Riigijuhend · Hispaania · 7 min

Kilometraje autónomo'na Hispaanias: oma auto eest 0,26 €/km ei ole

Autor: Andrei Zamiralov · Uuendatud 5. oktoober 2026

Paljud kilometraje lehed autónomo'dele soovitavad korrutada töökilomeetrid 0,26 €-ga. See arv on summa, mida tööandja võib töötajale maksuvabalt maksta. Autónomo'na ei arva sa kilomeetri kohta midagi maha. Loevad auto tegelikud kulud ja ainult niivõrd, kuivõrd sinu territooriumi reeglid lasevad autot arvesse võtta.

Lühike vastus

0,26 €/km ei ole sinu nõuda. See on summa, mida tööandja võib töötajale maksuvabalt maksta Reglamento del IRPF art. 9.A.2.b) järgi, Orden HFP/792/2023 muudetud kujul.
Autónomo ei arva maha mingit kilomeetripõhist arvu. Üldrežiimis on auto jagamatu: kas täielikult äriline või mitte äriline (Reglamento del IRPF art. 22.3). Nõuad auto tegelikke kulusid, mitte kunagi kilomeetrid × määr.
Baskimaal ja Navarras on oma tulumaksuseadus ja ükski nende neljast tekstist ei anna autónomo'le samuti kilomeetripõhist arvu. Igaüks suunab sind auto tegelike kulude osani, kahe europiiranguga aastas.
Sõidupäevikut tasub ikkagi pidada. See on tõend selle kohta, kuidas autot kasutatakse. Kütusearve tõendab kütust, mitte sõitu.

Kust 0,26 €/km pärineb

Reglamento del IRPF artikkel 9.A.2.b) vabastab maksust selle, mida tööandja maksab töötaja sõitude eest tema oma autoga: 0,26 € kilomeetri kohta. Põhjendatud tee- ja parkimistasud lisanduvad, "siempre que se justifique la realidad del desplazamiento". 0,26 pärineb Orden HFP/792/2023-st, mis kehtib alates 17. juulist 2023.

Selle reegli iga sõna räägib hüvitisest, mida maksab tööandja. See seab piiri, milleni makse ei ole töötaja tulu. See ei ole mahaarvamine, mida teed oma deklaratsioonis.

Veel üks lõks, kui allika ise üle kontrollid. BOE artikli 9 konsolideeritud tekst trükib põhitekstis endiselt 0,19 €: «b) En otro caso, la cantidad que resulte de computar 0,19 euros por kilómetro recorrido…». 0,26 on selle all ainult «Téngase en cuenta» märkusena. 0,19 on arv, mis kehtis kuni 17. juulini 2023.

Mida 0,26 töötaja jaoks katab, on artiklis kilometraje 0,26 €/km; miks tõendamiskoormus lasub tööandjal, on artiklis kes peab sõitu tõendama.

Miks „kilomeetrid × 0,26“ läheb autónomo puhul valesti

Oletame, et sõitsid aastas 12 000 töökilomeetrit. Müüt paneb sinu deklaratsiooni kuluna 12 000 × 0,26 € = 3 120 €.

Ükski reegel ei anna neid 3 120 € autónomo'le. 0,26 €/km on tööandja vahend, seega ei ole kilomeetripõhist kulu, mida sisestada. Nii arvutatud arvu ei saa deklareerida.

Deklaratsiooni läheb selle asemel auto tegelikud kulud ja ainult siis, kui auto üldse loetakse äriliseks. See on järgmine küsimus.

Mida IRPF selle asemel vaatab: kas auto on äriline või mitte?

Üldrežiimis ei ole küsimus selles, mitu kilomeetrit oli tööalased. Küsimus on, kas auto kuulub üldse tegevuse juurde.

Reglamento del IRPF art. 22.3 käsitleb jagamatut vara kas täielikult ärilise või mitte ärilisena; see ei saa olla osaliselt äriline. Auto on jagamatu. Seega auto, millega sõidad nii klientide juurde kui lapsi kooli viima, ei muutu 60 % äriliseks sellepärast, et 60 % kilomeetritest olid tööalased.

Kui auto loetakse äriliseks, arvad maha selle tegelikud kulud. Kui mitte, ei anna tulumaks selle eest midagi.

Viis erandit art. 22.4-s

Art. 22.4 lubab varal, mida kasutatakse isiklikult ainult "en días u horas inhábiles durante los cuales se interrumpa el ejercicio de dicha actividad", jääda täielikult äriliseks. Seejärel jätab see autod sellest reeglist välja, "salvo los siguientes supuestos":

a) Los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.
b) Los destinados a la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
c) Los destinados a la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.
d) Los destinados a los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
e) Los destinados a ser objeto de cesión de uso con habitualidad y onerosidad.

