.
Navara: izključno rabo, če uveljavljate 100 % namesto privzetih 50 %.

Evidenca je dokaz. Davčni urad jo pretehta; vprašanja ne odloči namesto vas.

Kako dolgo jo hraniti

Španski davčni zakon ne določa fiksnega roka. Obveznost teče s štiriletnim zastaralnim rokom za odmero (LGT art. 66.a), ki se šteje od dne po izteku roka za oddajo (art. 67.1). Art. 70.3 obveznost podaljša, dokler evidence še podpirajo leto, ki ga je mogoče preveriti. Pri avtomobilu to seže nazaj do začetka njegove amortizacije.

Kazen 1 % prometa iz art. 200.3 velja za nevodenje knjig in registrov, ki jih zahteva davčna zakonodaja. Evidenca kilometrov ni med njimi; cena manjkajoče evidence je odbitek, ki ga ne morete dokazati.

Preden oddate napoved

Službenih kilometrov × 0,26 € (ali 0,29 € ali 0,36 €) niste vpisali kot strošek.
Veste, čigava dohodnina velja za vas: splošna, Bizkaia, Gipuzkoa, Álava ali Navara.
Splošno ozemlje ali Gipuzkoa: veste, ali je avto izključno poslovni. Če ni, vam dohodnina zanj ne da ničesar. Edina izjema je na splošnem ozemlju: eno od petih vozil iz art. 22.4, zasebno uporabljeno le zunaj delovnega časa.
Bizkaia, Álava ali Navara: veste, kateri delež dejanskih stroškov velja. Poznate tudi obe meji: tisto za strošek avtomobila in tisto za druge stroške.
Imate račune za stroške avtomobila in evidenco voženj, ki kaže, kako je bil avto uporabljen.
DDV je preverjen posebej, po lastnem pravilu.

Kako DriveHub to olajša

Za autónomo koristna evidenca ni znesek v evrih. Je pošten prikaz tega, kako se avto uporablja: katere vožnje so bile službene in katere zasebne.

Z dostopom do lokacije, nastavljenim na „Vedno“, DriveHub beleži vsako vožnjo v ozadju — in če mu katera kdaj uide, vam to sporoči. DriveHub večino voženj razvrsti kot Službeno ali Zasebno glede na vaše kraje, pretekle poti in delovni čas, za preostale pa vas vpraša pod Za pregled.

Poročila pokažejo službene in zasebne kilometre za mesec ali leto ter službeni delež. To je dokaz o rabi, na katerem slonijo zgornja pravila.

Avto nastavite na Samozaposlen, lasten avto in špansko poročilo ne izračuna nobenega zneska na kilometer. Namesto tega natisne, zakaj: "Španija izplača kilometrino le zaposlenemu, ki mu stroške povrne delodajalec. Kot samozaposleni namesto tega odbijate stroške avtomobila po pravilih svoje države — zato se tu znesek ne izračuna. Če vam stroške povrne delodajalec, v Nastavitvah spremenite, kako uporabljate ta avto."

Kje se DriveHub ustavi: za IRPF ne sešteje stroškov avtomobila, ne odloči, ali je avto poslovni, in ne uporabi foralnega deleža ali meje. To so vprašanja za vas in vašega asesorja.

DriveHub je v App Storu za iPhone. Španska pravila so na strani za Španijo. Nastavitev samodejnega beleženja vzame nekaj minut, enkrat.

Ta stran povzema, kar pravijo Reglamento del IRPF, Ley General Tributaria in foralni dohodninski zakoni, in navaja člene, da lahko preverite. Ni davčni nasvet in ne pozna vaše situacije. Kadar gre za denar, vprašajte svojega asesorja (davčnega svetovalca) — in vzemite evidenco s seboj.

Celotno pravilo z viri, iz katerih izhaja: Španija: zahteve za evidenco voženj.