Landeguide · Spanien · 7 min.

Kilometraje som autónomo i Spanien: der er ingen 0,26 €/km for din egen bil

Af Andrei Zamiralov · Opdateret 5. oktober 2026

Mange sider om kilometraje for autónomos siger, at du skal gange dine erhvervskilometer med 0,26 €. Det beløb er, hvad en arbejdsgiver må betale en lønmodtager skattefrit. Som autónomo fradrager du intet pr. kilometer. Det, der tæller, er bilens faktiske udgifter, og kun i det omfang dit områdes regler lader bilen tælle.

Det korte svar

De 0,26 €/km er ikke dine at kræve. Det er det beløb, en arbejdsgiver må betale en lønmodtager skattefrit efter Reglamento del IRPF art. 9.A.2.b), som ændret ved Orden HFP/792/2023.
En autónomo fradrager overhovedet intet beløb pr. kilometer. Efter den almindelige ordning er en bil udelelig: helt erhverv eller slet ikke erhverv (Reglamento del IRPF art. 22.3). Det, du kræver, er bilens faktiske udgifter, aldrig kilometer × en sats.
Baskerlandet og Navarra har deres egen indkomstskattelov, og ingen af deres fire tekster giver heller en autónomo et beløb pr. kilometer. Hver af dem henviser dig til en andel af bilens faktiske udgifter med to lofter i euro om året.
En kørebog over dine ture er stadig værd at føre. Den er bevis for, hvordan bilen bruges. En brændstoffaktura beviser brændstoffet, ikke turen.

Hvor de 0,26 €/km kommer fra

Reglamento del IRPF, artikel 9.A.2.b), fritager det, en arbejdsgiver betaler for en lønmodtagers rejser i egen bil: 0,26 € pr. kilometer. Dokumenterede vejafgifter og parkering kommer oveni, "siempre que se justifique la realidad del desplazamiento". De 0,26 kommer fra Orden HFP/792/2023, i kraft siden 17. juli 2023.

Hvert ord i den regel handler om en godtgørelse, som en arbejdsgiver betaler. Den fastsætter grænsen for, hvor meget af betalingen der ikke er lønmodtagerens indkomst. Det er ikke et fradrag, du tager på din egen selvangivelse.

Endnu en fælde, hvis du selv tjekker kilden. BOE's konsoliderede tekst af artikel 9 viser stadig 0,19 € i selve teksten: «b) En otro caso, la cantidad que resulte de computar 0,19 euros por kilómetro recorrido…». De 0,26 står kun nedenunder som en «Téngase en cuenta»-note. De 0,19 er det beløb, der gjaldt indtil 17. juli 2023.

Hvad de 0,26 dækker for en lønmodtager, står i kilometraje til 0,26 €/km; hvorfor arbejdsgiveren bærer bevisbyrden, står i hvem der skal bevise turen.

Hvorfor "kilometer × 0,26" går galt for en autónomo

Sig, at du kørte 12 000 erhvervskilometer i årets løb. Myten sætter 12 000 × 0,26 € = 3 120 € på din selvangivelse som en udgift.

Ingen regel giver en autónomo de 3 120 €. De 0,26 €/km er et arbejdsgiverinstrument, så der er ingen udgift pr. kilometer at angive. Et tal, der er regnet ud på den måde, kan du ikke indberette.

Det, der i stedet kommer på selvangivelsen, er bilens faktiske udgifter, og kun hvis bilen overhovedet tæller som erhverv. Det er det næste spørgsmål.

Hvad IRPF ser på i stedet: er bilen erhverv eller ej?

Efter den almindelige ordning er spørgsmålet ikke, hvor mange kilometer der var erhverv. Det er, om bilen overhovedet hører til virksomheden.

Reglamento del IRPF, art. 22.3, behandler et udeleligt aktiv som enten helt erhverv eller slet ikke erhverv; det kan ikke være delvist erhverv. En bil er udelelig. En bil, du kører i både til kunder og til skolen med børnene, bliver altså ikke 60 % erhverv, fordi 60 % af kilometerne var det.

Tæller bilen som erhverv, fradrager du dens faktiske udgifter. Gør den ikke, giver indkomstskatten dig intet for den.

De fem undtagelser i art. 22.4

Art. 22.4 lader et aktiv, der kun bruges privat "en días u horas inhábiles durante los cuales se interrumpa el ejercicio de dicha actividad", forblive helt erhverv. Derefter udelukker den biler fra den regel, "salvo los siguientes supuestos":

a) Los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.
b) Los destinados a la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
c) Los destinados a la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.
d) Los destinados a los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
e) Los destinados a ser objeto de cesión de uso con habitualidad y onerosidad.