Seega jääb viis liiki autosid täielikult äriliseks hoolimata isiklikust kasutusest väljaspool tööaega. Need on kaupa vedav kombisõiduk, takso, sõidukooli auto, kaubandusagendi auto ja auto, mida antakse harjumuspäraselt tasu eest kasutada. See on kõik, mida 22.4 teeb. Ükski auto ei saa sealt segakasutuse eest osa.

Kuidas käibemaks käsitleb sama autot teistsuguse kriteeriumi järgi, on artiklis IVA del coche para autónomos. Kaks maksu võivad sama auto kohta anda erineva vastuse.

Baskimaa ja Navarra: omad reeglid

Concierto Económico ja Convenio Económico alusel kehtestavad kolm Baskimaa provintsi ja Navarra oma tulumaksu. Ülaltoodud ühise territooriumi reegel neid ei reguleeri ja ükski neljast tekstist ei anna autónomo'le kilomeetripõhist arvu. Igaüks suunab sind auto tegelike kulude osani. Neljast hoiab „jagamatu“ reeglit alles ainult Gipuzkoa.

Iga foraalne reegel piirab seda osa kaks korda aastas. Üks piirang on auto maksumusel: amortisatsioon, liising või cesión. Teine on kõigel muul: kütus, kindlustus, remont, parkimine jms.

	Segakasutusega auto	Ainult ärikasutus, tõendatud	Õigusakt
Ühine territoorium	jagamatu — mitte midagi	täielikult äriline, tegelikud kulud	RIRPF art. 22.3
Gipuzkoa	50 % haru ei ole — "En ningún caso serán susceptibles de afectación parcial elementos patrimoniales indivisibles"	auto maksumus ≤ 6 000 € · muud kulud ≤ 7 200 €	NF 3/2014 art. 26.2; art. 27 regla 5ª Dos NF 1/2025 sõnastuses (alates 2025)
Bizkaia	kui auto on notoriamente relevante y habitual: auto maksumus ≤ 3 000 € · muud kulud ≤ 3 600 €	auto maksumus ≤ 6 000 € · muud kulud ≤ 7 200 €	NF 13/2013 art. 27 regla 5ª Dos ja Tres
Álava	sama kriteerium: auto maksumus ≤ 3 000 € · muud kulud ≤ 3 600 €	auto maksumus ≤ 6 000 € · muud kulud ≤ 7 200 €	NF 33/2013 art. 27 regla 5ª Dos ja Tres, NF 3/2025 muudatustega
Navarra	vaikimisi: auto maksumus ≤ 50 % × määr × 25 000 € · muud kulud ≤ 4 000 €	auto maksumus ≤ määr × 25 000 € · muud kulud ≤ 7 000 €	TR IRPF art. 37 → Reglamento art. 21.5 → LF 26/2016 art. 23.3

Baski tekstid väljendavad auto maksumuse piirangut ka kui amortisatsioonimäär × 30 000 € (Bizkaias ja Álavas segakasutusega autol sellest 50 %). Elektriauto puhul tõstavad nad selle ainukasutuse korral 8 000 €-ni ehk määr × 40 000 €. Navarras piiravad 4 000 € ja 7 000 € ainult jooksvaid kulusid; auto enda maksumust piiratakse eraldi 25 000 € baasi kaudu.

Piirangud on auto ja aasta kohta, osa aasta puhul proportsionaalselt (Navarras inimese ja aasta kohta, kui üks inimene kasutab mitut autot). Mõned sõidukid pääsevad piirangutest täielikult. Need on 22.4 liigid (kaupa vedavad kombisõidukid, tasuline reisijatevedu, sõidukoolid, kaubandusagendid, kasutada antavad autod), lisaks valve ja tootjate katseautod.

Seega ei jää segakasutusega autoga Navarra autónomo tühjade kätega. Seadus annab poole kuludest, piirangute piires. Bizkaias ja Álavas saab ka äris notoriamente relevante y habitual auto 50 % ning tõendatud ainukasutus kahekordistab piirangud. Gipuzkoas, nagu ühisel territooriumil, ei saa segakasutusega auto midagi, kui see ei ole ainult tegevuse käsutuses.

Töötajatel on neil territooriumidel oma kilomeetripõhised arvud — 0,29 € kolmes Baskimaa provintsis ja 0,36 € Navarras. Ka need on summad, mida tööandja võib maksta, mitte see, mida autónomo maha arvab. Neid selgitab artikkel kilometraje Navarras ja Baskimaal. Isegi töötaja puhul jääb sõit kodust tööle neist välja: vaata kilometraje kodust tööle.

