Guida per Paese · Spagna · 7 min

Il kilometraje da autónomo in Spagna: per la tua auto non esistono gli 0,26 €/km

Di Andrei Zamiralov · Aggiornato il 5 ottobre 2026

Molte pagine sul kilometraje per autónomos ti dicono di moltiplicare i chilometri di lavoro per 0,26 €. Quella cifra è ciò che un datore di lavoro può pagare a un dipendente in esenzione d’imposta. Da autónomo non deduci nulla a chilometro. Contano i costi effettivi dell’auto, e solo nella misura in cui le regole del tuo territorio fanno contare l’auto.

La risposta breve

Gli 0,26 €/km non spettano a te. Sono l’importo che un datore di lavoro può pagare a un dipendente in esenzione d’imposta, in base al Reglamento del IRPF art. 9.A.2.b), come modificato dalla Orden HFP/792/2023.
Un autónomo non deduce alcuna cifra a chilometro. Nel regime comune un’auto è indivisibile: interamente professionale o non professionale (Reglamento del IRPF art. 22.3). Ciò che deduci sono i costi effettivi dell’auto, mai chilometri × una tariffa.
I Paesi Baschi e la Navarra hanno una propria legge sull’imposta sul reddito, e nemmeno uno dei loro quattro testi dà a un autónomo una cifra a chilometro. Ciascuno ti rinvia a una quota dei costi effettivi dell’auto, con due tetti in euro all’anno.
Un registro dei viaggi vale comunque la pena. È una prova di come l’auto viene usata. Una fattura del carburante prova il carburante, non il viaggio.

Da dove vengono gli 0,26 €/km

Il Reglamento del IRPF, articolo 9.A.2.b), esenta ciò che un datore di lavoro paga per i viaggi di un dipendente con la propria auto: 0,26 € al chilometro. Pedaggi e parcheggi giustificati si aggiungono, "siempre que se justifique la realidad del desplazamiento". Gli 0,26 vengono dalla Orden HFP/792/2023, in vigore dal 17 luglio 2023.

Ogni parola di quella regola riguarda un’indennità pagata da un datore di lavoro. Fissa il limite entro cui il pagamento non è reddito del dipendente. Non è una deduzione da fare nella tua dichiarazione.

Un’altra trappola se controlli la fonte da solo. Il testo consolidato dell’articolo 9 del BOE riporta ancora 0,19 € nel corpo: «b) En otro caso, la cantidad que resulte de computar 0,19 euros por kilómetro recorrido…». Gli 0,26 compaiono sotto solo come nota «Téngase en cuenta». Gli 0,19 sono la cifra rimasta in vigore fino al 17 luglio 2023.

Che cosa coprono gli 0,26 per un dipendente è spiegato in kilometraje a 0,26 €/km; perché l’onere della prova ricade sul datore di lavoro, in chi deve provare il viaggio.

Perché «chilometri × 0,26» non funziona per un autónomo

Supponi di aver percorso 12 000 chilometri di lavoro nell’anno. Il mito mette in dichiarazione 12 000 × 0,26 € = 3 120 € come spesa.

Nessuna regola dà quei 3 120 € a un autónomo. Gli 0,26 €/km sono uno strumento del datore di lavoro, quindi non c’è alcuna spesa a chilometro da inserire. Una cifra costruita così non la puoi dichiarare.

In dichiarazione vanno invece i costi effettivi dell’auto, e solo se l’auto conta davvero come professionale. È la domanda successiva.

Che cosa guarda invece l’IRPF: l’auto è professionale o no?

Nel regime comune la domanda non è quanti chilometri erano di lavoro. È se l’auto appartiene o no all’attività.

Il Reglamento del IRPF, art. 22.3, tratta un bene indivisibile come interamente professionale o non professionale; non può esserlo in parte. Un’auto è indivisibile. Quindi un’auto che usi sia per i clienti sia per accompagnare i figli a scuola non diventa professionale al 60 % perché lo era il 60 % dei chilometri.

Se l’auto conta come professionale, deduci i suoi costi effettivi. Se non conta, l’imposta sul reddito non ti dà nulla.

Le cinque eccezioni dell’art. 22.4

L’art. 22.4 permette a un bene usato privatamente solo "en días u horas inhábiles durante los cuales se interrumpa el ejercicio de dicha actividad" di restare interamente professionale. Poi esclude le auto da quella regola, "salvo los siguientes supuestos":

a) Los vehículos mixtos destinados al transporte de mercancías.
b) Los destinados a la prestación de servicios de transporte de viajeros mediante contraprestación.
c) Los destinados a la prestación de servicios de enseñanza de conductores o pilotos mediante contraprestación.
d) Los destinados a los desplazamientos profesionales de los representantes o agentes comerciales.
e) Los destinados a ser objeto de cesión de uso con habitualidad y onerosidad.