Fem slags biler forbliver altså helt erhverv trods privat brug uden for arbejdstid. Det er et blandet køretøj til gods, en taxa, en køreskolebil, en handelsagents bil og en bil, der jævnligt udlejes mod betaling. Det er alt, hvad 22.4 gør. Den giver ikke nogen bil en andel ved blandet brug.

Hvordan momsen behandler den samme bil efter en anden prøve, står i IVA del coche para autónomos. De to skatter kan give forskellige svar for den samme bil.

Baskerlandet og Navarra: deres egne regler

Efter Concierto Económico og Convenio Económico lovgiver de tre baskiske provinser og Navarra selv om deres indkomstskat. Reglen for det fælles skatteområde ovenfor gælder ikke for dem, og ingen af de fire tekster giver en autónomo et beløb pr. kilometer. Hver af dem henviser dig til en andel af bilens faktiske udgifter. Af de fire er det kun Gipuzkoa, der bevarer reglen om "udelelighed".

Hver forale regel lægger loft over den andel to gange om året. Det ene loft gælder bilens pris: afskrivning, leasing eller cesión. Det andet gælder alt andet: brændstof, forsikring, reparationer, parkering og lignende.

	Bil med blandet brug	Dokumenteret udelukkende erhvervsbrug	Retsakt
Fælles skatteområde	udelelig — intet	helt erhverv, faktiske udgifter	RIRPF art. 22.3
Gipuzkoa	ingen 50 %-mulighed — "En ningún caso serán susceptibles de afectación parcial elementos patrimoniales indivisibles"	bilens pris ≤ 6 000 € · andre udgifter ≤ 7 200 €	NF 3/2014 art. 26.2; art. 27 regla 5ª Dos i affattelsen ved NF 1/2025 (fra 2025)
Bizkaia	hvor bilen er notoriamente relevante y habitual: bilens pris ≤ 3 000 € · andre udgifter ≤ 3 600 €	bilens pris ≤ 6 000 € · andre udgifter ≤ 7 200 €	NF 13/2013 art. 27 regla 5ª Dos og Tres
Álava	samme prøve: bilens pris ≤ 3 000 € · andre udgifter ≤ 3 600 €	bilens pris ≤ 6 000 € · andre udgifter ≤ 7 200 €	NF 33/2013 art. 27 regla 5ª Dos og Tres, som ændret ved NF 3/2025
Navarra	som udgangspunkt: bilens pris ≤ 50 % × sats × 25 000 € · andre udgifter ≤ 4 000 €	bilens pris ≤ sats × 25 000 € · andre udgifter ≤ 7 000 €	TR IRPF art. 37 → Reglamento art. 21.5 → LF 26/2016 art. 23.3

De baskiske tekster udtrykker også loftet over bilens pris som afskrivningssatsen × 30 000 € (i Bizkaia og Álava 50 % af det for en bil med blandet brug). For en elbil hæver de det til 8 000 €, eller sats × 40 000 €, ved udelukkende erhvervsbrug. I Navarra er 4 000 € og 7 000 € kun loft over driftsudgifterne; bilens egen pris har sit eget loft via grundlaget på 25 000 €.

Lofterne gælder pr. bil og år, forholdsmæssigt for en del af et år (i Navarra pr. person og år, hvis én person bruger flere biler). Nogle køretøjer er helt undtaget fra lofterne. Det er typerne i 22.4 (blandede køretøjer til gods, persontransport mod betaling, køreskoler, handelsagenter, udlejede biler) samt overvågning og fabrikanters testbiler.

En autónomo i Navarra med en bil i blandet brug står altså ikke tomhændet. Loven giver halvdelen af udgifterne inden for lofterne. I Bizkaia og Álava giver en bil, der er notoriamente relevante y habitual i virksomheden, også 50 %, og dokumenteret udelukkende brug fordobler lofterne. I Gipuzkoa får en bil med blandet brug, ligesom i det fælles skatteområde, intet, medmindre den udelukkende er knyttet til virksomheden.

Lønmodtagere i disse områder har deres egne kilometersatser — 0,29 € i de tre baskiske provinser og 0,36 € i Navarra. Også de er, hvad en arbejdsgiver må betale, ikke hvad en autónomo fradrager. De forklares i kilometraje i Navarra og Baskerlandet. Selv for en lønmodtager ligger turen fra hjem til arbejde uden for dem: se kilometraje fra hjem til arbejde.