Miks sõidupäevik on ikkagi oluline

Hispaania ei näe sõidupäevikule ette mingit vormi. Kuid ilma tõendita läheb mahaarvamine kaotsi Ley General Tributaria tõendamiskoormuse kaudu (LGT art. 105.1 ja 106.4). Kütusearve tõendab kütust, mitte sõitu. Puuduv arvestus võib avada ka estimación indirecta (art. 53.1.d, "aun por causa de fuerza mayor").

Mida päevik näidata saab, sõltub sellest, kus deklareerid:

Ühine territoorium ja Gipuzkoa: kas autot kasutatakse tõesti ainult äris või teeb see ka isiklikke sõite.
Bizkaia ja Álava: et ärikasutus on oluline ja harjumuspärane — või ainuline, kui nõuad 100 % ja kõrgemaid piiranguid.
Navarra: ainukasutus, kui nõuad vaikimisi 50 % asemel 100 %.

Päevik on tõend. Maksuamet kaalub seda; see ei otsusta küsimust sinu eest.

Kui kaua seda hoida

Hispaania maksuseadus kindlat tähtaega ei nimeta. Kohustus kestab koos nelja-aastase maksu määramise aegumistähtajaga (LGT art. 66.a), mida arvestatakse deklaratsiooni tähtajale järgnevast päevast (art. 67.1). Art. 70.3 hoiab kohustust alles seni, kuni dokumendid toetavad veel aastat, mida saab kontrollida. Auto puhul ulatub see tagasi selle amortisatsiooni algusesse.

Art. 200.3 trahv 1 % käibest on maksuseadusega nõutud raamatute ja registrite pidamata jätmise eest. Sõidupäevik nende hulka ei kuulu; puuduva päeviku hind on mahaarvamine, mida sa ei saa tõendada.

Enne kui deklaratsiooni esitad

Sa ei ole sisestanud kuluna töökilomeetreid × 0,26 € (ega 0,29 € ega 0,36 €).
Tead, millise territooriumi tulumaks sinu kohta kehtib: ühine, Bizkaia, Gipuzkoa, Álava või Navarra.
Ühine territoorium või Gipuzkoa: tead, kas auto on ainult äriline. Kui ei ole, ei anna tulumaks selle eest midagi. Ainus erand on ühisel territooriumil: üks art. 22.4 viiest sõidukist, mida kasutatakse isiklikult ainult väljaspool tööaega.
Bizkaia, Álava või Navarra: tead, milline osa tegelikest kuludest kehtib. Tead ka mõlemat selle piirangut: auto maksumuse piirangut ja muude kulude piirangut.
Sul on auto kuluarved ja sõitude arvestus, mis näitab, kuidas autot kasutati.
Käibemaksu kontrollitakse eraldi, selle enda reegli järgi.

Kuidas DriveHub seda lihtsamaks teeb

Autónomo jaoks ei ole kasulik arvestus euroarv. See on aus pilt sellest, kuidas autot kasutatakse: millised sõidud olid tööasjus ja millised isiklikud.

Kui asukoha luba on seatud valikule „Alati“, salvestab DriveHub taustal iga sõidu — ja kui mõni peaks vahele jääma, annab ta sellest ise teada. Enamiku sõitudest märgib DriveHub sinu kohtade, varasemate marsruutide ja tööaja järgi kas Töö või Isiklik ning küsib ülejäänute kohta sinult jaotises Vajab kontrolli.

Aruanded näitab töö- ja isiklikke kilomeetreid kuu või aasta kohta ning tööalast osa. See on kasutuse tõend, millest ülaltoodud reeglid sõltuvad.

Sea auto valikule Ettevõtja, oma auto ja Hispaania aruanne ei arvuta kilomeetripõhist summat. Selle asemel trükib see põhjuse: „Hispaania maksab kilomeetripõhist hüvitist ainult töötajale, kelle sõidud tööandja hüvitab. FIE-na arvad selle asemel auto kulud maha oma riigi reeglite järgi — seetõttu summat siin ei arvutata. Kui tööandja sulle hüvitab, muuda seadetes, kuidas sa seda autot kasutad.“

Kus DriveHub piir on: IRPF-i jaoks ta ei summeeri auto kulusid, ei otsusta, kas auto on äriline, ega rakenda foraalset osa või piirangut. Need on küsimused sinule ja sinu asesor'ile.

DriveHub on App Store'is iPhone'i jaoks. Hispaania reeglid on Hispaania lehel. Automaatse jälgimise seadistamine võtab mõne minuti, üks kord.

See leht annab edasi selle, mida ütlevad Reglamento del IRPF, Ley General Tributaria ja foraalsed tulumaksuseadused, viidetega artiklitele, et saaksid järele vaadata. See ei ole maksunõustamine ega tunne sinu olukorda. Kui asi puudutab raha, küsi oma asesor'ilt — ja võta dokumendid kaasa.

Kogu reegel koos allikatega: Hispaania: sõidupäeviku nõuded.