Quindi cinque tipi di auto restano interamente professionali nonostante l’uso privato fuori dall’orario di lavoro. Sono il veicolo misto per merci, il taxi, l’auto di scuola guida, l’auto di un agente di commercio e l’auto noleggiata abitualmente a pagamento. È tutto ciò che fa il 22.4. Non dà a nessuna auto una quota per l’uso misto.

Come l’IVA tratta la stessa auto con un criterio diverso è spiegato in IVA del coche para autónomos. Le due imposte possono dare risposte diverse per la stessa auto.

Paesi Baschi e Navarra: regole proprie

In base al Concierto Económico e al Convenio Económico, le tre province basche e la Navarra legiferano da sé sull’imposta sul reddito. La regola del territorio comune descritta sopra non le governa, e nessuno dei quattro testi dà a un autónomo una cifra a chilometro. Tutti ti rinviano a una quota dei costi effettivi dell’auto. Dei quattro, solo Gipuzkoa mantiene la regola dell’«indivisibile».

Ogni norma forale limita quella quota con due tetti all’anno. Uno riguarda il costo dell’auto: ammortamento, leasing o cesión. L’altro tutto il resto: carburante, assicurazione, riparazioni, parcheggi e simili.

	Auto a uso misto	Uso esclusivo per l’attività, provato	Norma
Territorio comune	indivisibile — nulla	interamente professionale, costi effettivi	RIRPF art. 22.3
Gipuzkoa	nessun ramo al 50 % — "En ningún caso serán susceptibles de afectación parcial elementos patrimoniales indivisibles"	costo dell’auto ≤ 6 000 € · altri costi ≤ 7 200 €	NF 3/2014 art. 26.2; art. 27 regla 5ª Dos nel testo della NF 1/2025 (dal 2025)
Bizkaia	se l’auto è notoriamente relevante y habitual: costo dell’auto ≤ 3 000 € · altri costi ≤ 3 600 €	costo dell’auto ≤ 6 000 € · altri costi ≤ 7 200 €	NF 13/2013 art. 27 regla 5ª Dos e Tres
Álava	stesso criterio: costo dell’auto ≤ 3 000 € · altri costi ≤ 3 600 €	costo dell’auto ≤ 6 000 € · altri costi ≤ 7 200 €	NF 33/2013 art. 27 regla 5ª Dos e Tres, come modificata dalla NF 3/2025
Navarra	di default: costo dell’auto ≤ 50 % × coefficiente × 25 000 € · altri costi ≤ 4 000 €	costo dell’auto ≤ coefficiente × 25 000 € · altri costi ≤ 7 000 €	TR IRPF art. 37 → Reglamento art. 21.5 → LF 26/2016 art. 23.3

I testi baschi esprimono il tetto sul costo dell’auto anche come coefficiente di ammortamento × 30 000 € (a Bizkaia e Álava, il 50 % di quello per un’auto a uso misto). Per un’auto elettrica lo alzano a 8 000 €, o coefficiente × 40 000 €, con uso esclusivo. In Navarra i 4 000 € e i 7 000 € limitano solo i costi di esercizio; il costo dell’auto stessa è limitato a parte, attraverso la base di 25 000 €.

I tetti valgono per auto e per anno, in proporzione per una parte d’anno (in Navarra, per persona e per anno se una persona usa più auto). Alcuni veicoli sfuggono del tutto ai tetti. Sono i tipi del 22.4 (veicoli misti per merci, trasporto di passeggeri a pagamento, scuole guida, agenti di commercio, auto noleggiate), più la vigilanza e le auto di prova dei costruttori.

Quindi un autónomo navarro con un’auto a uso misto non resta senza nulla. La legge dà metà dei costi, entro i tetti. A Bizkaia e Álava anche un’auto notoriamente relevante y habitual nell’attività ottiene il 50 %, e l’uso esclusivo provato raddoppia i tetti. A Gipuzkoa, come nel territorio comune, un’auto a uso misto non ottiene nulla se non è destinata esclusivamente all’attività.

I dipendenti di questi territori hanno le proprie cifre a chilometro — 0,29 € nelle tre province basche e 0,36 € in Navarra. Anche quelle sono ciò che un datore di lavoro può pagare, non ciò che un autónomo deduce. Sono spiegate in il kilometraje in Navarra e nei Paesi Baschi. Anche per un dipendente, il tragitto casa-lavoro ne resta fuori: vedi il kilometraje da casa al lavoro.