Hvorfor en kørebog stadig betyder noget

Spanien foreskriver ingen form for en kørebog. Men uden bevis går fradraget tabt via bevisbyrden i Ley General Tributaria (LGT art. 105.1 og 106.4). En brændstoffaktura beviser brændstoffet, ikke turen. Manglende optegnelser kan også åbne for estimación indirecta (art. 53.1.d, "aun por causa de fuerza mayor").

Hvad en kørebog kan vise, afhænger af, hvor du indberetter:

Fælles skatteområde og Gipuzkoa: om bilen virkelig kun bruges i virksomheden, eller om den også kører private ture.
Bizkaia og Álava: at erhvervsbrugen er relevant og fast — eller udelukkende, hvis du kræver 100 % og de højere lofter.
Navarra: udelukkende brug, hvis du kræver 100 % frem for standardens 50 %.

En kørebog er bevis. Skattemyndigheden vurderer den; den afgør ikke spørgsmålet for dig.

Hvor længe du skal gemme den

Den spanske skattelov nævner ingen fast periode. Pligten følger forældelsesfristen på fire år for ansættelse (LGT art. 66.a), regnet fra dagen efter indgivelsesfristen (art. 67.1). Art. 70.3 holder pligten gående, så længe optegnelserne stadig understøtter et år, der kan kontrolleres. For en bil rækker det tilbage til starten af dens afskrivning.

Bøden på 1 % af omsætningen i art. 200.3 gælder for ikke at føre de bøger og registre, skatteloven kræver. En kørebog er ikke en af dem; prisen for en manglende kørebog er det fradrag, du ikke kan dokumentere.

Før du indberetter

Du har ikke angivet erhvervskilometer × 0,26 € (eller 0,29 € eller 0,36 €) som en udgift.
Du ved, hvilket områdes indkomstskat der gælder for dig: det fælles, Bizkaia, Gipuzkoa, Álava eller Navarra.
Fælles skatteområde eller Gipuzkoa: Du ved, om bilen udelukkende er erhverv. Er den ikke det, giver indkomstskatten intet for den. Den eneste undtagelse er i det fælles skatteområde: et af de fem køretøjer i art. 22.4, kun brugt privat uden for arbejdstid.
Bizkaia, Álava eller Navarra: Du ved, hvilken andel af de faktiske udgifter der gælder. Du kender også begge dens lofter: det over bilens pris og det over de andre udgifter.
Du har fakturaerne for bilens udgifter og optegnelser over turene, der viser, hvordan bilen blev brugt.
Moms kontrolleres særskilt efter sin egen regel.

Sådan gør DriveHub det lettere

For en autónomo er de nyttige optegnelser ikke et eurobeløb. De er et ærligt billede af, hvordan bilen bruges: hvilke kørsler der var erhverv, og hvilke der var private.

Med lokalitetsadgang sat til Altid registrerer DriveHub hver eneste kørsel i baggrunden — og hvis den nogensinde overser en, fortæller den dig det. DriveHub arkiverer de fleste ture som Erhverv eller Privat ud fra dine steder, tidligere ruter og arbejdstid og spørger dig om resten under Skal tjekkes.

Rapporter viser erhvervs- og private kilometer for en måned eller et år samt erhvervsandelen. Det er det bevis for brugen, reglerne ovenfor drejer sig om.

Sæt bilen til Selvstændig, egen bil, så beregner den spanske rapport intet beløb pr. kilometer. Den udskriver i stedet hvorfor: "Spanien betaler kun en kilometersats til en ansat, der får godtgørelse fra en arbejdsgiver. Som selvstændig fradrager du i stedet bilens omkostninger, som dit eget lands regler tillader — derfor beregnes der intet beløb her. Skift i Indstillinger, hvordan du bruger bilen, hvis en arbejdsgiver godtgør dig."

Hvor DriveHub stopper: Til IRPF lægger den ikke bilens udgifter sammen, afgør ikke, om bilen er erhverv, og anvender ikke en foral andel eller et loft. Det er spørgsmål for dig og din asesor.

DriveHub findes i App Store til iPhone. De spanske regler står på siden om Spanien. Opsætning af automatisk registrering tager et par minutter, én gang.

Denne side gengiver, hvad Reglamento del IRPF, Ley General Tributaria og de forale indkomstskattelove siger, og henviser til artiklerne, så du kan tjekke det. Det er ikke skatterådgivning, og den kender ikke din situation. Når det handler om penge — spørg din asesor, og tag optegnelserne med.

Den fulde regel med de retsakter, den bygger på: Spanien: krav til kørebogen.