Perché un registro dei viaggi conta comunque

La Spagna non prescrive alcun modulo per il registro chilometrico. Ma senza prove la deduzione si perde, per l’onere della prova previsto dalla Ley General Tributaria (LGT art. 105.1 e 106.4). Una fattura del carburante prova il carburante, non il viaggio. Un registro mancante può anche aprire la estimación indirecta (art. 53.1.d, "aun por causa de fuerza mayor").

Ciò che un registro può dimostrare dipende da dove presenti la dichiarazione:

Territorio comune e Gipuzkoa: se l’auto è davvero usata solo per l’attività, o porta anche viaggi privati.
Bizkaia e Álava: che l’uso nell’attività è rilevante e abituale — o esclusivo, se chiedi il 100 % e i tetti più alti.
Navarra: l’uso esclusivo, se chiedi il 100 % invece del 50 % di default.

Un registro è una prova. L’amministrazione fiscale la valuta; non decide la questione al posto tuo.

Per quanto tempo conservarlo

Il diritto tributario spagnolo non fissa un periodo preciso. L’obbligo segue la prescrizione quadriennale dell’accertamento (LGT art. 66.a), contata dal giorno dopo la scadenza della dichiarazione (art. 67.1). L’art. 70.3 mantiene l’obbligo finché la documentazione sostiene ancora un anno controllabile. Per un’auto, questo risale all’inizio del suo ammortamento.

La sanzione dell’1 % del fatturato dell’art. 200.3 riguarda la mancata tenuta dei libri e dei registri che il diritto tributario richiede. Un registro chilometrico non è tra questi; il costo di un registro mancante è la deduzione che non puoi provare.

Prima di presentare la dichiarazione

Non hai inserito come spesa i chilometri di lavoro × 0,26 € (o 0,29 €, o 0,36 €).
Sai quale imposta sul reddito territoriale ti si applica: comune, Bizkaia, Gipuzkoa, Álava o Navarra.
Territorio comune o Gipuzkoa: sai se l’auto è esclusivamente professionale. Se non lo è, l’imposta sul reddito non ti dà nulla. L’unica eccezione è nel territorio comune: uno dei cinque veicoli dell’art. 22.4, usato privatamente solo fuori dall’orario di lavoro.
Bizkaia, Álava o Navarra: sai quale quota dei costi effettivi si applica. Conosci anche i suoi due tetti: quello sul costo dell’auto e quello sugli altri costi.
Hai le fatture dei costi dell’auto, e un registro dei viaggi che mostra come l’auto è stata usata.
L’IVA è verificata a parte, con la sua regola.

Come DriveHub lo rende più semplice

Per un autónomo il registro utile non è una cifra in euro. È un quadro onesto di come l’auto viene usata: quali viaggi erano di lavoro e quali privati.

Con l’accesso alla posizione impostato su «Sempre», DriveHub registra in background ogni viaggio — e se mai ne perde uno, te lo dice. DriveHub classifica la maggior parte dei viaggi come Lavoro o Personale in base ai tuoi luoghi, ai percorsi già fatti e all’orario di lavoro, e chiede a te per gli altri in Da controllare.

Rapporti mostra i chilometri di lavoro e personali per un mese o un anno, e la quota di lavoro. È la prova d’uso su cui girano le regole qui sopra.

Imposta l’auto su Autonomo, auto propria e il report spagnolo non calcola alcun importo a chilometro. Stampa invece il perché: «Spagna paga una tariffa al chilometro solo a un dipendente rimborsato da un datore di lavoro. Dichiarando da lavoratore autonomo, deduci invece i costi dell'auto secondo le regole del tuo paese — quindi qui non viene calcolato alcun importo. Cambia in Impostazioni come usi questa auto se un datore di lavoro ti rimborsa.»

Dove DriveHub si ferma: per l’IRPF non somma i costi dell’auto, non decide se l’auto è professionale e non applica una quota o un tetto forale. Sono questioni per te e il tuo asesor.

DriveHub è sull’App Store per iPhone. Le regole spagnole sono nella pagina della Spagna. Configurare il rilevamento automatico richiede qualche minuto, una volta sola.

Questa pagina riporta ciò che dicono il Reglamento del IRPF, la Ley General Tributaria e le leggi forali sull’imposta sul reddito, citando gli articoli perché tu possa verificare. Non costituisce consulenza fiscale e non può tenere conto della tua situazione. Quando ci sono di mezzo dei soldi, chiedi al tuo asesor — e porta il registro.

La regola completa, con le norme da cui deriva: Spagna: requisiti del registro chilometri.